Kas ir kapitāla atgriešana (ROC)?
Kapitāla atgriešanās notiek, kad ieguldītājs saņem daļu no sava sākotnējā ieguldījuma, kas netiek uzskatīts par ienākumu vai kapitāla pieaugumu no ieguldījuma.
Ņemiet vērā, ka kapitāla atdeve samazina ieguldītāja koriģēto izmaksu bāzi. Kad krājumu koriģētā izmaksu bāze ir samazināta līdz nullei, par katru turpmāko ienākumu tiks uzlikti nodokļi kā kapitāla pieaugums.
Kapitāla atdevi nedrīkst jaukt ar kapitāla atdevi, ja tā ir peļņa, kas nopelnīta no ieguldītā kapitāla (un ir apliekama ar nodokli).
Kapitāla atgriešanās
Kā darbojas kapitāla atdošana
Veicot ieguldījumu, jūs ieguldāt pamatsummu, cerot gūt atdevi - summu, kas pazīstama kā izmaksu bāze. Kad pamatsumma tiek atgriezta investoram, tā ir kapitāla atdeve. Tā kā tajā nav ietverti ienākumi (vai zaudējumi), tas netiek uzskatīts par apliekamu ar nodokļiem - tas ir tāpat kā sākotnējās naudas atdošana.
Daži ieguldījumu veidi ļauj ieguldītājiem vispirms atgūt savu kapitālu, pirms tiek gūti ienākumi (vai zaudējumi) nodokļu vajadzībām. Kā piemērus var minēt kvalificētus pensijas kontus, piemēram, 401 (k) plānus vai IRA, kā arī naudu, kas uzkrāta pastāvīgās dzīvības apdrošināšanas polisēs. Šie produkti ir “pirmais-pirmais-ārā” (FIFO) piemēri, jo jūs atgūstat savu pirmo dolāru, pirms pieskaraties peļņai.
Izmaksu bāze tiek definēta kā ieguldītāja kopējās izmaksas, kas samaksātas par ieguldījumu, un krājuma izmaksu bāze tiek koriģēta, ņemot vērā akciju dividendes un akciju sadalījumu, kā arī komisijas izmaksas par akciju iegādi. Investoriem un finanšu konsultantiem ir svarīgi izsekot katra ieguldījuma izmaksu pamatam, lai varētu noteikt jebkādu kapitāla maksājumu atdevi.
Kad ieguldītājs pērk ieguldījumu un pārdod to peļņas gūšanas nolūkā, nodokļu maksātājam kapitāla pieaugums jāatspoguļo individuālā nodokļu deklarācijā, un pārdošanas cena, no kuras atskaitīta ieguldījuma izmaksu bāze, ir kapitāla pieaugums no pārdošanas. Ja ieguldītājs saņem summu, kas ir mazāka vai vienāda ar izmaksu bāzi, maksājums ir kapitāla atdeve, nevis kapitāla pieaugums.
Taustiņu izņemšana
- Kapitāla atgriešanās (ROC) ir maksājums vai atdeve, kas saņemta no ieguldījuma, kas netiek uzskatīts par apliekamu notikumu un netiek aplikts ar nodokli kā ienākums. Kapitāla atgriešanās notiek, kad ieguldītājs saņem daļu no sava sākotnējā ieguldījuma, un šos maksājumus neuzskata par ienākumiem vai kapitāla pieaugumu no ieguldījuma. Kapitāls vispirms tiek atdots dažiem ieguldījumu veidiem, piemēram, pensionēšanās kontiem un pastāvīgās dzīvības apdrošināšanas polisēm; parastie ieguldījumu konti vispirms rada peļņu.
Krājumu sadalījuma un kapitāla atgriešanas piemērs
Pieņemsim, ka, piemēram, ieguldītājs pērk 100 XYZ parasto akciju pa USD 20 par akciju un akcijām ir sadalījums 2 pret 1, tā ka ieguldītāja koriģētās līdzdalības ir 200 akcijas ar USD 10 par akciju. Ja ieguldītājs pārdod akcijas par 15 USD, pirmie 10 USD tiek uzskatīti par kapitāla atdevi un netiek aplikti ar nodokli. Papildu 5 USD par akciju ir kapitāla pieaugums, un tas tiek uzrādīts personas nodokļu deklarācijā.
Faktorings partnerībā Kapitāla atgriešana
Personālsabiedrība tiek definēta kā bizness, kurā divi vai vairāki cilvēki iemaksā aktīvus un pārvalda uzņēmumu, lai dalītos peļņā. Puses izveido partnerību, izmantojot partnerattiecību līgumu, lai gan kapitālsabiedrības kapitāla atdeves aprēķināšana var būt sarežģīta.
Partnera interese par personālsabiedrību tiek izsekota partnera kapitāla kontā, un kontu palielina jebkura partnera ieguldītā nauda vai aktīvi, kā arī partnera peļņas daļa. Partnera interese tiek samazināta par jebkuru izņemšanu vai garantētu maksājumu un partnera daļu no partnerības zaudējumiem. Izņemšana līdz partnera kapitāla konta atlikumam tiek uzskatīta par kapitāla atgriešanos un nav ar nodokli apliekams notikums.
Pēc tam, kad partnerim ir samaksāts viss kapitāla konta atlikums, visi papildu maksājumi tiek uzskatīti par ienākumiem partnerim un tiek aplikti ar nodokļiem no partnera personīgās nodokļu deklarācijas.
