Akciju iespējas ir darbinieku pabalsti, kas dod viņiem iespēju iegādāties darba devēja akcijas ar atlaidi no akciju tirgus cenas. Iespējas nenodod īpašumtiesības, bet to izmantošana akciju iegūšanai tomēr ir. Pastāv dažāda veida iespējas, katrai no tām ir savi nodokļu rezultāti.
Taustiņu izņemšana
- Akciju opcijas iedala divās dažādās kategorijās: likumā noteiktie, kas tiek piešķirti saskaņā ar pirkšanas plāniem vai stimulējošajiem akciju opciju plāniem, un nenoteiktas izvēles opcijas, kurām nav plānu.Ienākuma rezultāti, pārdodot akcijas, kas iegūtas, izmantojot likumā noteiktās akciju opcijas, kas rada alternatīvu minimālo nodokli.Ja ja izmantojat nestandarta iespēju, jums jāiekļauj krājuma patiesā tirgus vērtība, kad to iegādājāties, atskaitot summu, ko esat samaksājis par akcijām. Pārdodot akciju, jūs uzrādat kapitāla pieaugumu vai zaudējumus par starpību starp jūsu nodokļu bāzi un ko jūs saņemat par pārdošanu.
Divu veidu akciju opcijas
Akciju iespējas iedala divās kategorijās:
- Obligātās akciju opcijas, kas tiek piešķirtas saskaņā ar darbinieku akciju pirkšanas plānu vai stimulējošo akciju opciju (ISO) plānuNavstatīvās akciju opcijas, kas pazīstamas arī kā nekvalificētas akciju opcijas, kuras tiek piešķirtas bez jebkāda veida plāna
Nodokļu likumi obligātajām akciju opcijām
ISO vai citas ar likumu noteiktās opcijas piešķiršana nedod tūlītējus ienākumus, uz kuriem attiecas regulāri ienākuma nodokļi. Tāpat iespējas iegūt akciju izmantošana nedod tūlītējus ienākumus, ja vien jums ir krājums tajā gadā, kurā to iegādājaties. Ienākumu rezultāti, kad vēlāk pārdodat akcijas, kas iegūtas, izmantojot opciju.
Tomēr, izmantojot ISO, tiek panākta korekcija alternatīvā minimālā nodokļa vai AMT - ēnu nodokļu sistēmas vajadzībām, lai nodrošinātu, ka tie, kas samazina parasto nodokli, izmantojot atskaitījumus un citus nodokļu atvieglojumus, samaksās vismaz daļu nodokļa. Korekcija ir starpība starp krājuma patieso tirgus vērtību, kas iegūta, izmantojot ISO, par summu, kas samaksāta par krājumu, plus summu, kas samaksāta par ISO, ja tāda ir. Tomēr korekcija ir nepieciešama tikai tad, ja jūsu tiesības uz krājumu ir nododamas citai personai, un tajā netiek izmantots būtisks zaudējumu risks ISO izmantošanas gadā. Krājumu patieso tirgus vērtību korekcijas nolūkā nosaka, neņemot vērā ierobežojumus, kuru termiņš beidzas, kad tiesības uz akciju pirmo reizi tiek nodotas vai kad tiesības vairs nav pakļautas būtiskam atsavināšanas riskam. Visiem, kas noklusina, tacu
6251 forma palīdzēs jums noskaidrot, vai pēc ISO izmantošanas esat parādā AMT.
Kā darbojas ziņošana
Kad jūs izmantojat ISO, darba devējs izsniedz veidlapu 3921 - stimulējoša akciju opcijas plāna izmantošanu saskaņā ar 423. iedaļas c) punktu , kurā sniegta nodokļu pārskatu sagatavošanai nepieciešamā informācija. Šeit ir piemērs, kā izmantot veidlapas informāciju. 3921, lai ziņotu par ISO izmantošanu:
Piemēram, šogad jūs izmantojāt ISO, lai iegādātos 100 akciju akcijas, kuru tiesības kļuva nekavējoties nododamas, un uz tām neattiecas būtisks zaudējumu risks. Jūs maksājāt USD 10 par akciju (realizācijas cena), kas tiek uzrādīta 3921. veidlapas 3. ailē. Izpildes dienā akciju patiesā tirgus vērtība bija USD 25 par akciju, kas norādīta veidlapas 4. ailē. Iegādāto akciju skaits ir norādīts 5. ailē. AMT korekcija ir 1500 USD (2500 USD mīnus 1000 USD).
Pārdodot krājumus, kas iegūti, izmantojot ISO vai darbinieku akciju pirkšanas plānu, jūs ziņojat par pārdošanas guvumiem vai zaudējumiem. Kad krājums tika iegādāts ar atlaidi saskaņā ar darbinieku akciju izvēles plānu, jūs saņemsit veidlapu 3922 - krājuma nodošana, kas iegādāts, izmantojot darbinieku akciju pirkšanas plānu. no jūsu darba devēja vai korporācijas pārsūtīšanas aģenta . Informācija šajā veidlapā palīdz noteikt ieguvumu vai zaudējumu apmēru un to, vai tas ir kapitāls vai parastie ienākumi.
Nodokļu noteikumi nenoteiktām akciju opcijām
Šāda veida akciju opcijai ir trīs notikumi, katram no kuriem ir savi nodokļu rezultāti: Opcijas piešķiršana, iespējas līguma izmantošana un tādu akciju pārdošana, kas iegūtas, izmantojot opciju. Šo iespēju saņemšana tiek aplikta ar nodokļiem tikai tad, ja to patieso tirgus vērtību ir viegli noteikt (piemēram, opcija tiek aktīvi tirgota biržā).Vairumā gadījumu tomēr nav viegli nosakāmas vērtības, tāpēc opcijas nerada nodokli.
Kad jūs izmantojat opciju, jūs ienākumos iekļaujat akciju patieso tirgus vērtību brīdī, kad to iegādājāties, atskaitot summu, ko esat samaksājis par akciju. Tas ir parastais algas ienākums, par kuru tiek ziņots jūsu W2, tāpēc palielināsit nodokļu bāzi krājumā.
Vēlāk, pārdodot akcijas, kas iegūtas, izmantojot iespējas, jūs uzrādat kapitāla pieaugumu vai zaudējumus starpībai starp jūsu nodokļu bāzi un to, ko saņemat no pārdošanas.
Grunts līnija
Akciju iespējas var būt vērtīgs darbinieka ieguvums. Tomēr nodokļu noteikumi ir sarežģīti. Ja saņemat akciju opcijas, jums jākonsultējas ar nodokļu konsultantu, lai noteiktu, kā šie nodokļu noteikumi ietekmē jūs.
