Lielākajai daļai cilvēku akciju opcijas ir bāzes kompensācijas papildinājums un iespēja gūt peļņu, ja uzņēmumam veicas labi. Tomēr katru gadu tiek lēsts, ka vairāk nekā 10% no iespējām naudas tirgū zaudē spēku. Dažas citas kļūdas, ko īpašnieki pieļauj, ir iegādāto akciju pārdošana agri un nākotnes vērtības zaudēšana, neveikšana, lai aizsargātu peļņu, ja iespējas līgumi ir novērtēti, gaidīšana līdz pēdējai minūtei un iespēju līgumu izmantošana līdz termiņa beigām, nodokļu plānošana, kamēr tie nav pienākas un neapsver risku un portfeļa diversifikācijas jautājumus. Mēs palīdzēsim visefektīvāk pārvaldīt savas akciju opcijas.
Pirmā lieta vispirms. Ir divu veidu akciju opcijas, kurām ir atšķirīgi noteikumi un nodokļu jautājumi: stimulējošās akciju opcijas (ISO) un nekvalificētās akciju opcijas (NSO). Pirms to ieviešanas ir svarīgi saprast, kā tiek aplikti nodokļi ISO un NSO.
Nodokļi
Saskaņā ar ISO, izmantojot opcijas un glabājot akciju, nav nodokļu saistības, līdz jūs faktiski pārdodat akcijas vai veicat diskvalificējošu lēmumu par pārdošanu. Pārdodot akciju, starpība starp samaksāto summu un summu, ko saņemat no pārdošanas, tiek aplikta ar nodokli kā ienākumi no kapitāla pieauguma (vai zaudējumiem). Lai kvalificētos ilgtermiņa kapitāla pieauguma ārstēšanai, jums ir jāuztur ISO akcijas vismaz vienu gadu un dienu no izmantošanas dienas. Ja jūs pārdodat akcijas mazāk nekā 12 mēnešos, jums būs ar nodokli apliekami parastie ienākumi, par kuriem jāmaksā federālie, pavalsts, vietējie un sociālās apdrošināšanas nodokļi. Ar nodokli apliekamo summu (vai zaudējumus) parasti mēra ar starpību starp patieso tirgus vērtību izpildes dienā un iespējas līguma cenu. Tomēr ISO izmantošana var izraisīt alternatīvu minimālo nodokli (AMT).
Kad jūs izmantojat NSO, jūs varat tikt aplikti ar nodokļiem divreiz: fiziskās aktivitātes laikā un atkal akciju pārdošanas brīdī. Jebkurš ienākums, kas gūts vingrinājuma laikā, tiek aplikts ar nodokli kā parastie ienākumi. Ja jūs glabājat krājumu un kaut kad nākotnē to pārdodat, jūs maksājat kapitāla pieauguma nodokli par jebkuru papildu vērtības pieaugumu (tas nozīmē, ka jebkurš krājuma novērtējums tiek aprēķināts, ņemot vērā cenu, kas tiek noteikta pēc realizācijas). Ir svarīgi atcerēties, ka ilgtermiņa kapitāla pieauguma režīms tiek piemērots tikai tad, ja krājumi tiek turēti vairāk nekā vienu gadu no izmantošanas dienas.
Stratēģijas
Šeit ir dažas stratēģijas, kas jāņem vērā, ja jums ir akciju opcijas:
- Bezskaidras naudas vingrinājums, kurā piešķirtās iespējas tiek izmantotas par iepriekš noteiktu cenu vai termiņu. Izmantojot bezskaidras naudas vingrinājumu, no savas kabatas izmaksas netiek segtas. Iespējas tiek izmantotas, un akcijas tiek pārdotas nekavējoties. Tīrie ieņēmumi (tirgus cena, no kuras atskaitītas opcijas izmaksas, komisijas maksas un nodokļi) tiek iemaksāti jūsu kontā vairākas dienas vēlāk. Aizturēšana bezskaidrā naudā ir tad, kad izmantojat pietiekami daudz iespēju, lai iegādātos atlikušās akcijas, neizmantojot papildu skaidru naudu. Šajā stratēģijā jūs vienlaikus izmantojat un pārdodat pietiekami daudz akciju, lai segtu iespējas līguma (un nodokļu) izmantošanas izmaksas. Jūs saņemat atlikušās akcijas, un par visām dalītajām akcijām tiks samaksāts skaidrā naudā. Pamatplāna izsekošanas plāna sastādīšana un sistemātiska naudas līdzekļu opciju izmantošana pirms termiņa beigām vai par noteikto mērķa cenu, lai iegūtu peļņu. Ja akciju cena turpina pieaugt, turpiniet izmantot papildu iespējas. Šī ir situācija, kad jūs nevēlaties, lai nodokļi vadītu jūsu lēmumu. Jums, iespējams, labāk būs izmantot iespējas un pārvietot akcijas uz brokeru kontu, kur jūs varat izvietot rīkojumus par pārtraukšanu, lai aizsargātu jūsu ienākumus, ja akciju cena pēkšņi pazeminās. Ņemiet vērā: ja akciju cena un iespējas līgumi netiktu izmantoti, jums nebūtu bijis nekādu labumu. Iegūstiet iespēju izmantot nodokļus. Lielākā daļa uzņēmumu ietur dažus nodokļus, kad tiek izmantotas iespējas. Tomēr ar to var nebūt pietiekami, lai segtu visas nodokļu saistības. Ja iespējas līgumi tiek izmantoti janvārī, februārī vai martā, akcijas var turēt 12 mēnešus, ļaujot akcijas pārdot un saņemt kapitāla pieauguma nodokļa režīmu, un pēc tam nākamajā kalendārajā gadā pārdot, lai palīdzētu segt visus maksājamos nodokļus. Piemēram, izmantojiet opcijas 2016. gada februārī un pēc tam pārdodiet akcijas 2017. gada martā. 2016. gada nodokļi, sākot no sākotnējās izmantošanas, nav jāveic līdz 2017. gada aprīlim. Ja jūs izmantojat šo stratēģiju, noteikti veiciet pārtraukšanas rīkojumus, ja akciju cenu kritums. Piešķirts, ka jebkurš ienākums tiks aplikts ar nodokli kā parastie ienākumi, bet jums nevajadzēs nākt klajā ar citiem līdzekļiem, lai segtu nodokļu saistības.Ja plāns atļauj, apsveriet iespēju veikt akciju apmaiņu. Šajā stratēģijā opcijas tiek finansētas, izmantojot uzņēmuma akcijas, kas jums jau pieder. Akciju apmaiņa ir nodokļu atlikta apmaiņa. Jūs nododat pietiekami daudz akciju, lai būtu vienāds ar to opciju izmantošanas cenu, kuras plānojat izmantot. Veco akciju izmaksu bāze un turēšanas periods tiek pārnestas uz jaunajām akcijām. Jebkurš papildu darījuma elements būtu ar nodokli apliekams ienākums. Tas ļauj izvairīties no nodokļu maksāšanas par veco akciju nerealizētu vērtības pieaugumu, līdz akcijas tiek galīgi pārdotas. Tas arī nodrošinās līdzekļus opciju izmantošanai, nepiesaistot papildu kapitālu. Ja jūs domājat, ka uzņēmuma akcijas ievērojami palielināsies pēc vērtības, veiciet vēlēšanas 83 (b). Šajā stratēģijā jūs izmantojat iespējas pirms piešķiršanas. Darījuma elements tiek aplikts ar nodokli tā, it kā iespējas tiktu piešķirtas. Kad opcijas ir faktiski izpildītas un turēšanas perioda prasības ir izpildītas, visi ienākumi tiek aplikti ar nodokli pēc kapitāla pieauguma likmēm. Tas var palīdzēt izvairīties no AMT, ja vēlēšanas notiek tad, kad darījuma elements ir mazs. Paturiet prātā, lai arī iespējas ir izmantotas, īpašniekam nav iespējas kontrolēt, kamēr tie nav pilnībā nodoti, un pastāv risks, ka akciju vērtība netiks novērtēta vai to vērtība samazinās. Dāvanu NSO, ja plāns to atļauj. Pārskaitījums netiek uzskatīts par pabeigtu dāvanu, kamēr netiek nodotas opcijas, un dāvinātājs ir atbildīgs par ienākuma nodokļiem, kas maksājami par darījuma elementu. Šī stratēģija ļauj noņemt opciju vērtību no sava īpašuma un nodot nākotnes vērtības pieaugumu citiem, iespējams, zemākā nodokļu kategorijā.Ja jūs jau esat izmantojis ISO un pamatā esošo akciju cena pazeminās, apsveriet diskvalificējošu rīcību. Tas liedz ISO saņemt labvēlīgu nodokļu režīmu - būtībā pārvēršot tos NSO. Opcijas tiek diskvalificētas pēc realizācijas, pārdodot akcijas pirms turēšanas perioda prasību izpildes. Dažos gadījumos varēja izmantot tīšu diskvalificējošu rīcību, ja tika izmantoti ISO un tad pirms akciju pārdošanas akciju cena kritās. Šī darbība tiks aplikta ar nodokli kā parastie ienākumi, izvairoties no AMT izdošanas.
Grunts līnija
Iespējas ir liels stimuls, un tās ir jāpārvalda. Atkarībā no jūsu finansiālā stāvokļa labākā pieeja var būt vairāku stratēģiju izmantošana. Un vienmēr apsveriet portfeļa dažādošanu un riska samazināšanu, neveidojot koncentrētu pozīciju (vairāk nekā 5% no jūsu ieguldījumiem) vienā akcijā.
