Kas ir patēriņa nodoklis?
Patēriņa nodoklis ir nodoklis par preces vai pakalpojuma iegādi. Patēriņa nodokļi var būt pārdošanas nodokļi, tarifi, akcīzes un citi nodokļi par patērētajām precēm un pakalpojumiem.
Patēriņa nodoklis var attiekties arī uz nodokļu sistēmu kopumā, kurā cilvēki tiek aplikti ar nodokli, pamatojoties uz to, cik daudz viņi patērē, nevis uz to, cik viņi palielina ekonomiku (ienākuma nodoklis).
Kā darbojas patēriņa nodoklis
Patēriņa nodokļu piemēri ir mazumtirdzniecības nodokļi, akcīzes nodokļi, pievienotās vērtības nodokļi, lietošanas nodokļi, nodokļi par uzņēmējdarbības bruto ieņēmumiem un ievedmuitas nodokļi. Šos nodokļus sedz patērētāji, kas maksā augstāku mazumtirdzniecības cenu par preci vai pakalpojumu. Augstākā cenā iekļauts patēriņa nodoklis, kuru iekasē pārdevējs un pārsūta attiecīgajai federālajai, pavalsts vai vietējai valdībai. Patēriņa nodokļus dažādām precēm bieži iekasē ar atšķirīgām likmēm, ņemot vērā priekšstatu par to, vai prece tiek uzskatīta par nepieciešamību (piemēram, pārtiku) vai greznību (piemēram, rotaslietas).
Patēriņa nodoklis nav jauna ideja. ASV valdība lielu daļu mūsu vēstures izmantoja patēriņa nodokli, pirms to aizstāja ar ienākuma nodokli. Buša administrācija atbalstīja šīs versijas izveidi 2003. gadā, lai gan priekšlikums tika noraidīts. Priekšlikumā tika izteikts aicinājums Amerikas Savienotajām Valstīm pāriet no galvenokārt progresīvās ienākumu nodokļa sistēmas uz valsts nodokļu sistēmu, kurā tikai izmantoti patēriņa nodokļi. Ideālā gadījumā pareizi izstrādāta patēriņa nodokļu sistēma atalgotu noguldītājus un sodītu tērētājus. Kamēr ASV nav nacionālā patēriņa nodokļa, daudzas pasaules valstis ir ieviesušas kaut kādu valsts patēriņa nodokļa veidu.
Piemēram, Japāna 1989. gadā ienākumu nodoklim pievienoja 3% patēriņa nodokli. Japānas patēriņa nodoklis (JCT) 1997. gadā pieauga līdz 5%. 2012. gadā divdaļīgs nodokļu palielinājums, lai dubultotu nodokli, vispirms to paaugstināja. līdz 8% 2014. gada aprīlī. Sākotnēji bija paredzēts, ka tas paaugstināsies līdz 10% 2015. gada oktobrī, bet divu kavēšanos dēļ tas tika novirzīts līdz 2019. gada oktobrim. Saskaņā ar Japan Times teikto, valdība ieviesīs izņēmumu, lai pārtika, avīzes un dažiem citiem ikdienas priekšmetiem būs 8%.
Taustiņu izņemšana
- Preču un pakalpojumu nodokļus parasti sauc par patēriņa nodokļiem. Mazumtirdzniecības nodoklis un pievienotās vērtības nodoklis ir patēriņa nodokļa piemēri. Patēriņa nodoklis tiek iekasēts, kad patērētāji tērē naudu, bet ienākuma nodoklis tiek aprēķināts par nopelnīto naudu.
Pievienotās vērtības nodoklis
Lielākajai daļai Eiropas valstu un Kanādas ir patēriņa nodokļu sistēma PVN vai pievienotās vērtības nodokļu veidā. Kanādā PVN dažās provincēs tiek saukts par Preču un pakalpojumu nodokli (GST), bet citās - par harmonizēto pārdošanas nodokli (HST). PVN ir nodoklis par starpību starp to, ko ražotājs maksā par izejvielām un darbaspēku, un to, ko ražotājs iekasē par gatavajām precēm. Tādējādi šo patēriņa nodokli iekasē no “pievienotās vērtības” precēm un pakalpojumiem no ražošanas posma līdz galapatēriņa posmam.
Akcīzes nodoklis
Akcīzes nodoklis ir pārdošanas nodoklis, kas tiek piemērots noteiktai preču klasei, parasti alkoholam, tabakai, benzīnam vai tūrismam. Daži akcīzes nodokļi tiek iekasēti, lai atturētu no tādu preču izturēšanās vai pirkšanas, kuras, domājams, kaitē ekonomikai. Šie akcīzes nodokļi ir plaši pazīstami kā grēku nodokļi. Citus akcīzes nodokļus piemēro cilvēkiem, kuri gūst labumu no programmas vai infrastruktūras. Piemēram, nodokļus par benzīnu iekasē no autovadītājiem, lai uzturētu ceļus, šosejas un tiltus.
Importa pienākumi
Ievedmuitas nodokļi ir nodokļi, ko iekasē no importētāja par precēm, kuras ieved valstī. Nodokļus importētājs nodod gala patērētājiem, palielinot izmaksas. Šī maksājamā patēriņa nodokļa summa ievērojami atšķiras atkarībā no importētajām precēm, izcelsmes valsts un vairākiem citiem faktoriem. Ievedmuitas nodokļus var aprēķināt procentos no importēto preču vērtības vai arī, pamatojoties uz importēto preču daudzumu, svaru vai daudzumu.
Mazumtirdzniecības nodoklis
Tirdzniecības nodoklis parasti ir ad valorem, tas ir, to aprēķina, piemērojot procentu likmi pārdošanas ar nodokli apliekamajai cenai. Lai arī ASV ir tirdzniecības nodoklis, tas ir valsts nodokļu veids, nevis federāls nodoklis. Turklāt valsts pārdošanas nodokļi atbrīvo no visa veida izdevumiem, piemēram, pārtikas, veselības un mājokļa. Valstis, kas tirdzniecības nodokli ieviesušas kā federālu patēriņa nodokli, nodokli apliek gandrīz visam patēriņam.
Patēriņa nodoklis pret ienākuma nodokli
Patēriņa nodoklis tiek iekasēts no cilvēkiem, tērējot naudu. Ienākuma nodoklis tiek uzlikts cilvēkiem, kad viņi pelna naudu vai kad no saviem ieguldījumiem saņem procentus, dividendes vai kapitāla pieaugumu. Patēriņa nodokļa atbalstītāji apgalvo, ka tas veicina ietaupījumus un ieguldījumus un padara ekonomiku efektīvāku, savukārt ienākuma nodoklis soda noguldītājus un atlīdzina tērētājus. Tādējādi viņi apgalvo, ka ir tikai taisnīgi, ja cilvēkiem tiek uzlikti nodokļi par to, ko viņi patērē no ierobežotā resursu kopuma, nevis par to, ko viņi veic, izmantojot savus ienākumus.
No otras puses, oponenti apgalvo, ka patēriņa nodoklis nelabvēlīgi ietekmē nabadzīgos, kuri nepieciešamības gadījumā tērē vairāk ienākumu. Viņi paziņo, ka, tā kā patēriņa nodoklis ir regresīva nodokļa forma, turīgi iedzīvotāji patērē mazāku daļu no saviem ienākumiem nekā nabadzīgākās mājsaimniecības.
