Kas ir izvēles ieguldījums?
Izvēles atlikšanas iemaksu veic tieši no darbinieka algas viņa vai viņas darba devēja sponsorētajā pensijas plānā, piemēram, 401 (k) vai 403 (b) plānā. Darbiniekam jāautorizē darījums, pirms var atskaitīt iemaksu. Izvēles atlikšanu var veikt, pirms nodokļu nomaksas vai pēc nodokļu nomaksas, ja darba devējs atļauj. IRS noteiks atšķirīgus ierobežojumus tam, cik daudz darbinieks var atlikt kvalificētos pensijas plānos atkarībā no dažādiem apstākļiem.
Kā darbojas izvēles-atliktā iemaksa
Izvēles atliktās iemaksas, kas tiek veiktas tradicionālajos 401 (k) plānos, tiek veiktas, pamatojoties uz pirmsnodokļu vai nodokļu atlikšanu, efektīvi samazinot darbinieka apliekamo ienākumu. Piemēram, pieņemsim, ka indivīds, kas nopelna 40 000 USD gadā, nolemj iemaksāt 100 USD mēnesī 401 (k). Šo atlikto maksājumu kopsumma ir USD 1200 gadā. Rezultātā šīs personas alga tiek aplikta ar nodokli 38 800 USD gadā, nevis 40 000 USD. Tā kā šīs iemaksas tika atliktas ar nodokļiem, darbinieks būs parādā nodokļus par katru summu, kas izņemta no pensijas plāniem. Izņemumus sauc par sadalījumiem. Sadalījumiem tiek uzlikti nodokļi pēc ienākuma likmes, kas nonāk indivīdā, kad tiek izņemti līdzekļi.
Tiek piemēroti vairāki ierobežojumi, kad un kādos apstākļos darbinieks var atsaukties no darba devēja sponsorētajiem pensijas plāniem. Piemēram, papildu 10% soda nodoklis var tikt piemērots, ja persona veic izstāšanos pirms 59, 5 gadu vecuma - pieņemot, ka darbinieks atbilst nosacījumiem, kas viņam ļauj viņai veikt priekšlaicīgu sadali. Turklāt par priekšlaicīgu izņemšanu no nodokļiem var noteikt valsts un vietējos nodokļus.
Daži darba devēji ļaus darba ņēmējiem dot ieguldījumu Roth 401 (k) plānos. Iemaksas šajos plānos tiek veiktas pēc nodokļu nomaksas. Pēc nodokļu bāzes aprēķināšanas līdzekļi tiek aplikti ar nodokli, pirms tie tika iemaksāti pensijas plānā. Darbinieki var atsaukt atliktos maksājumus bez nodokļa, ja viņi tos atceļ pēc aprites 59 ½.
Izvēles-atliktā izstāšanās ierobežojumi
Katru gadu IRS izstrādā noteikumus par to, cik lielus ienākumus darbinieki var atlikt uz kvalificētu pensijas plānu. Līdz 2020. gadam personas, kas jaunākas par 50 gadiem, var ieguldīt līdz USD 19 500 (USD 19 000 par 2019. gadu) 401 (k). Tie, kas ir 50 gadus veci un vecāki, var veikt papildu iemaksas par papildu 6500 USD (6000 USD par 2019. gadu) par kopējo summu 26 000 USD (USD 25 000 par 2019. gadu). Šie noteikumi attiecas arī uz Roth 401 (k).
IRS noteikumi tiek piemēroti arī tad, ja jums ir vairāki 401 (k) konti. Saka, ka persona, kas jaunāka par 50 gadiem, iegulda tradicionālajā 401 (k) un Roth 401 (k) plānā. Šī persona var veikt izvēles iemaksas līdz USD 19 500 līdz 2020. gadam (USD 19 000 par 2019. gadu). Tomēr šie noteikumi attiecas tikai uz izvēles iemaksām. Tās neattiecas uz atbilstošām darba devēja iemaksām, darbinieku, kas nav ievēlēti, iemaksām vai jebkāda veida zaudējumu sadalei.
Kopējais iemaksu limits no visiem šiem avotiem (darbinieks un darba devējs) 2020. gadam ir USD 57 000 (USD 56 000 par 2019. gadu). Izvēles atliktā iemaksa ir zināma arī kā “algas atlikšana” vai “algas samazināšana”.
