Jebkura ieguldījuma izmaksu pamatā ir aktīva sākotnējā vērtība, kas koriģēta, ņemot vērā akciju sadalījumus, dividendes un kapitāla sadali. To izmanto, lai aprēķinātu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus no ieguldījumiem pēc to pārdošanas un nodokļu vajadzībām.
galvenie takeaways
- Aprēķinot ieguldījuma izmaksu bāzi, tiek norādīts kapitāla pieaugums vai zaudējumi no tā un tādējādi - cik nodoklis var būt parādā. Dažādi faktori ietekmē krājuma izmaksu bāzi, ieskaitot komisijas naudas, akciju sadalīšanu, kapitāla sadali un dividendes. Vairāki jautājumi, kas rodas, kad laika gaitā un dažādos cenu punktos ir veikti daudzi ieguldījumi vienā un tajā pašā akcijā; ja nevarat noteikt precīzas pārdotās akcijas, izmantojat grāmatvedības metodi “pirmais iekšā, pirmais ārā” (FIFO).
Kāds ir izmaksu pamats?
Visvienkāršākajā līmenī aktīva vai vērtspapīra izmaksu pamatā ir kopējā tajā ieguldītā summa plus visas pirkumā iesaistītās komisijas. To var raksturot vai nu ar ieguldījuma summu dolāros, vai arī par faktisko cenu par akciju, kas samaksāta par ieguldījumu.
Tomēr faktiskā izmaksu bāzes aprēķināšana var būt sarežģīta daudzo izmaiņu dēļ, kas notiek tirgū, un drošības dēļ, piemēram, akciju sadalīšana un pārņemšana. Vienkāršības labad šādos piemēros neiekļausim komisijas, bet to var izdarīt, ieguldījuma summai pievienojot komisijas summu (10 000 USD + 100 USD komisijās = 10 100 USD izmaksu bāzes).
Izmaksu bāzes piemērs
Pieņemsim, ka ieguldījāt USD 10 000 uzņēmumā ABC Inc., kurš jums nopirka 1000 uzņēmuma akcijas. Ieguldījuma izmaksu bāze ir 10 000 USD, bet to biežāk izsaka kā vienu akciju, tāpēc par šo ieguldījumu tas būtu 10 USD (10 000 USD / 1000). Pēc gada ir pagājis, akciju vērtība ir palielinājusies līdz USD 15 par akciju, un jūs nolemjat pārdot. Tagad jums jāzina sava izmaksu bāze, lai aprēķinātu nodokļu summu, par kuru esat atbildīgs. Šajā gadījumā tas ir diezgan vienkārši: jūsu ieguldījums ir pieaudzis līdz USD 15 000 no USD 10 000, tāpēc jūs esat parādā kapitāla pieauguma nodokli par USD 5000 (15 USD - 10 USD x 1000 akciju).
Kāda ir mana izmaksu bāze ieguldījumiem akcijās?
Kā akciju sadalījums ietekmē izmaksu pamatus
Ja uzņēmums sadalīs savas akcijas, tas ietekmēs jūsu izmaksas par akciju, bet nevis sākotnējā ieguldījuma vai pašreizējā ieguldījuma faktisko vērtību. Turpinot iepriekš minēto piemēru, pieņemsim, ka uzņēmums izlaiž akciju sadalījumu 2: 1, ja viena vecā akcija dod jums divas jaunas akcijas. Jūs varat aprēķināt savas izmaksas par akciju divos veidos:
- Paņemiet sākotnējo ieguldījumu summu (10 000 USD) un sadaliet to ar jauno jums piederošo akciju skaitu (2 000 akcijas), lai iegūtu jauno vienas akcijas izmaksu bāzi (10 000 USD / 2 000 = 5 USD). Ņemiet savu iepriekšējo izmaksu bāzi par akciju (10 USD).) un sadaliet to ar dalījuma koeficientu 2: 1 (10, 00 USD / 2 = 5 USD).
Akciju pārdošana no vairākiem ieguldījumiem
Tomēr, ja uzņēmuma akcijas cena ir samazinājusies līdz USD 5 un jūs vēlaties ieguldīt vēl USD 10 000 (2000 akcijas) par šo diskontēto cenu, tas mainīs jūsu ieguldījumu šajā uzņēmumā kopējo izmaksu bāzi (un kopējais īpašumā esošo akciju skaits tiks palielināts līdz 3000).. Ir vairāki jautājumi, kas rodas, kad laika gaitā un dažādos cenu punktos ir veikti daudzi ieguldījumi. Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) saka, ka, ja jūs varat noteikt pārdotās akcijas, var izmantot to izmaksu bāzi. Piemēram, ja jūs pārdodat oriģinālās 1000 akcijas, jūsu izmaksu bāze ir 10 USD.
Piešķirto vai mantoto akciju izmaksu pamats
Ja akcijas jums tika pasniegtas kā dāvana, jūsu izmaksu pamatā ir sākotnējā īpašnieka, kurš jums pasniedza dāvanu, izmaksu pamatsumma. Ja akcijas tirgo par zemāku cenu nekā tad, kad akcijas tika apdāvinātas, zemākā likme ir izmaksu pamatā. Ja akcijas jums tika dotas kā mantojums, akciju kā izmaksu pamatprincips jums kā mantojumam ir pašreizējā akciju tirgus cena sākotnējā īpašnieka nāves dienā.
Ir daudz faktoru, kas ietekmē jūsu izmaksu bāzi un, visbeidzot, nodokļus, kad jūs nolemjat pārdot. Ja jūsu patiesā izmaksu bāze nav skaidra, lūdzu, konsultējieties ar finanšu konsultantu, grāmatvedi vai nodokļu juristu.
