Kas ir pasīvs zaudējums?
Pasīvie zaudējumi ir finansiāli zaudējumi, kas iegūti ieguldījumos jebkurā tirdzniecības vai uzņēmējdarbības uzņēmumā, kurā ieguldītājs nav būtisks dalībnieks. Pasīvie zaudējumi var rasties no ieguldījumiem īres īpašumos, biznesa partnerībās vai citās darbībās, kurās ieguldītājs nav būtiski iesaistīts. Lai ieguldītāju uzskatītu par nebūtisku dalībnieku, viņš nevar būt pastāvīgi un būtiski aktīvs vai iesaistīts uzņēmējdarbībā.
Izpratne par pasīvajiem zaudējumiem
Pasīvo zaudējumu var pieprasīt īres īpašuma īpašnieks vai komandītsabiedrība, pamatojoties uz viņu proporcionālo līdzdalības daļu. Pasīvos zaudējumus var norakstīt tikai pret pasīvajiem ieguvumiem. Pasīvie zaudējumi var ietvert zaudējumus no pasīvā biznesa vai īpašuma pārdošanas, papildus izdevumiem, kas pārsniedz ienākumus. Ja zaudējumi pārsniedz ienākumus no pasīvām darbībām, pārējos zaudējumus var pārnest uz nākamo taksācijas gadu, ja ir kādi pasīvi ienākumi, lai tos varētu norakstīt.
Pasīvie zaudējumi: IRS definīcija
Saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu dienestu (IRS) pasīvā darbība ir "jebkura nomas darbība vai jebkura uzņēmējdarbība, kurā nodokļu maksātājs faktiski nepiedalās". Tas ietver īres maksas, piemēram, nekustamā īpašuma un aprīkojuma nomu, neatkarīgi no investora līdzdalības līmeņa. Salīdzinājumam - pasīva darbība ir bizness, kurā nodokļu maksātājs strādā "regulāri, nepārtraukti un ievērojami". IRS precizē, ka pasīvajos ienākumos neietilpst ienākumi no ieguldījumiem vai portfeļa (piemēram, dividendes), alga vai algas. Pasīvos zaudējumus var pieprasīt IRS 8582 veidlapā: Pasīvās darbības zaudējumu ierobežojumi.
Nodokļu deklarācijā ienākumi un zaudējumi tiek uzskaitīti divās kategorijās: pasīvā un pasīvā. Pasīvie ienākumi un zaudējumi ietver uzņēmējdarbību un īres maksas bez ieguldītāja / nodokļu maksātāja būtiskas līdzdalības. Ierobežotie partneri parasti ir pasīvi, ņemot vērā materiālās līdzdalības pārbaudes ierobežojumus. Ņemot vērā komandītsabiedrību raksturu, dalībniekiem parasti ir pasīvi zaudējumi vai ienākumi no tiem.
Nepasīvie ienākumi un zaudējumi, salīdzinot, ietver uzņēmējdarbību, kurā nodokļu maksātājs / ieguldītājs ir aktīvs, būtisks dalībnieks. Tajā var ietilpt algas, 1099 komisijas naudas ienākumi, portfeļa vai ieguldījumu ienākumi vai citi ienākumi, kas tiek uzskatīti par pasīviem. Portfeļa ienākumos var ietilpt honorāri, dividendes, procentu ienākumi, ienākumi un zaudējumi no akcijām, loterijas laimesti, pensijas un cits īpašums, kas tiek turēts ieguldījumu vajadzībām.
Pasīvās zaudējumu aktivitātes
Parasti pasīvie zaudējumi (un ienākumi) var rasties no šādām darbībām:
- Iekārtu iznomāšanaNomas nekustamais īpašums (lai arī ir daži izņēmumi) Privātpersonām vai saimniecībām, kurās nodokļu maksātājiem nav būtiskas līdzdalībasIerobežotas personālsabiedrības (lai arī ir daži izņēmumi) Personālsabiedrības, S-korporācijas un sabiedrības ar ierobežotu atbildību, kurās nodokļu maksātājiem nav būtiskas līdzdalības
