Kas ir pārnešanas pamats?
Pārnešanas bāze ir metode, lai noteiktu aktīva nodokļu bāzi, kad to nodod no vienas personas citam. Pārnešanas bāze bieži tiek izmantota, kad viena puse dāvanas īpašumiem vai īpašumam piešķir citai personai, tā bāze bieži paliek tā pati kā tad, kad devējs turēja aktīvu, koriģējot ar visiem samaksātajiem dāvanu nodokļiem.
Ņemiet vērā, ka pārnešanas pamats atšķiras no pakāpiena līmeņa, jo pārnešanas pamats tiek izmantots devēja dzīves laikā, savukārt pakāpeniskas palielināšanas pamats tiek izmantots mantojumā pēc tam, kad devējs aizgājis prom. Pakāpeniskā scenārijā nododamo aktīvu vērtību koriģē atbilstoši to pašreizējai tirgus vērtībai.
Taustiņu izņemšana
- Pārnešanas pamats attiecas uz aktīvu izmaksu bāzi, kas saņemta no citas personas. Parasti pārnešanas bāze ir tāda pati kā sākotnējā izmaksu bāze.Atkarībā no tā, vai aktīvs tika nodots kā dāvana vai mantojuma veidā, tas ietekmēs tā apliekamo stāvokli. un bāzes aprēķins.
Izpratne par pārnešanas pamatiem
Ieguldījuma izmaksu pamatā ir sākotnēji ieguldītā kopējā summa, kurai pieskaitītas komisijas maksas vai maksas, kas saistītas ar pirkumu. To var raksturot vai nu ar ieguldījuma summu dolāros, vai arī par ieguldījuma faktisko cenu uz vienu akciju.
Pareizas izmaksu bāzes, ko dēvē arī par nodokļu bāzi, izmantošana ir svarīga, it īpaši, ja jūs atkārtoti ieguldījāt dividendes un kapitāla pieauguma sadali, nevis nopelnāt no ieguldījumiem naudā. Ieguldot sadalījumus atkārtoti, jūsu ieguldījuma nodokļu bāze palielinās; šis palielinājums ir jāņem vērā, lai jūs varētu ziņot par mazāku kapitāla pieaugumu un tāpēc maksāt mazāk nodokļus. Ja neizmantojat augstāku nodokļu bāzi, jūs varētu nākties maksāt nodokļus divreiz no summas.
Ja akcijas jums tika pasniegtas kā dāvana, jūsu izmaksu pamatā ir tā īpašuma sākotnējā īpašnieka, kurš jums piešķīra dāvanu, izmaksu pamatsumma. Ja akcijas tirgo par zemāku cenu nekā tad, kad akcijas tika apdāvinātas, zemākā likme ir izmaksu pamatā. Ja akcijas jums tika piešķirtas mantojuma ietvaros, tad kapitāla daļu izmaksas par mantojumu ir akciju tirgus cena sākotnējā īpašnieka nāves dienā.
Īpašuma plānošanā pārnešanas bāze tiek aprēķināta, sākotnēji iedalot aktīvus vai citu īpašumu nākamajiem mantiniekiem. Pārneses pamats palīdz noteikt mantojuma sākotnējo vērtību, un tādējādi palīdz noteikt nodokļa likmi, kas labdariem vai viņu mantiniekiem jāmaksā par kapitāla pieaugumu, pārdodot ar šo īpašumu saistītos aktīvus.
Pārnešanas pamats un dāvanu nodokļi
Dāvanu nodokļi ir kritiska pārnešanas principa sastāvdaļa. Šis ir federālais nodoklis, kas tiek piemērots scenārijiem, kad saņēmēja puse nemaksā devējam par dāvanu pilnu vērtību (lai gan viņi varētu maksāt mazāku summu). Dāvanu devējs ir tas, kurš sedz lielāko daļu no dāvanu nodokļa. Parasti no dāvanu nodokļa neiekļauj dāvanas laulātajam vai politiskajai organizācijai vai dāvanas, kuru vērtība ir mazāka par ikgadējo dāvanu nodokļa izslēgšanu, kā arī medicīniskos un izglītības izdevumus. (Piemēram, vecvecāki var apmaksāt savu mazbērnu mācību, bez soda par dāvanu nodokli.)
2020. gadā dāvanu nodokļa maksimālais apmērs ir 15 000 USD. Tas nozīmē, ka indivīds var nodot citai personai 15 000 USD vai mazāk gadā, nemaksājot dāvanu nodokli.
Dāvanu nodoklis atšķiras no nekustamā īpašuma nodokļa, kuru iekasē no mantinieka mantotās īpašuma daļas. 2020. gadā nekustamā īpašuma vērtības ierobežojums bija apvienotie bruto aktīvi un iepriekšējās ar nodokli apliekamās dāvanas, kas pārsniedza USD 11, 58 miljonus. Sadalīts, tas nozīmē, ka nekustamajam īpašumam, kura vērtība ir USD 11 miljoni, nav jāiesniedz nodokļu deklarācija, un tas tiks atbrīvots no nekustamā īpašuma nodokļa maksāšanas. Kaut arī īpašuma nodokli galvenokārt uzliek mantiniekiem atstātajiem īpašumiem, tas neattiecas uz aktīvu nodošanu pārdzīvojušajam laulātajam. Laulāto tiesības atstāt viena otrai jebkuru summu tiek sauktas par neierobežotu laulības atskaitījumu.
