Satura rādītājs
- Priekšrocības un trūkumi
- Plāni, kas atļauj dzīvības apdrošināšanu
- Nodokļu jautājumi
- Izejas stratēģijas
Kaut arī dzīvības apdrošināšana nevar piederēt SEP vai IRA, IRS noteikumi tomēr ļauj dzīvības apdrošināšanas polises iekļaut dažos peļņas sadales un noteiktu pabalstu plānos. Šie plāni parasti ir sarežģīti administrējami, un tiem ir jāievēro stingri noteikumi, kas paredz, ka dzīvības apdrošināšanas aizsardzībai jābūt tikai “nejaušai” ar plānā paredzētajiem pensijas pabalstiem.
Taustiņu izņemšana
- Iespēja samaksāt dzīvības apdrošināšanas prēmijas ar dolāriem pirms nodokļu nomaksas ir pievilcīga, taču visu prasību izpildes izmaksas un sarežģītība var pārsniegt ieguvumus.Atsevišķu polisi var būt vieglāk pārvaldīt un piedāvāt lielāku elastību, izlemjot, kāda veida un cik daudz segums pašu līdzekļiem. Kvalificēti pensijas plāni, kas ļauj veikt dzīvības apdrošināšanu, ir noteiktu iemaksu plāni un noteiktu pabalstu plāni.Ja plāns tiek pārtraukts priekšlaicīgi vai dalībnieks aiziet pensijā, atlikušo atlikumu var pārvērst IRA.
Priekšrocības un trūkumi
Dzīvības apdrošināšanas izmantošana kvalificētā plānā piedāvā vairākas priekšrocības, tostarp:
- Iespēja izmantot dolārus pirms nodokļu nomaksas, lai maksātu prēmijas, kuras citādi nevarētu atskaitīt nodokļus.Pilnībā finansējot pensijas pabalstu plāna dalībnieka priekšlaicīgas nāves gadījumā.Policijas saņēmējiem tiek nodrošināti ienākumi, kas neapliek ar nodokli neapliekamus nāves pabalstus.Piemērotā aizsardzība tā kā ERISA plāns parasti ir aizsargāts no kreditoriem.
Tomēr ir arī daži negatīvi:
- Dzīvības apdrošināšanas polisi var turēt plānā tikai tad, kad apdrošinātais ir dalībnieks, un, pārtraucot apdrošināšanu, aizejot pensijā vai ja plāns tiek izbeigts, tas var būt sarežģīts. Uzņēmumam ir jābūt kvalificētam plānam, kas ļauj veikt dzīvības apdrošināšanu. Šo plānu izveidošana parasti izmaksā dārgi, prasa gada pārskatu sagatavošanu un notiekošo administrēšanuPlānos ir jāievēro ERISA noteikumi, kas prasa iekļaut visus tiesīgos darbiniekus, plāns nediskriminē dažus dalībniekus par labu, un saistītie uzņēmumi ir jāapkopo. Noteikumi ļauj ierobežot dzīvības apdrošināšanas apmēru, kas atļauts katram dalībniekam, piemēram, piecas reizes pārsniegt paredzamo ikgadējo pensijas pabalstu. Turklāt plāna pilnvarniekam ir zināma rīcības brīvība izlemt, kāda veida apdrošināšanu iekļaut plānā.
Naudas vērtības dzīvības apdrošināšana
Plāni, kas atļauj dzīvības apdrošināšanu
Noteiktu iemaksu plānā, ja tiek nopirkta visa dzīvības apdrošināšana, prēmijai jābūt mazākai par 50% no plāna iemaksām. Ja tiek izmantota universāla dzīves politika, samaksātajai prēmijai jābūt mazākai par 25% no plāna iemaksām. Īpašs noteikums attiecas arī uz peļņas dalīšanas plāniem, ja dzīvības apdrošināšanas prēmijas izmaksai tiek izmantota norūdīta nauda. Iemaksas, kas ir uzkrājušās dalībnieka kontā vismaz divus gadus, tiek uzskatītas par nogaršotām (lai gan plāniem var būt garāki sezonas periodi). Tomēr visas iemaksas kļūst piereģistrētas, tiklīdz dalībnieka kontam ir vismaz pieci gadi. Ja plāns atļauj apdrošināšanas prēmiju izmaksai izmantot tikai norēķinātus, tad procentuālo robežu noteiktām iemaksām vairs nepiemēro. Tomēr ierobežojumi tiek piemēroti, ja tiek izmantotas gan sezonas, gan sezonālās iemaksas.
Noteiktu pabalstu plāniem ir atšķirīga prasība, saskaņā ar kuru dzīvības apdrošināšanai jābūt nejaušai, un nāves pabalsts nedrīkst pārsniegt simts reizes lielāku nekā dalībnieka paredzamais ikmēneša pensijas pabalsts. Lai gan 412. Iedaļas i) daļas plānos, kas ir noteiktu pabalstu plāni, kuri pensijas pabalsta finansēšanai bieži izmanto mūža renti vai dzīvības apdrošināšanu, kvalificētās naudas summa, ko var izmantot dzīvības apdrošināšanas prēmiju maksāšanai, var būt lielāka nekā citām noteiktām pabalstu plāni.
Nodokļu jautājumi
Kad dzīvības apdrošināšana tiek nopirkta kvalificētā kontā, prēmija tiek samaksāta ar pirmsnodokļu dolāriem. Līdz ar to dalībniekam ir jāatzīst saņemtais ekonomiskais labums kā ar nodokli apliekamais ienākums. Atzītā summa katru gadu mainās, un to aprēķina, no apdrošināšanas nāves pabalsta atņemot naudas vērtību. Saņemtās apdrošināšanas ar nodokli apliekamā vērtība (ekonomiskais labums) tiek noteikts, izmantojot zemākās no IRS 2001. gada tabulas izmaksām vai dzīvības apdrošināšanas sabiedrības izmaksām individuālai, standarta reitinga viena gada polisei.
Ja apdrošinātais priekšlaicīgi nomirst, dzīvības apdrošināšanas polises saņēmēji saņem nāves pabalstu, atskaitot polises naudas vērtību, bez ienākuma nodokļa. Jebkuru ar nodokli apliekamu ekonomisku labumu, ko dalībnieks maksā, kamēr viņš ir dzīvs, no naudas vērtības var atgūt bez nodokļiem. Atlikušā naudas vērtība var palikt plānā vai tikt aplikta ar nodokli kā kvalificēts plāna sadalījums. Tomēr jebkurš nāves pabalsts, ko maksā no politikas kvalificētā plānā, tiek iekļauts mirušā īpašumā, lai aprēķinātu štata un federālo nekustamā īpašuma nodokli.
Izejas stratēģijas
Pēc aiziešanas pensijā vai plāna izbeigšanas gadījumā ir vairākas iespējas attiecībā uz dzīvības apdrošināšanas polisi. Izmantojot jebkuru no šīm iespējām, atlikušo kvalificētā plāna vērtību pēc tam varētu pārnest uz IRA.
Polisi varēja iegādāties un nodot neatsaucamai dzīvības apdrošināšanas trestam. Pareizi strukturējot, nāves pabalsts paliek bez ienākuma un īpašuma nodokļa.
Nododiet apdrošinātai personai polisi. Apdrošināšanas polises vērtība naudas izteiksmē būtu jāatzīst par ar nodokli apliekamajiem ienākumiem sadales gadā, un, ja apdrošinātie būtu jaunāki par 59–1 / 2 gadu vecumu, var tikt piemērotas soda naudas.
Nododiet politiku, un naudas vērtība paliek kvalificētajā plānā. Tomēr tas nozīmē apdrošināto atteikties no dzīvības apdrošināšanas.
Polisi var pārdot apdrošinātajam vai apdrošinātāja nodibinājuma trestam. Kamēr polise tiek pārdota par patieso tirgus vērtību, nav tūlītēju ienākuma nodokļa saistību. Tas ļauj apdrošinātajam saglabāt apdrošināšanu. Kad polise neatbilst kvalificētam plānam, apdrošinātie var veikt jebkādas izmaiņas apdrošināšanā, lai apmierinātu savas pensionēšanās un īpašuma plānošanas vajadzības. Tomēr ir īpaši noteikumi, kas nosaka, ko var darīt ģimenes locekļi, kuriem pieder vairāk nekā 50% no uzņēmuma, pērkot dzīvības apdrošināšanas polisi no pensiju plāna.
