Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) rūpīgi pārbauda ļoti kompensēto darbinieku (HCE) iemaksas, lai nodrošinātu, ka viņi negodīgi negūst labumu no nodokļiem atliktiem pensijas uzkrājumu plāniem, piemēram, 401 (k) plāniem. Bet panāktās iemaksas netiek iekļautas faktiskajā atliktā procentuālā apjoma (ADP) pārbaudē, jo tās var sagrozīt testēšanas rezultātus.
Kas ir ADP pārbaude?
Lai darba devēja atbalstītais pensijas plāns saglabātu nodokļu statusu, tam jāatbilst noteiktiem stingriem nediskriminācijas kritērijiem, lai nodrošinātu, ka bagātāki darbinieki no plāna negūst labumu vairāk nekā vidējās algas saņēmējs. IRS izmanto ADP testēšanu, lai pārbaudītu, vai plāna līdzdalība darbiniekiem ir samērā vienāda visos ienākumu līmeņos.
Saskaņā ar ADP pārbaudes prasībām vidējā algas atlikšana, ko veic HCE, tikai par noteiktu procentuālo daļu var pārsniegt parasto darbinieku vidējo iemaksu. Ja tiek atklāts, ka HCE ir pārsnieguši ADP testēšanā prasīto iemaksu limitu, plānam ir jāatdod papildu iemaksas vai ir risks zaudēt nodokļu kvalificētā statusu.
Nozvejas iemaksas
IRS nosaka stingrus ierobežojumus summai, kuru var ieguldīt kvalificētā plānā attiecīgajā gadā. Darbinieku, kas jaunāki par 50 gadiem, maksimālā darbinieku iemaksa līdz 2020. gadam ir USD 19 500 un maksimālais kopējais iemaksu limits (ieskaitot darba devēju līdzdalību) ir 57 000 USD.
Tomēr, lai mudinātu pensijas vecuma cilvēkus uzkrāt uzkrājumus, IRS ļauj plāna dalībniekiem, kas vecāki par 50 gadiem, veikt ikgadējās iemaksas, kas pārsniedz šīs robežas. Atbilstošie darbinieki 2020. gadā var ieguldīt papildu USD 6500, palielinot kopējo limitu līdz USD 26 000 darbinieku iemaksām un USD 63 500 kopumā.
Kāpēc tiek izslēgtas iemaksu iemaksas?
Iemaksu iekasēšana netiek iekļauta, jo ne visi darbinieki ir tiesīgi tos veikt noteiktā gadā. Iekļaujot tos ADP testēšanā, rezultāti var šķist.
Ja, piemēram, vairāki nelabvēlīgi atalgoti darbinieki (NHCE), kas vecāki par 50 gadiem, palielina savas iemaksas, viņu agresīvā līdzdalība palielina visu NHCE vidējo iemaksu, pat ja viņu vienaudži vēl nav tiesīgi veikt piemaksu iemaksas.
Lai arī šis scenārijs var būt laba ziņa tiem HCE, kuriem patīk paaugstināt iemaksu ierobežojumus, gluži pretēji, ja tie būtu vecāki par 50 gadiem. Ja testā tiktu iekļautas HCE pievilcības, vidējais HCE ieguldījums varētu pārsniegt ADP ierobežojums ātrāk, pieprasot plānu atgriezt iemaksas. (Papildinformāciju lasiet sadaļā "Kāpēc 401 (k) iemaksas ir ierobežotas?")
