Satura rādītājs
- Jūs mantojat IRA…
- Nepieciešamais minimālais sadalījums
- Noteikumi par laulāto izdzīvošanu
- Īpašais IRA nodošanas noteikums
- Nodokļu jautājumu risināšana
- Grunts līnija
Kad jūs tiek nosaukts par individuālā aiziešanas konta (IRA) saņēmēju un IRA īpašnieks nomirst, jūs varat domāt, ka esat saņēmis mantojumu bez nodokļiem. Tas ir tikai daļēji pareizi. Saskaņā ar pašreizējiem nodokļu likumiem mantojuma saņemšana tiek aplikta ar nodokli, taču jums joprojām ir jāveic kontā maksājumi, kas var būt apliekami ar nodokļiem. Nodokļi ir atkarīgi no iesaistītās IRA veida.
Taustiņu izņemšana
- Atsevišķi pensijas konta aktīvi tiek nodoti nosauktajiem labuma guvējiem, bieži vien personas dzīvesbiedram, mirstot. Lai arī šo līdzekļu saņemšana bieži tiek aplikta ar nodokļiem, saņēmējiem var prasīt veikt nepieciešamos minimālos maksājumus (RMD), kas var būt apliekami ar nodokļiem.Nesadarbība savlaicīgi veicot RMD, var uzlikt sodu līdz 50%.
Jūs mantojat IRA: kas notiek tālāk?
Mantojot IRA, jūs jebkurā laikā varat brīvi uzņemties tik daudz konta, cik vēlaties, ja vien jūs izpildāt zemāk minētos obligātās izplatīšanas (RMD) noteikumus. Ja vēlaties, varat arī izņemt visus līdzekļus uzreiz.
Ja IRA ir tradicionāla IRA, kurā visas iemaksas tika atskaitītas no nodokļiem, par sadalījumiem jums jāmaksā ienākuma nodoklis, taču par priekšlaicīgu izplatīšanas sodu nav jāmaksā, pat ja jūs un / vai īpašnieks esat jaunāks par 59½ gadu vecumu. Ja jūs mantojat tradicionālu IRA, kurā tika veiktas gan atskaitāmās, gan neatskaitāmās iemaksas, daļa no katras sadales ir apliekama ar nodokli.
Nepieciešamais minimālais sadalījums
Neatkarīgi no tā, kāda veida IRA jūs mantojat, jums noteiktā laika posmā parasti ir jāizņem vismaz minimālā gada summa; šīs obligātās izņemšanas no apgrozības sauc par obligāto minimālo sadalījumu (RMD). Ja jums neizdodas, jums var tikt piemērots milzīgs 50% sods par summu, kas jums būtu bijusi jāizņem. Ņemiet vērā, ka noteikumi laulātajiem, kuri manto IRA, ir nedaudz atšķirīgi, kā paskaidrots turpmāk.
RMD ir izstrādāti tā, lai galu galā iztērētu kontā esošos līdzekļus, lai atliktie nodokļi vai Roth IRA gadījumā bez nodokļiem uzkrājumi nebūtu mūžīgi. Pastāv divas RMD metodes:
- Jūs varat atlikt jebkādu sadali, ja vien esat iztukšojis kontu līdz piektā nāves gada beigām (to sauc par piecu gadu noteikumu). Piemēram, kāds no vecākiem mirst 2020. gada aprīlī, atstājot IRA meitai. Ja meita izmanto šo metodi, visi līdzekļi ir jāizņem līdz 2025. gada 31. decembrim. Jūs ņemsit RMD virs dzīves ilguma. Izmantojiet savu dzīves ilgumu, ja sākotnējais IRA īpašnieks nebija vismaz 70½ un lietoja RMD. Tas nozīmē, ka jāpielieto paredzamais dzīves ilgums jūsu vecumam, kas atrodams vienotajā dzīves ilguma tabulā (IRS publikācijas 590-B B pielikuma I tabula). Ja īpašnieks jau izmantoja RMD, izmantojiet ilgāko no jūsu individuālā dzīves ilguma vai īpašnieka paredzamā dzīves ilguma, pamatojoties uz īpašnieka vecumu dzimšanas dienā viņa nāves gadā). Tādējādi, ja jūs mantojat IRA no savas jaunākās māsas, izmantojot viņas dzīves ilgumu, tiek iegūti mazāki RMD (atcerieties, ka, ja vēlaties līdzekļus, vienmēr varat veikt lielākas sadales).
"Klienti lielākoties izvēlas pāriet uz iedzimtu IRA un ņem maksājumus par dzīves ilgumu, " saka pensijas plānošanas eksperts Stefans Rišels, 1080 finanšu grupas līdzdibinātājs Sherman Oaks, Kalifornijā. "Man bija mazāk nekā 10% saņēmēju, kas izvēlējās. vienreizējs maksājums, un klients nekad nav izvēlējies piecu gadu iespēju."
RMD noteikumi labuma guvējiem nenozīmē, ka mirušā īpašnieka īpašumam ir jāņem viņa RMD uz nāves gadu, ja īpašnieks nomira 70 ½ gadu vecumā vai pēc tam. Īpašnieka RMD samazina konta vērtību, uz kuras tiek aprēķināts saņēmēja RMD.
Pieņemsim, ka IRA īpašnieks Toms nomirst 2019. gadā. Ja Tomam tika prasīts ņemt RMD 2019. gadam (un tas netika izdarīts pirms viņa nāves), viņa saņēmējiem šī summa ir jāatsauc līdz 2019. gada 31. decembrim. Maksātājs ir jāziņo par summu ar saņēmēja nodokļu identifikācijas numuru, un saņēmējam summa jāiekļauj savos ienākumos. Ņemiet vērā arī to, ka summa tiek aprēķināta tā, it kā IRA īpašnieks (Toms) būtu bijis dzīvs visu 2019. gadu.
Mantojot IRA, pārliecinieties, vai konta nosaukums atbilst nodokļu likumiem. Ja esat saņēmējs, kas nav laulātais, nelieciet kontu uz sava vārda. Konta nosaukumam vajadzētu būt šādam: “miris, IRA FBO, saņēmējs” (FBO nozīmē “labā”.) Ja jūs ievietojat kontu uz sava vārda, tas tiek uzskatīts par sadali, un visi līdzekļi tiek nekavējoties paziņoti Ir ļoti grūti atsaukt šo kļūdu.
Īpašie noteikumi laulāto izdzīvošanai
- Kā paskaidrots iepriekš, jūs varat rīkoties tāpat kā jebkurš cits saņēmējs. Tomēr, ja jūsu dzīvesbiedrs nomira pirms savas 70 ½ dzimšanas gada, jums nav jāsāk saņemt RMD līdz minētajam gadam. "Ja mirušā dzīvesbiedrs bija jaunāks, iedzimtas IRA izvēle var būt izdevīga, jo tas aizkavē RMD līdz brīdim, kad jaunākajam mirušajam laulātajam būtu apritējuši 70 ½, " saka Rischall. Jūs varat uzskatīt kontu par savu, nosaucot sevi par konta īpašnieku vai pārceļot IRA uz savu kontu. Tas ļauj veikt iemaksas kontā, ja jums ir tiesības (piemēram, ja esat nopelnījis ienākumus un tradicionālās IRA gadījumā esat jaunāks par 70 ½ gadu), nosaukt savus labuma guvējus un atlikt RMD līdz 70-25 gadu vecumam., atkal tradicionālās IRA gadījumā. Šī ir laba izvēle, ja jūsu laulātais bija vecāks nekā jūs, jo tas aizkavē RMD. Ja IRA bija Roth, jo jūs esat dzīvesbiedrs, pret jums visu var izturēties tā, it kā tas būtu bijis jūsu pašu Roth, tādā gadījumā dzīves laikā jums netiks pakļauts RMD.
Tas nav lēmums par visu vai neko. Jūs varat parsēt kontu un daļu no tā apgāzt savai IRA un atlikumu atstāt mantojamā kontā. Tomēr jūsu domas nemainās. Ja veicat apgāšanos un jums ir nepieciešami līdzekļi no tā pirms 59, 5 gadu vecuma, jums tiks piemērots 10% sods (ja vien nav piemērojams kāds cits soda izņēmums, izņemot nāvi).
Īpašais IRA nodošanas noteikums
Nodokļu jautājumu risināšana
Paņemot RMD no tradicionālās IRA, jums būs jāziņo par ienākuma nodokļiem. Jūs saņemsit veidlapu 1099-R, kurā norādīta sadales summa. Pēc tam par gadu jāziņo savā veidlapā 1040 vai 1040A; ja saņemat izplatīšanu, jūs nevarat izmantot 1040EZ veidlapu, kaut arī jūs citādi varētu būt tiesīgs to darīt.
Ja sadalījums ir ievērojams, jums, iespējams, būs jāpielāgo ieturētā alga vai jāmaksā aprēķinātie nodokļi, lai uzskaitītu nodokli, kas jums būs jāmaksā par RMD. Šiem sadalījumiem, ko sauc par periodiskiem sadalījumiem, tiek piemērota automātiska ieturēšana 10% apmērā, ja vien, izvēloties W-4P veidlapu, jūs neizlemjat ieturēt nodokli.
Ja IRA īpašnieks nomira ar lielu mantu, par kuru tika samaksāti federālie īpašuma nodokļi, kā saņēmējam jums ir tiesības uz nodokļu atskaitījumu par šo nodokļu daļu, kas piešķirta IRA. Federālā ienākuma nodokļa atskaitījums federālajam nekustamā īpašuma nodoklim par ienākumiem, kas saistīti ar mirušo (piemēram, IRA), ir dažādi detalizēti atskaitījumi (jūs to nevarat pieprasīt, ja detalizēšanas vietā izmantojat standarta atskaitījumu), taču tas nav pakļauts līdz 2% no koriģētā bruto ienākuma sliekšņa, kas piemērojams lielākajai daļai citu dažādu posteņu atskaitījumiem.
Grunts līnija
IRA mantošana ir svētība un nedaudz lāsta. Jūs iegūstat aktīvu, kas jums neko nemaksā, un aktīvs var turpināt augt. Tomēr, ja aktīvs ir ar nodokli apliekama IRA, jūs saskarsities ar nodokļu rēķinu. Jūs to nevarat izvairīties, jo likums nosaka, ka jums jāieņem RMD vai jāsoda 50% sods. Sazinieties ar IRA aizbildni vai pilnvaroto par RMD summu un laiku. Sadarbojieties arī ar zinošu nodokļu konsultantu, lai pārliecinātos, ka esat izpildījis RMD prasības.
