Augstākā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme pasaulē pieder Apvienotajiem Arābu Emirātiem, ar 2018. gada nodokļu likmi līdz 55%, liecina KPMG. Citas valstis, kurās uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes ir augstākas nekā vidējās, ietver Indiju (35%), Venecuēlu (34%), Brazīliju (34%) un Japānu (30, 86%).
Sešas valstis iekasē 0% uzņēmumu nodokli: Angilja, Bahamu salas, Bahreina, Bermudu salas, Kaimanu salas un Tērksas un Kaikosas salas. Globālā vidējā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir 24, 03%
Zemas uzņēmumu nodokļu likmes
Papildus lielākoties Karību jūras valstīm, kurās nav uzņēmumu ienākuma nodokļa, daudzās Austrumeiropas valstīs ir zemākas uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes nekā vidējās, ieskaitot Uzbekistānu (7, 5%), Ungāriju (9%), Bulgāriju (10%) un Bosniju un Hercegovinu (10%).). Pēc reģioniem Eiropā ir zemākā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme - 14, 48%, kas ir ievērojami zemāka nekā vidējā nodokļu likme Āzijā (21, 21%), Amerikā (28, 03%) un Āfrikā (28, 26%).
Piemēram, Bahamu salas neapliek ar nodokli peļņu, dividendes vai ienākumus. Tam trūkst arī kapitāla pieauguma, ieturējuma un pārdošanas nodokļu. Vienīgās nodokļu prasības ir uzņēmējdarbības licencēšanas nodevas, īpašuma nodokļi un importa un zīmognodevas. Lielākā daļa ārzonas uzņēmumu ir atbrīvoti no uzņēmējdarbības licencēšanas nodevām un valsts nodevas. Atkarībā no tirgus ierobežojuma, starptautiskas korporācijas maksā efektīvu nodokļu likmi no 5% līdz 15%. (Papildinformāciju lasiet sadaļā Kā efektīvās nodokļu likmes tiek aprēķinātas no ienākumu pārskatiem? )
Bermudu salās netiek piedāvāta uzņēmumu ienākuma nodokļa likme, un starptautiskiem uzņēmumiem vidējā vidējā nodokļu likme ir 12%. Kaimanu salas nepiedāvā uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi, daudznacionāliem uzņēmumiem vidējā efektīvā nodokļu likme ir 13%. Šie ir zemākie vidējie rādītāji, kas padara tos tik pievilcīgus ASV uzņēmumiem.
Augstas uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes
Lai arī Apvienotajos Arābu Emirātos (AAE) uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir 55%, praksē šo nodokļu likmi parasti piemēro tikai ārvalstu uzņēmumiem, kas nodarbojas ar naftas izpēti un ieguvi, un ārvalstu bankām. Nodokļus individuāli piemēro septiņi emirāti, kas veido AAE; nav federālā uzņēmumu ienākuma nodokļa. AAE ir spēcīga ekonomika ar augstiem ienākumiem uz vienu iedzīvotāju. Kādreiz ļoti atkarīga no naftas, valdība ir veiksmīgi dažādojusi ekonomiku, iekļaujot tūrismu, finanses, ražošanu un gaisa transportu.
Citas valstis ar augstu uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi ir ekonomiski nepamatotas. Venecuēlā ir augsta uzņēmumu ienākuma nodokļa likme - 34% 2018. gadā, bet valsts atrodas ekonomiskajā krīzē, Starptautiskajam valūtas fondam prognozējot, ka Venecuēlas inflācijas līmenis 2018. gadā varētu sasniegt vienu miljonu procentu. Lai novērstu ekonomikas sabrukumu, būs jāveic nozīmīgas reformas. Arī Brazīlijā ir augsta uzņēmumu ienākuma nodokļa likme - 34%, un tās ekonomika 2018. gadā cīnās. Brazīlijas reāls ir vājš attiecībā pret ASV dolāru, un tā IKP pieaugums 2018. gada otrajā ceturksnī bija tikai 0, 2%. Abās valstīs uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes samazināšana daudz neietekmēs vietējo ekonomiku. (Plašāku informāciju skatiet sadaļā Vai Venecuēla ir tuvu sabrukumam? )
Kā salīdzināt ASV
Ar 2017. gada Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likumu (TCJA) ASV uzņēmumu ienākuma nodoklis ir samazināts no 40% - otrais augstākais pasaulē kopš 2017. gada - līdz 21% 2018. gadā, zem pasaules vidējās 24, 03% uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes. Saskaņā ar KPMG, ASV uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes samazinājums ir viens no dramatiskākajiem jebkuras valsts samazinājumiem kopš 2003. gada. Lielākas procentuālās izmaiņas bija tikai Kuveitai, kas 2009. gadā samazināja uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi no 55% līdz 15%.
Turpretī Kanādai vajadzēja deviņus gadus, lai lēnām samazinātu uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi no 36, 6% 2003. gadā līdz 26%. Kanādas uzņēmumu ienākuma nodokļa likme 2018. gadā ir 26, 5%. Japāna arī lēnām samazināja uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi no 42% 2003. gadā līdz 30, 86% šodien.
Grunts līnija
Par to, vai zemāka uzņēmumu ienākuma nodokļa likme veicina ekonomikas izaugsmi, īpaši ASV ar vēsturiski korporatīvajiem nodokļiem draudzīgo republikāņu partiju ir daudz diskutēts. Kaut arī TCJA ietekme uz kopējo ASV ekonomiku vēl kādu laiku nebūs zināma, iespējams, ka ASV korporācijas turpinās novietot naudu tādās valstīs, kuras neapliek nodokļus, piemēram, Bermudu salas un Kaimanu salas, pat ja tās rada darba vietas ASV
