Vispārīgi runājot, piecu gadu noteikums attiecas uz līdzekļu izņemšanu no IRA. Tomēr faktiski pastāv vairāki dažādi piecu gadu noteikumu veidi. Divi tie attiecas uz Roth IRA: nogaidīšanas periods pirms līdzekļu izņemšanas. Vēl viens ir saistīts ar līdzekļu sadales grafiku no mantotajām IRA - Roth vai tradicionālajām.
Taustiņu izņemšana
- Piecu gadu noteikums attiecas uz izņemšanu no IRA. Uz Roth IRA attiecas viens piecu gadu noteikumu kopums, kas diktē nogaidīšanas periodu, pirms no konta var izņemt ienākumus vai konvertētus līdzekļus. Vēl viens 5 gadu noteikums attiecas uz mantotajām IRA. tradicionālie un Roti. Tas pilnvaro, ka saņēmēji, kas nav laulātie, veic sadali piecu gadu grafikā.
Rota IRA piecu gadu noteikuma pamati
Ieņēmumi
Iemaksas Roth IRA var izplatīt sākotnējam konta īpašniekam jebkurā laikā. Tomēr, lai izņemtu ienākumus no Roth, nemaksājot nodokļus vai soda naudas, jums jābūt 59½ gadus vecam, un kontam jābūt 5 gadus vecam. Pat ja jums jau ir 59 ½, jums ir jābūt nodibinātam un noturētam Roth vismaz piecus gadus. Īsumā tas ir 5 gadu noteikums Rotiem.
Piecu gadu noteikums ierobežo tikai to, kad varat izņemt savus ienākumus no jūsu Roth IRA . Tas nozīmē procentus, dividendes, kapitāla pieaugumu un citus ienākumus, ko jūsu Roth ir uzkrājuši. (Iemaksas nav ierobežotas, jo tās nāca no jūsu pēcnodokļu naudas - jūs nesaņēmāt atskaitījumu, kad tos noguldījāt savā Roth. Tāpēc, kā saka IRS, jūs varat izņemt iemaksas jebkurā laikā un jebkurā vēlamajā vecumā, bez soda vai nodokļiem.)
Piecu gadu pulkstenis sāk ķeksēt ar jūsu pirmo iemaksu jebkurā Roth IRA - ne vienmēr tajā, no kuras jūs izņemt līdzekļus. Pulksteņa noteikums attiecas arī uz konvertēšanu no tradicionālās IRA uz Roth IRA.
Pārvēršana
Otrais piecu gadu noteikums nosaka, vai pamatsummas sadalīšana no tradicionālās IRA pārveidošanas par Roth IRA nav bez soda. (Pārveides laikā jūs maksājat nodokļus.)
Katram reklāmguvumam ir savs 5 gadu periods, taču IRS noteikumi paredz, ka vispirms tiek atsaukti vecākie reklāmguvumi. Roth IRA izņemšanas secība vispirms ir iemaksas, pēc tam konvertēšana un pēc tam ienākumi.
Piecu gadu likuma pārkāpšana
Iedzimto IRA piecu gadu noteikuma pamati
Piecu gadu noteikums attiecas uz vienu no vairākām iespējām, kuras saņēmējiem ir, veicot sadali no iedzimtas IRA. Neatkarīgi no tā, vai tā ir tradicionālā IRA vai Roth IRA, mantiniekiem no konta jāņem ikgadējie asignējumi, kas ir zināmi kā obligātie minimālie maksājumi.
Ja īpašnieks nāves brīdī jau bija sācis saņemt vajadzīgos minimālos sadalījumus (RMD), saņēmējam jāturpina saņemt aprēķinātos sadalījumus vai jāiesniedz jauns grafiks, pamatojoties uz viņu pašu paredzamo dzīves ilgumu. Ja īpašnieks vēl nav izvēlējies RMD grafiku vai nav sasniedzis 72 gadu vecumu (vecums, kad RMD sākas no 2020. gada), IRA saņēmējam ir piecu gadu laika posms līdzekļu izņemšanai, kas pēc tam būtu pakļauti ienākumiem nodokļi.
Šis noteikums attiecas uz saņēmējiem, kas nav laulātie. Laulātajiem ir lielāka elastība; viņi var pārsūtīt esošo IRA savā vārdā un atlikt izplatīšanu, līdz tie sasniedz RMD vecumu.
SEP-IRA un vienkārša IRA tiek klasificēta kā tradicionāla IRA, kad tās tiek mantotas. Roth IRA paliks Roth IRA.
Piecu gadu noteikums dod saņēmējiem iespēju, kad viņi var izņemt līdzekļus bez nodokļu nomaksas. Līdz piektā gada 31. decembrim, kas ir piecu gadu perioda beigas, saņēmējam ir jābūt noņemtiem visiem līdzekļiem no mantotā konta.
Piecu gadu noteikums tradicionālajām IRA
Saskaņā ar piecu gadu noteikumu saņēmējs nesaskaras ar parasto 10% soda naudu par jebkuru sadalījumu, pat ja tas tiek veikts pirms 59, 5. Ienākuma nodokļi tomēr būs jāmaksā no fondiem, izmantojot saņēmēja parasto nodokļu likmi.
IRA jaunais īpašnieks var pārskaitīt visus līdzekļus citā kontā ar savu vārdu vai izņemt tos vienreizējā maksājumā, vai arī veikt apvienošanu. Piecu gadu laikā saņēmēji var turpināt veikt iemaksas mantotajā IRA kontā. Tomēr, kad šie pieci gadi ir pagājuši, saņēmējam būtu jāizņem visi aktīvi.
Roth IRA piecu gadu noteikums
Uz Roth IRA attiecas arī piecu gadu mantojuma noteikumi. Labuma guvējam jālikvidē visa mantotā IRA vērtība līdz tā gada 31. decembrim, kurā ir īpašnieka nāves piektās gadadienas.
Proti, piecu gadu laikā RMD nav nepieciešami. Piemēram, Rons mirst 2021. gadā, atstājot savu Roth IRA meitai Ramonai. Ja viņa izvēlas piecu gadu izmaksu, viņai visi aktīvi jāsadala līdz 2024. gada 31. decembrim.
Ja saņēmējs veic maksājumus no mantotās Roth IRA, kas pastāv ilgāk par pieciem gadiem, visas sadales tiks apliktas ar nodokļiem. Turklāt nodokļa atbrīvojumu var veidot ienākumi vai pamatsumma. Fonda saņēmējiem, kuri nav izpildījuši šo piecu gadu atzīmi, ienākumu atskaitīšana tiek aplikta ar nodokli, bet pamatsumma netiek aplikta ar nodokļiem.
Piemērs
Piemēram, pieņemsim, ka sākotnējais IRA konta īpašnieks nomira pirms 70 gadu vecuma sasniegšanas, bet kontu bija izveidojis tikai pirms trim gadiem. Šajā scenārijā saņēmējam būs jāgaida vēl divi gadi, pirms viņš varēs izņemt ienākumus no Roth IRA ieguldījumiem, nemaksājot nodokļus. Šis noteikums var radīt dažas nopietnas problēmas, jo saskaņā ar piecu gadu noteikumu pieci gadi pēc sākotnējā konta īpašnieka nāves visi aktīvi ir jāizņem no mantotās IRA.
Atbalsta saņēmējiem ir jāizpēta visas iespējas, kas viņiem ir vajadzīgas, veicot ieņēmumus no mantotās Roth IRA un izvēloties viņu situācijai vispiemērotāko. Iepriekš minētajā piemērā saņēmējs, iespējams, vēlēsies sadalījumu, pamatojoties uz viņa dzīves ilgumu, nevis izmantot 5 gadu plānu.
Piecu gadu noteikuma pamatojums
Roth IRA ir pensiju konta veids. Izmantojot tos citam nolūkam, nevis ietaupīšanai un ieguldīšanai pensijā, tie parasti zaudē savu mērķi. Ieviešot noteikumu, ka ieguldītājiem pirms ienākumu izņemšanas bija jāgaida vismaz pieci gadi, tiek nostiprināts princips, ka Roth IRA ir paredzēti ilgtermiņa ieguldījumiem, un tos nevajadzētu uzskatīt par krājkontu ar priekšrocībām - seksīgu beznodokļu izaugsmi. Likumdevēji, kuri nodibināja Rotu, domāja, ka piecu gadu nogaidīšana palīdzēs atturēt cilvēkus no tā ļaunprātīgas izmantošanas.
Attiecībā uz mantotajām IRA piecu gadu grafiks ir sava veida IRS kompromiss. Tas saprot, ka IRA nebūtu ļoti populāri, ja viņus nevarētu novēlēt; ja to nodošana radīja nodokļu slogu saņēmējiem. Tajā pašā laikā šie mantinieki nebija tie, kas finansēja kontu, un IRS nevēlas palaist garām visus nodokļu ieņēmumus, kas tai pienākas, īpaši tradicionālajām IRA. Tādējādi pilnvaras izņemt līdzekļus saskaņā ar piecu gadu plānu vai to, kas pamatots ar saņēmēja paredzamo dzīves ilgumu.
