Kas ir donoru konsultēts fonds?
Līdzekļu devēju ieteikts fonds ir privāts fonds, kuru pārvalda trešā persona un kas izveidots labdarības ziedojumu pārvaldīšanai organizācijas, ģimenes vai indivīda vārdā.
Kā darbojas donoru konsultēts fonds
Līdzekļi, kas konsultēti ar ziedotājiem, ir kļuvuši aizvien populārāki, galvenokārt tāpēc, ka tie sniedz donoram lielāku administrēšanas vieglumu, vienlaikus ļaujot viņam / viņai saglabāt ievērojamu kontroli pār labdarības dāvanu izvietošanu un izplatīšanu. Turklāt uzņēmumi var piedāvāt šo pakalpojumu klientiem ar mazākām transakciju izmaksām nekā tad, ja līdzekļi tiek apstrādāti privāti.
Taustiņu izņemšana
- Līdzekļu devēju ieteiktie fondi ir filantropijas privāti fondi. Donoru konsultētie fondi apkopo vairāku donoru iemaksas un to mērķis ir filantropijas demokratizācija, pieņemot iemaksu bāzes, kas ir mazas kā USD 5000. Tie piedāvā nodokļu priekšrocības līdz 50% no koriģētā bruto ienākuma un var turēt līdzekļus uz nenoteiktu laiku.
Līdzekļu devēju ieteiktie fondi demokratizē filantropiju, apvienojot vairākus donorus un apstrādājot lielu skaitu labdarības darījumu. Šis process samazina finansiālos šķēršļus ienākšanai tirgū un dod iespēju indivīdiem, kuru USD 5000 ir mazāki, piedalīties dāvināšanas procesā.
Turklāt līdzekļu devēju ieteiktie fondi piedāvā bagātīgas nodokļu priekšrocības. Atšķirībā no privātajiem fondiem, līdzekļu devēju ieteiktie fondu turētāji saņem federālā ienākuma nodokļa atskaitījumu līdz 50% no koriģētā bruto ienākuma par naudas iemaksām un līdz 30% no koriģētā bruto ienākuma par novērtētajiem vērtspapīriem, ko viņi ziedo.
Kad donori pārskaita aktīvus, piemēram, komandītsabiedrības intereses, uz līdzekļu devēju ieteiktiem fondiem, viņi var izvairīties no kapitāla pieauguma nodokļiem un saņemt tūlītējus patiesās tirgus vērtības nodokļa atskaitījumus. Saskaņā ar Nacionālo filantropisko uzticības fondu, līdzekļu devēju ieteiktie līdzekļi ir kļuvuši par arvien efektīvāku metodi ziedošanai cēloņiem. 2019. gadā aktīvi, kas tiek turēti līdzekļu devēju ieteiktos fondos, pieauga līdz USD 121, 4 miljardiem, kas ir par 20% vairāk nekā 2018. gadā.
Sponsora izvēle
Ir vairāki dažādu veidu līdzekļu sponsoru ieteikti sponsoru fondi, no kuriem izvēlēties.
Kopienas fondi
Ir aptuveni 700 sabiedrības fondu, kas sponsorē līdzekļu devēju ieteiktus fondus, kā arī simtiem uz ticību balstītu organizāciju. Šīs organizācijas tika uzskatītas par pionierēm līdzekļu devēju ieteiktā fonda telpā, jo tās bija pirmās, kas piedāvāja alternatīvas neefektīvai čeku izsniegšanai un privātā fonda izveidošanas sarežģījumiem. Kopienas fondi parasti vēršas pie donoriem, kurus interesē vietējie cēloņi. Parasti viņi nodarbina darbiniekus, kuri labāk pārzina vietējās labdarības iniciatīvas.
Nacionālās līdzekļu devēju konsultētās fonda organizācijas
Pastāv aptuveni 30 nacionālās līdzekļu devēju konsultētās fondu organizācijas. Lielākā daļa no šīm organizācijām faktiski ir bezpeļņas finanšu pakalpojumu iestāžu labdarības organizācijas, piemēram, Vanguard Charitable Endowment Program, Schwab Charitable Fund un Fidelity Charitable Gift Fund. Citi nacionālie līdzekļu devēju ieteiktie sponsori nav saistīti ar finanšu vienībām. To skaitā ir Amerikas Dāvinājuma fonds un Nacionālais filantropiskais fonds.
Sabiedriskie fondi
Sabiedriskie fondi parasti atbalsta nacionālās un starptautiskās labdarības organizācijas, kas koncentrējas uz noteiktu jautājumu vai ģeogrāfisko reģionu. Šī iemesla dēļ sabiedrisko fondu personālam bieži ir īpaša kompetence, lai palīdzētu līdzekļu devējiem ieteiktiem līdzekļu turētājiem atrast viņiem svarīgus cēloņus. Piemēram, Miera attīstības fondā ir donoru ieteikti fondi personām, kurām rūp sistemātisku sociālo pārmaiņu radīšana visā Amerikā.
Citas sabiedriskās labdarības organizācijas, piemēram, universitātes un slimnīcas, izveido ziedotāju ieteiktus fondus savu organizāciju robežās, lai veiktu savas labdarības misijas.
Donoru konsultēto līdzekļu kritika
Kritika par līdzekļu devēju ieteiktiem fondiem galvenokārt ir vērsta uz faktu, ka tie var kļūt par naudas un aktīvu rezervātiem un ka tie ir izveidoti, lai palīdzētu turīgām personām nopelnīt nodokļu priekšrocības. Tos sauca par "finanšu šķelšanu" un "bagātības noliktavām". Lai arī privātajiem fondiem katru gadu ir jāizmaksā 5% no viņu kopējiem ieguldījumiem, līdzekļu devēju ieteiktajiem līdzekļiem nav ierobežojumu.
Lielākā daļa aktīvu pie ievērojamiem līdzekļu devēju ieteiktiem fondiem ir nemateriālie un nelikvīdi kompleksi aktīvi, piemēram, nekustamais īpašums, bitcoin un māksla. Tos novērtē pēc izmaksām, kas nozīmē cenu, par kādu tie tika iegādāti. Jebkurai pārdošanai pēc cenu pieauguma būtu jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis.
Turot šos aktīvus līdzekļu devēju ieteiktos fondos, kur nav ierobežojumu attiecībā uz turēšanas periodu pārdošanai, donori var nodrošināt, ka aktīvus, kad tos pārdod fonds, kurš pārvalda līdzekļu devēju ieteikto fondu, neapliek ar nodokli. Novērtējums pirms ziedojuma īpašniekam arī piešķir ievērojamus nodokļu atskaitījumus, jo sarežģītais aktīvs tiek novērtēts patiesajā tirgus vērtībā.
Ekosistēma ir izdevīga arī lielām finanšu pakalpojumu korporācijām, jo tās var iekasēt maksu par līdzekļu devēju ieteiktiem līdzekļiem.
