Pašreizējā attiecība ir metrika, ko finanšu nozare izmanto, lai novērtētu uzņēmuma īstermiņa likviditāti. Tas atspoguļo uzņēmuma spēju nopelnīt pietiekami daudz naudas, lai samaksātu visus parādus, ja tie pienāk vienlaikus. Lai gan šāds scenārijs ir ļoti maz ticams, uzņēmuma spēja ātri likvidēt aktīvus, lai izpildītu saistības, liecina par tā vispārējo finansiālo stāvokli.
Strāvas attiecības noteikšana
Pašreizējais koeficients, kas pazīstams arī kā likviditātes koeficients, ir vienkāršs jēdziens, kura aprēķināšanai nepieciešami tikai divi dati: apgrozāmie aktīvi un kopējās īstermiņa saistības.
Apgrozāmajos aktīvos ietilpst tikai tie aktīvi, kas ir naudas vai naudas ekvivalentu veidā, piemēram, akcijas vai citi tirgojami vērtspapīri, kurus var ātri likvidēt. Īstermiņa saistības sastāv tikai no tiem parādiem, kuru termiņš beidzas nākamajā gadā. Apdalot apgrozāmos aktīvus ar pašreizējām saistībām, pašreizējais koeficients atspoguļo pakāpi, kādā uzņēmuma īstermiņa resursi pārspēj parādus.
Ideālā gadījumā uzņēmums, kura pašreizējais koeficients ir 2, norāda, ka tā aktīvi divreiz pārsniedz saistības. Kaut arī zemāki koeficienti var liecināt par samazinātu spēju izpildīt saistības, nav stingru un ātru noteikumu attiecībā uz labu vai sliktu strāvas koeficientu. Katra uzņēmuma koeficients ir jāsalīdzina ar citiem tās pašas nozares uzņēmumiem un ar līdzīgiem biznesa modeļiem, lai noteiktu, kāds likviditātes līmenis ir nozares standarts.
Pašreizējās attiecības aprēķināšana programmā Excel
Ļoti maziem uzņēmumiem kopējo apgrozāmo līdzekļu un kopējo īstermiņa saistību aprēķināšana var nebūt pārāk liels darbs. Uzņēmumiem augot, parādu un ienākumu plūsmu skaits un veidi var kļūt ļoti daudzveidīgi. Microsoft Excel piedāvā daudzas bezmaksas grāmatvedības veidnes, kas palīdz sekot naudas plūsmai un citiem rentabilitātes rādītājiem, ieskaitot likviditātes analīzi un koeficientu veidni.
Kad esat noteicis aktīvu un saistību kopsummu, pašreizējā koeficienta aprēķināšana programmā Excel ir vienkārša, pat bez veidnes.
Vispirms ievadiet apgrozāmos aktīvus un pašreizējās saistības blakus esošajās šūnās, teiksim, B3 un B4. Šūnā B5 ievadiet formulu "= B3 / B4", lai aktīvus dalītu ar saistībām, un tiks parādīts pašreizējās attiecības aprēķins.
Piemēram, teiksim, ka maza uzņēmuma īpašnieks, vārdā Frenks, vēlas izvērsties un ir jānosaka viņa spēja uzņemties lielāku parādu. Pirms pieteikšanās uz aizdevumu Frenks vēlas pārliecināties, vai viņš ir vairāk nekā spējīgs izpildīt savas pašreizējās saistības. Frenks arī vēlas redzēt, cik daudz jaunu parādu viņš var uzņemties, nepārspīlējot ar savām iespējām segt maksājumus. Viņš nevēlas paļauties uz papildu ienākumiem, kas var rasties vai var netikt gūti paplašināšanās rezultātā, tāpēc ir svarīgi būt pārliecinātiem, ka viņa apgrozāmie līdzekļi var tikt galā ar paaugstināto slogu.
Pēc apspriešanās ar ienākumu deklarāciju Frenks nosaka, ka viņa apgrozāmie aktīvi gadā ir USD 150 000 un pašreizējās saistības sasniedz USD 60 000. Sadalot uzņēmuma aktīvus ar tā saistībām, tiek aprēķināta pašreizējā attiecība 2, 5. Tā kā biznesam jau ir tik lielisks koeficients, Frenks var ņemt vismaz papildu 15 000 USD aizdevumus, lai finansētu paplašināšanos, nezaudējot likviditāti.
