Dzīvojot, jūs nevarat uzticēt savu individuālo pensijas kontu (IRA). Tomēr jūs varat nosaukt uzticības personu kā IRA saņēmēju un noteikt, kā rīkoties ar aktīviem pēc jūsu nāves. Tas attiecas uz visiem IRA veidiem, ieskaitot tradicionālos, Roth, SEP un VIENKĀRŠUS IRA. Ja jūs nodibināt uzticību kā daļu no sava nekustamā īpašuma plāna un vēlaties iekļaut savus IRA aktīvus, ir svarīgi ņemt vērā IRA īpašības un nodokļu sekas, kas saistītas ar noteiktiem darījumiem.
Taustiņu izņemšana
- Dzīvojot, individuālo pensijas kontu (IRA) nevar uzticēt. Jūs varat norādīt savas IRA uzticības saņēmēju un noteikt, kā rīkoties ar aktīviem pēc jūsu nāves. Veiktās darbības attiecībā uz IRA var ievērojami ietekmē to, kā summa tiek aplikta ar nodokli. Uzticības labuma guvēji reti gūst labumu no nodokļu ietaupījumiem.
Kas ir IRA?
IRA tika izveidotas 1974. gadā saskaņā ar Darbinieku pensionēšanās ienākumu drošības likumu jeb ERISA, lai palīdzētu darba ņēmējiem ietaupīt atsevišķi, aizejot pensijā. Tajā laikā daudzi darba devēji nevarēja atļauties piedāvāt tradicionālā stila pensiju plānus, atstājot darbiniekiem tikai sociālā nodrošinājuma pabalstus pēc darba pārtraukšanas.
Jaunie IRA konti sasniedza divus mērķus. Pirmkārt, viņi nodrošināja ar nodokļiem atliktus pensijas uzkrājumus tiem, kas nebija iekļauti darba devēja sponsorētajā plānā. Otrkārt, tiem, uz kuriem attiecās, IRA nodrošināja vietu pensijas plāna aktīviem, lai turpinātu augt, kad konta turētājs mainīja darbu, izmantojot IRA.
Kam var piederēt IRA?
Kā norāda nosaukums, individuālie aiziešanas konti var piederēt tikai privātpersonai. Tos nevar turēt kopīgi, kā arī tos nevar vadīt uzņēmums, piemēram, trasta uzņēmums vai mazs uzņēmums. Turklāt iemaksas var veikt tikai tad, ja ir izpildīti noteikti kritēriji. Piemēram, īpašniekam ir jābūt ar nodokli apliekamam ienākumam, lai atbalstītu iemaksas. Nestrādājošam laulātajam var būt arī IRA, bet par to jāsaņem iemaksas no strādājošā laulātā, un strādājošā laulātā ienākumiem jāatbilst kritērijiem.
Neatkarīgi no tā, kur tiek veiktas iemaksas, IRA īpašniekam ir jābūt nemainīgam. Ir atļauta tikai noteikta īpašumtiesību nodošana, lai izvairītos no klasificēšanas kā ar nodokli apliekamu sadali. Ja IRA aktīvi tiek nodoti trestam, tie tiek aplikti ar nodokli, jo IRS šo nodošanu uzskata par sadali. Turklāt, ja īpašnieks izplatīšanas laikā ir jaunāks par 59½ gadu vecumu, tiek piemērots priekšlaicīgs izstāšanās sods. Trests tomēr var pieņemt miruša īpašnieka IRA aktīvus un nodibināt iedzimtu IRA.
Uzticības saņēmēja priekšrocības
IRA nosaukt uzticību kā saņēmēju var būt izdevīgi, jo īpašnieki var diktēt, kā saņēmēji izmanto savus ietaupījumus. Uzticības instrumentu var izveidot tā, lai īpašiem mantojuma noteikumiem tiktu piemēroti konkrēti saņēmēji - noderīga iespēja, ja saņēmējiem ir ļoti atšķirīgs vecums vai ja dažiem no viņiem ir jārisina īpašas vajadzības. Daudzi cilvēki arī uzskata, ka uzticēšanās atbalsta saņēmējiem nodrošina nodokļu ietaupījumus, taču tas reti notiek.
Svarīgi faktori, kas jāņem vērā, ir tas, kā saņēmēji pārņem IRA aktīvus un kādā laika posmā. Sazinieties ar uzticības konsultantu, kurš labi pārzina mantotos IRA. Lai iegūtu maksimālu konta izplatīšanas iespēju, trestam jābūt īpašiem noteikumiem, piemēram, "caurlaide" un "izraudzītais saņēmējs". Ja trests nesatur noteikumus par IRA mantošanu, tas būtu jāpārraksta vai arī personas būtu jānosauc par labuma guvējiem.
Trust labuma guvējam
Lai arī visu aktīvu pārvietošana uz trasta vārdu un tā norādīšana par labuma guvēju pensiju kontos ir ierasta parādība, tas ne vienmēr ir labs lēmums. Uzticības fondi, līdzīgi kā citi indivīdi, kas manto IRA aktīvus, ir pakļauti paātrinātām atsaukšanas prasībām, visbiežāk piecu gadu laikā pēc sākotnējā IRA īpašnieka nāves. Bez atbilstošas iepriekšminētās “caurlaides” terminoloģijas izņemšanas no aprites pagarināšana visā dzīves laikā nav risinājums. Atkarībā no konta lieluma tas varētu apgrūtināt saņēmējus. Īpaši kaitīgi ir laulāto mantojuma noteikumu atcelšana, par labuma guvēju nosakot trestu, nevis laulāto.
Lai arī trasti var pilnveidot lielāko daļu īpašumu plānošanas jomu, tie var radīt vairāk dokumentu un pat papildu nodokļu slogu iedzimtas IRA saņēmējiem. Lai maksimāli palielinātu mantojumu, cieši sadarbojieties ar nekustamā īpašuma plānotāju, advokātu un grāmatvedi, kuriem ir visas zināšanas par trastiem un IRA.
