Kāda ir pirkuma cena?
Pirkuma cena ir cena, ko ieguldītājs maksā par ieguldījumu, un cena kļūst par ieguldītāja izmaksu bāzi, lai aprēķinātu peļņu vai zaudējumus, pārdodot ieguldījumu. Pirkuma cenā ietilpst visas komisijas vai pārdošanas maksas, kas samaksāti par ieguldījumu, un vidējās svērtās izmaksas tiek izmantotas vairākiem vienas un tās pašas vērtspapīra pirkumiem.
Izpratne par pirkuma cenu
Pieņemsim, ka, piemēram, ieguldītājs piecu gadu laikā pērk 100 Ford parasto akciju trīs dažādos datumos, ieskaitot 100 akcijas, kas iegādātas par tirgus cenu 40 USD, 60 USD un 80 USD par akciju. Lai noteiktu pirkumu izmaksu bāzi, investoram jāaprēķina vidējās svērtās izmaksas, kas ir pirkumu kopējā summa dolāros, dalot ar nopirkto akciju skaitu.
Katrā no 100 akcijām Ford akciju pirkumu dolāru summa ir USD 4 000, USD 6 000 un USD 8 000 jeb kopā USD 18 000, un pirkumu kopsumma tiek dalīta ar 300 akcijām, kas ir vienāda ar USD 60 par akciju. Ja ieguldītājs palielina akciju pozīciju, viņš vai viņa var aprēķināt jaunu vidējo svērto cenu, aprēķinam pievienojot jauno pirkumu dolāru summu un papildu akcijas. Formulu var pielāgot arī akciju pārdošanai, ja ieguldītājs pārdod tikai daļu no līdzdalības. Pievienojot komisijas izmaksas, ieguldītāja vidējās svērtās izmaksas varētu būt aptuveni 62 USD par akciju.
Atšķirības starp realizēto un nerealizēto guvumu
Investori izmanto ieguldījuma pirkuma cenu, lai aprēķinātu gūtos ienākumus vai zaudējumus nodokļu vajadzībām, un viņi par šo darbību ziņo IRS 1040. veidlapas D pielikumā. Investors ziņo par realizēto peļņu, ja viņš vai viņa pārdod daļu vai visu savu ieguldījumu saimniecības. Ja viņš / viņa nepārdod vērtspapīrus, ieguldītājam ir nerealizēts guvums vai zaudējumi, par kuriem nodokļi netiek uzrādīti.
Pieņemsim, ka, piemēram, investors pārdod 100 Ford akciju akcijas par pārdošanas cenu 80 USD par akciju un izmanto vidējās svērtās izmaksas 62 USD, lai aprēķinātu reālo peļņu 18 USD par akciju. Investors uzrāda D sarakstā iekļauto akciju skaitu, kā arī vidējās svērtās izmaksas un vienas akcijas pārdošanas cenu. Kopējais realizētais guvums 1800 USD apmērā ir ilgtermiņa, jo ieguldītājs turēja akcijas vairāk nekā gadu. 1800 ASV dolāru ilgtermiņa kapitāla pieaugumu kompensē visi kapitāla zaudējumi, un tīrais guvums tiek aplikts ar nodokli, izmantojot kapitāla pieauguma nodokļa likmes.
