Kas ir līdzīga veida apmaiņa?
Līdzīga veida apmaiņa, kas dažreiz tiek veidota kā līdzīga veida apmaiņa, ir ar nodokļiem atlikts darījums, kas ļauj atsavināt aktīvu un iegādāties citu līdzīgu aktīvu, neradot kapitāla pieauguma nodokļa saistības no pirmā aktīva pārdošanas.
Līdz nodokļu tiesību aktu pieņemšanai 2017. gada decembrī tas varēja ietvert viena uzņēmuma apmaiņu ar citu - vai vienu materiālo īpašumu, piemēram, mākslas darbu vai smago aprīkojumu, pret citu. Pēc 2017. gada līdzīga veida maiņa attiecas tikai uz uzņēmējdarbības vai nekustamā īpašuma ieguldījuma īpašuma apmaiņu pret citu īpašumu.
Taustiņu izņemšana
- Līdzīga veida maiņu izmanto, ja kāds vēlas pārdot aktīvu un iegādāties līdzīgu, vienlaikus izvairoties no kapitāla pieauguma nodokļa. Līdzīga veida biržas stingri uzrauga IRS, un tām ir nepieciešama precīza grāmatvedība, lai nodrošinātu, ka nerodas nodokļu sodi.Savvy pārdevēji var izmantot līdzīga veida apmaiņu, lai atliktu cita veida īpašus ieguvumus, piemēram, nolietojumu.
Kā darbojas līdzīga veida apmaiņa
Pārdodot komerciālu īpašumu vai ieguldījumu īpašumu peļņas gūšanai, investoram jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis no nopelnītās peļņas. Visi kapitāla pieaugums tiek aplikts ar nodokli pēc īstermiņa kapitāla pieauguma likmes no 10% līdz 37% par peļņu, kas gūta, pārdodot gadu, vai ilgtermiņa likme, kas ir no 10% līdz 20% no peļņas, kas gūta, pārdodot pārdošanu pēc viens gads no sākotnējā pirkuma datuma.
Līdzīga veida apmaiņa ir pazīstama arī kā 1031 apmaiņa vai Starker apmaiņa.
Tomēr Iekšējo ieņēmumu kodeksa (IRC) 1031. Sadaļa atbrīvo investoru no nodokļa maksāšanas par ienākumiem, ja ieņēmumi no īpašuma pārdošanas vai atsavināšanas tiek atkārtoti ieguldīti līdzīgā īpašumā ar vienādu vai lielāku vērtību kā daļu no kvalifikācijas līdzīga veida apmaiņa. Jebkurš nekustamais īpašums, izņemot personīgo dzīvesvietu, tiek uzskatīts par līdzīgu kā jebkurš cits nekustamais īpašums. Parasti jebkurš nekustamais īpašums, kas tiek turēts produktīvai izmantošanai tirdzniecībā vai biznesā vai ieguldījumiem, ir uzskatāms par līdzīga veida maiņu.
Nodokļu maksātājam, kurš noteiktā termiņā pārdod ieguldījumu īpašuma daļu un iegādājas citu, nodokļu par pirmo nodošanu nebūs jāmaksā. Viņiem būs jāmaksā nodoklis par otrā īpašuma pārdošanu vai atsavināšanu, ja vien netiks veikta cita līdzīga veida maiņa. Šajā gadījumā nodokļa maksājums tiks atlikts vēlreiz.
Ir vairāki svarīgi apsvērumi, kas jāpatur prātā līdzīga veida apmaiņai, lai nodrošinātu, ka, pārdodot pirmo aktīvu, nerodas nodokļu saistības:
- Pārdotajam aktīvam jābūt ieguldījuma īpašumam, un tas nedrīkst būt personīga dzīvesvieta. Aktīvam, kas tiek nopirkts ar ieņēmumiem, jābūt līdzīgam pārdotajam aktīvam.Pārdošanas ieņēmumi jāizmanto otra aktīva iegādei 180 dienu laikā pēc pirmā aktīva pārdošana, lai gan 45 dienu laikā pēc pārdošanas jums ir jāidentificē īpašums vai aktīvs, kuru pērkat līdzīga veida biržā.
Nodokļiem atliktā kapitāla pieauguma summai ir daži ierobežojumi, tāpēc pirms turpiniet līdzīga veida maiņu, noteikti pārbaudiet jaunākos nodokļu noteikumus.
Īpaši apsvērumi
Papildus nodokļu atlikšanas priekšrocībām līdzīga veida apmaiņa ļauj pārdevējam atlikt to nolietojuma iekasēšanu - peļņu, kas iegūta no nolietojamā pamatlīdzekļa pārdošanas, kas jāreģistrē kā ienākums ienākuma nodokļa vajadzībām. Nodokļu maksātājs var arī izvairīties no valsts nodokļiem līdzīga veida biržās.
Piemēram, dažas valstis pieprasa pircējam vai pārdevējam maksāt valsts ienākuma nodokļus, pārdodot īpašumu, ko sauc par valsts obligātu ieturējumu. Īpašums, kas nodots līdzīga veida apmaiņā, tomēr var saņemt atbrīvojumu. Lai pieprasītu atbrīvojumu, nodokļu maksātājam būs jāparaksta atbrīvojuma veidlapa vai sertifikāts, ko izsniegusi valsts. Dažās valstīs pārdevējs pieprasa iesniegt atbrīvojumu 20 dienas pirms slēgšanas, savukārt citas valstis var atļaut atbrīvojuma veidlapu iesniegt noslēguma brīdī.
Līdzīga veida apmaiņas reālās pasaules piemērs
Līdzīga veida maiņa ir ideāli piemērota uzņēmuma īpašniekam, kurš vēlas pārdot savu biznesu un ieguldīt citā, vai nekustamā īpašuma ieguldītājam, kurš vēlas pārdot īres īpašumu un iegādāties līdzīgu. Iekšējā ieņēmumu dienestā (IRS) jāiesniedz 8824 veidlapa, kurā sīki aprakstīti darījuma noteikumi. Ienākums, kas atzīts, jo bagāža - nauda, saistības vai cits īpašums, kas nav līdzīgs un kas tiek dots vai saņemts līdzīga veida apmaiņā - tika saņemts, tiek uzrādīts 8949. veidlapā, D pielikumā (1040. veidlapa) vai 4797. Veidlapā, kā piemērojams. Ja nolietojums ir jāatgūst, tad šo atzīto peļņu var nākties uzrādīt kā parasto ienākumu.
