Nepieciešamie minimālie IRA maksājumi daudziem nodokļu maksātājiem var radīt vilšanos, nepatīkami palielinot viņa ikgadējos ienākumus, dažreiz pat nonākot augstāk. Bet ir veids, kā darīt labu ar RMD - gan citiem, gan pašiem. 2015. gadā Kongress pieņēma pastāvīgu kvalificētas labdarības sadales (QCD) noteikumu. Šis noteikums ļauj tradicionālajiem IRA īpašniekiem izslēgt vajadzīgos minimālos sadalījumus (RMD) no koriģētajiem bruto ienākumiem, ja viņi naudu nodod kvalificētai labdarības organizācijai.
Ņemot vērā RMD ietekmi uz nodokļu rēķinu, ir vērts izveidot ilgtermiņa plānošanas stratēģijas, ievērojot šo noteikumu.
galvenie takeaways
- Kvalificētas labdarības sadales (QCD) noteikums ļauj tradicionālajiem IRA īpašniekiem no nodokļu deklarācijām atskaitīt nepieciešamo minimālo sadalījumu, ja viņi naudu nodod labdarības organizācijai. Samazinot koriģētos bruto ienākumus, QCD noteikums var efektīvi samazināt jūsu ienākuma nodokļus. nepārsniedzot USD 100 000 gadā vienai personai. CD ir jāveido tieši labdarības organizācijai.
Kas var izmantot QCD kārtulu
Ikviens tradicionālais IRA īpašnieks vai labuma guvējs, kurš ir vismaz 70½ gadus vecs, var izmantot kvalificētas labdarības sadales (QCD) noteikumu, lai atbrīvotu no nodokļiem to prasītos minimālos sadalījumus (RMD). Vecuma ierobežojums šeit attiecas uz precīzu datumu, kurā IRA īpašnieks kļūst 70 ½ gadu vecs. Piemēram, ja IRA īpašniekam 15. februārī aprit 70 gadi, viņš vai viņa nevar veikt QCD līdz 15. augustam.
Roth IRA īpašniekiem ir atļauts arī izmantot QCD likumu, lai gan viņi to neredzēs nekādu labumu, jo viņu izplatīšana jau ir apliekama ar nodokļiem.
Piemērotie sadalījumi
Visas iemaksas un ieņēmumi, kas uzkrājas tradicionālajā IRA, ir piemēroti QCD. Izņēmums ir neatskaitāmas iemaksas, jo tās tiek uzskatītas par beznodokļu bāzes ienākumu.
Summai, ko var uzskatīt par QCD, nepārsniedz USD 100 000 vienam nodokļu maksātājam gadā.
Kopīgas dāvanu piešķiršanas stratēģijas nav pieejamas arī QCD, tas nozīmē, ka pāris nevar ņemt abas savas kopējās RMD summas no viena konta un izslēgt visu summu no koriģētā bruto ienākuma (AGI). Katram no viņiem, lai kvalificētos, jāņem RMD no sava konta.
QCD stratēģija var dot labumu arī tradicionālajiem IRA īpašniekiem, kuri vēlas konvertēt savus atlikumus uz Roth kontiem, jo QCD samazinās ar nodokli apliekamās naudas summu kontā.
AGI priekšrocība
Viena no lielākajām priekšrocībām, ko sniedz QCD noteikums, ir nodokļu maksātāju spēja samazināt koriģēto bruto ienākumu (AGI). Tas ir daudz vērtīgāk nekā detalizēta atskaitījuma veikšana, kas tikai samazina ar nodokli apliekamo ienākumu. Tā kā AGI izmanto daudziem nodokļu aprēķiniem, mazāka numura izmantošana donoram var ļaut palikt zemākā nodokļu klasē, samazināt vai atcelt sociālās apdrošināšanas vai citu ienākumu aplikšanu ar nodokļiem un saglabāt tiesības uz atskaitījumiem un kredītiem, kas varētu tikt zaudēti, ja nodokļu maksātājam RMD summa bija jādeklarē kā ienākums.
Izmaksas noteikumi
Galvenais noteikums, kas jāatceras, runājot par QCD, ir tas, ka sadale jāveic tieši labdarības organizācijai, nevis īpašniekam vai saņēmējam. Tas nozīmē, ka izplatīšanas pārbaude tiek veikta labdarības organizācijai, pretējā gadījumā tā tiks uzskatīta par sadali, kurai uzliek nodokli. IRA īpašnieks vai saņēmējs var saņemt šo čeku un nodot to organizācijai, bet viņš vai viņa nevar nodot čeku un izrakstīt vēl vienu labdarības organizācijai.
IRA īpašnieks, protams, var ņemt summu, kas ir lielāka par viņa / viņas RMD, un nodot to labdarībai. Tomēr atcerieties, ka 100 000 USD robeža. Visas sadales, kas pārsniedz USD 100 000, netiks izslēgtas no AGI, un nodokļu maksātājam ir tiesības pretendēt uz atskaitījumiem pa posteņiem, lai atskaitītu iemaksu pārsniegumu.
Labdarības saņēmējai organizācijai jābūt arī kvalificētai 501 (c) 3. Netiks kvalificēti tādi transportlīdzekļi kā labdarības dāvanu mūža rente.
Visbeidzot, ziedojuma summa arī jāpamato labdarības organizācijā ar rakstisku kvīti.
Drošības likums, kas pieņemts 2019. gada beigās, palielināja vecumu, kurā IRA īpašniekiem jāsāk prasīt minimālo sadali, līdz 72 gadiem; tomēr vecums kvalificētām labdarības sadalei joprojām ir 70 ½ gada, izveidojot unikālu viena līdz divu gadu perioda logu, kurā IRA sadalījumi tiek kvalificēti kā labdarības iemaksas, bet ne kā RMD.
Grunts līnija
IRA īpašnieki, kuri vēlas samazināt savu AGI, var izmantot kvalificētu labdarības sadales stratēģiju, lai efektīvi sadalītu naudu labdarībai pēc savas izvēles. Šī stratēģija ir pārāka par konstruktīvas sadales saņemšanas saņemšanu un pēc tam ziedošanu labdarībai, jo otrā iespēja nesamazina donora AGI. Pareizi lietojot, QCD noteikums sniegs labdarīgi domājošiem IRA īpašniekiem ērtu nodokļu atskaitījumu nākamajiem gadiem.
