Kas ir dāvanu nodoklis?
Dāvanu nodoklis ir federāls nodoklis, ko piemēro fiziskai personai, kas citai personai dod kaut ko vērtīgu. Lai kaut ko uzskatītu par dāvanu, saņēmēja puse nevar samaksāt devējam par dāvanu pilnu vērtību, kaut arī viņi var samaksāt summu, kas ir mazāka par tās pilnu vērtību.
Dāvanas devējam ir jāsamaksā dāvanu nodoklis. Dāvanas saņēmējs dāvinātāja vārdā var samaksāt federālo dāvanu nodokli vai tā procentuālo daļu, ja dāvinātājs ir pārsniedzis savu gada personīgo dāvanu nodokļa ieturēšanas limitu.
Taustiņu izņemšana
- Dāvanu nodoklis ir federāls nodoklis, ko iekasē no nodokļu maksātāja, kurš dāvina naudu vai citas vērtības preces, piemēram, īpašumu.Nodokļu vajadzībām saņēmējs nevar samaksāt par dāvanu pilnu vērtību, lai to uzskatītu par dāvanu. 2019. un 2020. gadā gada dāvanu izslēgšana ir USD 15 000 vienam saņēmējam; mūža atbrīvojums ir 11, 4 miljoni USD 2019. gadā (USD 11 580 000 2020. gadā) vienam ziedotājam. Dāvanas, kas adresētas laulātajiem, kuri ir ASV pilsoņi, politiskajām organizācijām, lai tās izmantotu organizācija, un medicīniskajiem un ar mācībām saistītajiem izdevumiem saņēmēja vārdā tiek izslēgti no dāvanu nodokļa, kā arī dāvanas, kuru vērtība ir mazāka par gada izslēgšanas summu.
Kā darbojas dāvanu nodoklis
Federālais dāvanu nodoklis tika izveidots, lai neļautu nodokļu maksātājiem dāvināt savu naudu un vērtīgus priekšmetus citiem, lai izvairītos no nodokļu maksāšanas. Lai novērstu nevajadzīgas grūtības saņēmējam un liktu devējiem ievērot nodokļu saistības, dāvanu devējam tiek piemērots dāvanas nodoklis.
Dāvanu nodoklis parasti netiek aplikts šādām personām:
- Ja laulātais ir ASV pilsonis, dāvanas donora laulātajam netiek izslēgtas. Kopš 2019. gada nepilsoņu laulātie nevar saņemt vairāk nekā USD 155 000, ja viņiem netiek piemērots dāvanu nodoklis (2020. gadā tas pieaugs līdz USD 157 000). Neiekļauj dāvanas politiskai organizācijai, lai tās izmantotu politiskajai organizācijai.Dāvanas, kuru vērtība ir mazāka par gada dāvanu nodokli izslēgšana no attiecīgā gada netiek izslēgta.Medicīnas un izglītības izdevumi - donora veiktie maksājumi personai vai organizācijai, piemēram, koledžai, ārstam vai slimnīcai - netiek ņemti vērā. Labdarības dāvanas atskaita no veikto dāvanu vērtības. Visiem, kas noklusina, tacu
Tā kā dāvanu nodokļiem piemērojamie noteikumi ir ļoti sarežģīti, vislabāk ir sazināties ar attiecīgajām nodokļu iestādēm, ja esat kādam piešķīris dāvanu, kuras vērtība pārsniedz 15 000 USD, kas ir maksimālais dāvanu nodokļa apmērs, kas ir spēkā kopš 2018. taksācijas gada. ka persona ir spējusi nodot citai personai 15 000 USD vai mazāk gadā, nemaksājot dāvanu nodokli.
Sākot ar 2019. gadu, viens ziedotājs savas dzīves laikā pirms dāvanu nodokļa piemērošanas var dāvināt līdz USD 11 400 000 (2020 USD 11 580 000), bet precēts pāris kopā var uzdāvināt USD 22 800 000 (2020. gadā USD 23 160 000). Gada ierobežojumi joprojām tiek piemēroti; atbrīvojums uz mūžu attiecas uz summām, kas pārsniedz gada izņēmumus.
Laulātie var vienam un tam pašam saņēmējam dot ne vairāk kā 15 000 USD, kas faktiski ir pāra dāvana 30 000 USD vērtībā.
Ņemiet vērā: pat tad, ja laulātie iesniedz kopēju nodokļu deklarāciju, katrs laulātais var dot 15 000 USD vienam un tam pašam saņēmējam, palielinot šo dāvanu līdz USD 30 000 gadā. Tas ir pazīstams kā “dāvanu sadalīšana” un ļauj turīgiem pāriem dot ievērojamas ikgadējas dāvanas bērniem, mazbērniem un citiem. Tas var būt, piemēram, papildus tam, ka tiek apmaksāta mācību maksa tieši mazbērnu skolai vai koledžai, kas ietilpst dāvanu nodokļa atbrīvojums.
Dāvanu nodokļa piemērs
Nodokļu maksātājs A piešķir 20 000 USD katram no pieciem saņēmējiem 2020. gadā. Tā kā gada izslēgšanas limits ir USD 15 000 vienai personai, netiek izslēgti 25 000 USD no kopējās dotācijas. Tomēr neiekļautā summa samazina atbrīvojumu par mūžu. Tātad, pēc šo dāvanu veikšanas nodokļu maksātājam A ir atlikuši 11 555 000 USD atbrīvojuma, kas jāpiešķir pirms dāvanu nodokļu samaksas.
