Kas ir nesegtā drošība?
Nenodrošināts vērtspapīrs ir SEC apzīmējums, saskaņā ar kuru IRS nevar paziņot nelielu un ierobežota apjoma vērtspapīru izmaksu bāzi. Par nesegto vērtspapīru koriģēto izmaksu bāzi ziņo tikai nodokļu maksātājam, nevis IRS.
Kas ir apdrošinātā drošība?
2008. gadā Kongress pieņēma tiesību aktus, kas prasīja mākleriem ziņot par koriģēto vērtspapīru un kopfondu izmaksu bāzi gan investoriem, gan Iekšējo ieņēmumu dienestam (IRS), kas ir spēkā ar 2011. taksācijas gadu. Kopš 2011. gada noteiktu vērtspapīru izmaksu bāze ir tika paziņoti, izmantojot veidlapu 1099-B, kurā norādīts, vai kapitāla zaudējumi vai ienākumi no vērtspapīru pārdošanas ir īstermiņa vai ilgtermiņa. Visi darījumi, kas notiek šajā spēkā esošajā gadā vai pēc tā, ir nodrošināti vērtspapīri, un par tiem tiek uzrādīta veidlapa 1099-B. Nodrošinātais vērtspapīrs tiek definēts kā:
- Visi korporācijas krājumi, ieskaitot Amerikas depozitārija kvītis (ADR), kas iegādāti 2011. gada 1. janvārī vai vēlāk. Kopējie fondi, kas iegūti 2012. gada 1. janvārī vai vēlāk obligācijas, atvasinātie finanšu instrumenti un opcijas, kas iegādātas 2014. gada 1. janvārī vai pēc šī perioda.Vairāk kompleksu obligāciju, atvasinājumu un iespēju līgumu, kas iegādāti 2016. gada 1. janvārī vai vēlāk
Izpratne par neaptverto drošību
Neaptvertie vērtspapīri attiecas uz visiem ieguldījumiem, kas iegādāti pirms iepriekš uzskaitītajiem spēkā stāšanās datumiem. Brokerim nav jāziņo IRS par detalizētu izmaksu bāzi pēc nenodrošinātā vērtspapīra pārdošanas. Tomēr bruto ieņēmumus vai izpirkuma vērtību no pārdošanas joprojām var ziņot IRS. Lai gan brokeris joprojām ziņos ieguldītājam vai nodokļu maksātājam izmaksu izmaksas, ieguldītāja pienākums ir ziņot šo informāciju IRS, izmantojot D grafiks 1040 veidlapā par pārdotajām akcijām, neatkarīgi no tā, vai tās ir segtas. Pat ja nodokļu maksātājs nesaņem pārskatu par izmaksām, viņam joprojām jāziņo IRS par koriģēto izmaksu bāzi.
IRS uzskata, ka vērtspapīrus neaptver, ja tie tiek iegādāti korporatīvas darbības rezultātā un ja to izmaksu bāzi iegūst no citiem nesegtiem vērtspapīriem.
Korporatīvās darbības, piemēram, akciju sadalīšana, akciju dividendes un izpirkšana, parasti rada ieguldītājam papildu akcijas. Papildu akcijas tiks klasificētas kā nesegtas, ja tās tika saņemtas, izmantojot nesegtas akcijas. Piemēram, fiziska persona, kas 2010. gadā nopirka 100 akcijas uzņēmumā, kas 2013. gadā sadalīja trīs pret vienu, saņems papildu 200 akcijas. Kaut arī 200 akcijas tika iegādātas pēc 2011. gada, tās tiek uzskatītas par nenodrošinātām, jo tās tika sadalītas no akcijām, kas iegādātas pirms 2011. gada.
Dividenžu reinvestēšanas plāns (DRIP) ļauj ieguldītājam atkārtoti ieguldīt dividendes par papildu akcijām tajā pašā uzņēmumā. Ieguldījumu vērtspapīrs, kas tika nopirkts 2011. gadā, bet tajā pašā gadā tika pārskaitīts DRIP, kurš izmanto vidējo izmaksu metodi, aprēķinot Aktīva izmaksu pamats ir nenodrošināts vērtspapīrs. Bet, ja nodošana notika pēc 2011. gada, tā paliks nodrošinātā drošība.
Krājumi tiek uzskatīti arī par neaptvertiem, ja tos pārdod ārvalstu starpnieki un ārzemnieki, tas ir, personas, kuras valstī neatrodas vismaz 183 kalendārā gada dienas. Attiecībā uz šīm vienībām mākleri ir atbrīvoti no 1099-B veidlapas izdošanas, lai atskaitītos no krājumu pārdošanas izmaksām.
Ieguldījumu pārdošanas apjomus iedala segtos un nenodrošinātos vērtspapīros, izmantojot 8949. veidlapu. Darījumus ar nenodrošinātiem vērtspapīriem, kas nav uzrādīti veidlapā 1099-B, uzrāda 8949. veidlapā, kur kods C tiek izmantots īstermiņa turējumam, un F kods - ilgtermiņa ieguldījumiem. termiņa līdzdalības.
Taustiņu izņemšana
- Nenodrošināts vērtspapīrs ir SEC apzīmējums, saskaņā ar kuru maza apjoma un ierobežota apjoma vērtspapīru izmaksu bāzi nedrīkst ziņot IRSAn ieguldījumu vērtspapīram, kas nopirkts 2011. gadā, bet tajā pašā gadā pārskaitīts DRIP, kas izmanto vidējo izmaksu metodi. izmaksu bāzes aprēķins ir nenodrošināts nodrošinājums. Krājumi tiek uzskatīti par neaptvertiem, ja tos pārdod ārvalstu starpnieki un ārzemnieki, ti, personas, kas prombūtnē no valsts ir vismaz 183 kalendārā gada dienas. Ieguldījumu pārdošanas apjomus arī sadala nodrošinātajos un nenodrošinātajos vērtspapīros, izmantojot 8949. veidlapu.
