Kas ir pārspīlēts pensiju plāns?
Pensiju plāns ar pārmērīgu finansējumu ir uzņēmuma pensiju plāns, kurā ir vairāk aktīvu nekā pasīvu. Citiem vārdiem sakot, ir pārpalikums naudas, kas vajadzīgs pašreizējās un nākamās pensijas segšanai. Kaut arī pārpalikumu var likumīgi ierakstīt kā uzņēmuma ienākumu, to nevar izmaksāt korporācijas akcionāriem tāpat kā citus ienākumus, jo tas ir paredzēts pašreizējiem un nākamajiem pensionāriem.
Izpratne par pārmērīgi finansētu pensiju plānu
Parasti pensiju plāni tiek pārmērīgi finansēti, pateicoties akciju tirgus uzplaukumam (ar nosacījumu, ka pensiju plāns tiek ieguldīts akcijās, cik daudz tādu ir) vai kad noteiktu pabalstu plāns tiek pārveidots par naudas bilances plānu. Parasti pensiju plānam ir nepietiekams finansējums, jo investīciju deficīts mēdz būt biežāks.
Pensiju plāna finansējuma līmenis norāda uz plāna veselību un iespējamību, ka uzņēmums varēs maksāt jūsu pensijas pabalstus, kad jūs aiziet pensijā. Ja pensiju plāns tiek finansēts vairāk nekā par 100 procentiem, tas ir pārspīlēts plāns, un tas ir labs saņēmējiem. Tas nozīmē, ka uzņēmums jau ir ietaupījis vairāk nekā pietiekami daudz naudas, lai izmaksātu paredzētos pensionēšanās pabalstus pašreizējiem darbiniekiem un pensionāriem.
Tomēr naudas summas novērtēšana, kas uzņēmumam būs jāmaksā pensiju saistībām, nav vienkāršs pasākums. Aktuārs veido matemātiskus modeļus, lai mēģinātu paredzēt, cik ilgi strādās darbinieki un viņu dzīvesbiedri, kāds būs algas pieaugums nākotnē, kurā vecumā darbinieki aiziet pensijā, un naudas summu, ko uzņēmums nopelnīs, ieguldot savus pensiju uzkrājumus. Iegūtais aprēķins ir naudas summa, kas uzņēmumam vajadzētu būt uzkrājumiem.
Kā pensiju plāni kļūst par pārāk lieliem līdzekļiem
Aktuāri aprēķina iemaksu summu, kas uzņēmumam jāiemaksā pensijā, pamatojoties uz ieguvumiem, ko dalībnieki saņem vai tiek solīti, un plāna ieguldījumu plānoto pieaugumu. Šīs iemaksas darba devējam var atskaitīt nodokļus. Tas, cik daudz naudas beigās nonāk pie plāna, ir atkarīgs no summas, ko viņi izmaksāja dalībniekiem, un no investīciju pieauguma, ko viņi nopelnīja no naudas. Tādējādi izmaiņas tirgū var izraisīt fonda nepietiekamu vai pārāk lielu finansējumu. Parasti ir noteikts, ka noteiktu pabalstu plāni kļūst par pārāk lieliem simtiem tūkstošu vai pat miljonu dolāru. Diemžēl pārmērīgam finansējumam nav jēgas, kamēr tas ir plāns (ārpus drošības sajūtas tas var nodrošināt saņēmējus). Pārmērīgs pensiju plāns neradīs lielākas dalībnieku priekšrocības, un uzņēmējdarbību vai tā īpašnieki to nevarēs izmantot.
