Kas ir specifikā?
Speciālajā aprakstā ir aprakstīts aktīva pārvedums tā pašreizējā formā, nevis ekvivalentā skaidrā naudā. Specifiskos gadījumos sadali parasti veic tad, kad skaidra nauda nav viegli pieejama vai kad ir vienkārši praktiskāk nodot aktīvu, nevis skaidru naudu. Dažiem ir arī nodokļu atvieglojumi sugas darījumos.
Naudas pārskaitīšana no viena ieguldījumu konta uz citu jāveic specifiskā veidā. Ja ieguldītājs saņem naudas ieņēmumus, lai arī cik īsu brīdi, tiek iekasēti kapitāla pieauguma nodokļi.
Specifikā ir latīņu frāze, un to var tulkot kā "tā pašreizējā formā".
Taustiņu izņemšana
- Sugai ir finanšu aktīva piegāde tā pašreizējā formā, nevis ekvivalentā skaidrā naudā. Darījumos ar sugas dzīvniekiem var būt iesaistītas vai nu fiziskas preces, vai finanšu aktīvi.Ietekme uz nodokli var ietekmēt lēmumu izmantot sugu.
Specijā
Izpratne specifikā
Sugas darījumos var būt iesaistītas vai nu fiziskas preces, vai finanšu aktīvi. Uzņēmumi vai privātpersonas, nevis maksājot skaidru naudu, varētu nodot īpašumtiesības uz zemi, aprīkojumu vai inventāru to patiesajā formā. Dažos gadījumos finanšu aktīvus, piemēram, akcijas, obligācijas, garantijas vai citus vērtspapīrus, kapitāla daļu atgriešanas programmās var izplatīt akcionāriem.
Piemēram, uzņēmums var sadalīt akcijas ieguldītājiem kā dividendes, ja naudas trūkst. Šis īpašais sugas izplatīšanas veids bieži tiek veikts dalītu daļu veidā. Piemēram, ieguldītājs, kuram pieder 100 akcijas, varētu saņemt 0, 5 vai 50 akcijas.
Nodokļu apsvērumi arī ņem vērā lēmumu izmantot sugai. Vispārīgi runājot, nodokļi tiek iekasēti par naudas ienākumiem, un tie jāmaksā tikai par realizēto kapitāla pieaugumu. Ja uzņēmums pērk citu uzņēmumu un maksā nevis akciju, bet gan akciju daļas, pārdevējs nav parādā nodokļus par ienākumiem, kamēr šīs akciju daļas nav pārdotas.
In-Specie nodošanas reālās pasaules piemērs
Atsevišķi ieguldītāji parasti tur savus vērtspapīrus brokeru kontos vai pie finanšu konsultantiem. Ieguldītājs var nolemt nodot aktīvus citam konsultantam vai ievietot naudu citā ieguldījumā, piemēram, trasta vai individuālā pensijas kontā (IRA). Ieguldītājs var vai nu likvidēt aktīvus, lai iegūtu skaidru naudu, vai arī vienkārši pārskaitīt aktīvus uz citu kontu. Pēdējais ir īpatņu nodošana.
In specie iespēja ļauj izvairīties no nodokļu sekām. Skaidras naudas ņemšana uz īsu laika posmu ieguldītājam būtu uzlikusi pienākumu maksāt kapitāla pieauguma nodokļus par ieguldījumu pieaugumu.
