Stieptā IRA faktiski nav IRA tips. Drīzāk tā ir bagātības nodošanas metode, kurā iesaistīta IRA, proti, ikviens labuma guvējs, kas nav laulātais un kuru jūs norīkojat, lai mantotu jūsu IRA. Izmantojot šo nekustamā īpašuma plānošanas stratēģiju, jums bija potenciāls "izstiept" savus IRA sadalījumus (un nodokļu priekšrocības) vairākās paaudzēs. Kāpēc mēs sakām "bija"? Tā kā spēja iegūt un izmantot elastīgu IRA beidzās ar to, ka 2019. gada 20. decembrī tika parakstīti izdevumu rēķini, kas ietvēra Likumu par katras kopienas izveidi pensijas palielināšanai, labāk pazīstamu kā DROŠU likumu.
Taustiņu izņemšana
- Stingrā IRA bija nekustamā īpašuma plānošanas stratēģija, kas ļāva jums paplašināt IRA izplatīšanu nākamajām paaudzēm, kamēr IRA turpināja augt bez nodokļiem. Spēja izmantot šo stratēģiju beidzās ar Drošības likumu, kas parakstīts likumā 2019. gada 20. decembrī. Stratēģija darbojās tāpēc, ka IRA saņēmēji varēja uzņemties nepieciešamo minimālo sadalījumu, ņemot vērā viņu vecumu, īpašu labumu mazbērniem un mazbērniem. Jo jaunāki viņi bija, jo mazāks bija RMD, un jo ilgāks konts varēja augt bez nodokļiem.
Nepieciešamais minimālais sadalījums
Tiem, kuriem ir paveicies mantot kāda cita IRA, katru gadu no konta ir jāveic nepieciešamie minimālie sadalījumi (RMD), tāpat kā sākotnējais konta īpašnieks.
Iepriekš RMD summa bija atkarīga no tā, cik daudz ir kontā, un no personas vecuma, pamatojoties uz IRS dzīves ilguma tabulām. Sastādot RMD, saņēmēji varēja izvēlēties izmantot sākotnējo konta īpašnieka vecumu / paredzamo dzīves ilgumu vai savu vecumu.
Tagad mantiniekam ir jāatsauc viss IRA mantojums 10 gadu laikā pēc sākotnējā konta īpašnieka nāves neatkarīgi no viņu vecuma. Ja nauda tiek sadalīta no tradicionālās IRA, tai tiks uzlikti nodokļi pēc viņu pašreizējās ienākuma nodokļa likmes. Ja tas ir no Roth IRA, tas netiks aplikts ar nodokļiem, bet saņēmējs zaudēs tiesības uz to, ka šī nauda Roth kontā turpina augt bez nodokļiem.
Kā strādāja IRA strija
Parasti lielākā daļa IRA īpašnieku nosauc savu dzīvesbiedru kā galveno IRA saņēmēju un savus bērnus kā iespējamos saņēmējus. Kaut arī šajā stratēģijā nav nekā slikta, tā var prasīt, lai laulātais ņem IRA vairāk naudas, nekā viņiem patiešām nepieciešams, un arī par to maksā nodokļus.
Ja jūsu dzīvesbiedram un bērniem šie papildu ienākumi nebūs nepieciešami, jums ir iespēja izlaist paaudzi (vai divas) un kā labuma guvējus nosaukt mazbērnus vai mazbērnus. Tas joprojām atbrīvos vecākos ģimenes locekļus no IRA saņemšanas nodokļu sloga, taču tagad viss konts ir jāsadala 10 gadu laikā pēc sākotnējā konta īpašnieka nāves.
Iepriekšējie IRA izstiepšanas noteikumi ļāva saņēmējiem, kas nav laulātie, IRA vērtību izstiept ilgāku laika periodu un samazina ar nodokli apliekamā atsaukuma summu. Stratēģijas centrā bija fakts, ka RMD balstījās uz IRS dzīves ilguma tabulām. Tā kā mazbērni ir jaunāki, summa, kas viņiem būtu bijusi jāizņem, būtu daudz mazāka nekā dzīvesbiedram vai bērniem.
Mantotās IRA saņēmējam līdz taksācijas gada beigām, kas seko gadam, kurā sākotnējais konta īpašnieks nomira, jāsāk veikt sadales.
IRA izstiepšanas piemērs
Šis ir piemērs, lai parādītu, kā savulaik darbojās IRA koncepcija. Un šajā piemērā tas joprojām darbosies, jo jaunie noteikumi attiecas tikai uz tiem, kuri mirst pēc 2019. gada 31. decembra.
Pieņemsim, ka mums ir tradicionāla IRA 500 000 USD vērtībā 2019. gada 31. decembrī. Sākotnējais konta īpašnieks miris 2019. gada 1. decembrī.
Redzēsim, kā saņēmēja nosaukšana maina sadales lielumu, kas katram potenciālajam mantiniekam jāveic 2020. gadā, un cik ilgi nauda var turpināt augt bez nodokļiem (pamatojoties uz dzīves ilgumu):
| IRA piemēri | |||
|---|---|---|---|
| Saņēmējs | Vecums | Dzīves ilgums | RMD |
| Laulātais | 75 | 13.4 | 37 313 USD |
| Bērns | 52. lpp | 32.3 | 15 480 USD |
| Mazbērns | 30 | 53.3 | 9 381 USD |
| Mazbērns | 6 | 76, 7 | 6519 USD |
Katram saņēmējam jāturpina ņemt RMD katru gadu pēc tam - līdz nauda izbeidzas. Tas ir pamatots ar viņu toreizējo dzīves ilgumu no IRS publikācijas 590-B.
Mūsu piemērā, ja sākotnējais konta īpašnieks nosauca mazdēlu par saņēmēju, RMD būs ļoti mazs, tāpat kā nodoklis, kas par to būs jāmaksā (pieņemot, ka sešgadīgajam nav daudz citu ienākumu). Mazāka naudas izņemšana ļauj IRA atlikumam turpināt palielināt nodokļu atlikšanu, tādējādi ļaujot tam turpināties vairākās paaudzēs.
Plusi
-
Stingra IRA potenciāli jaunam saņēmējam nodrošināja visu mūžu ienākumus.
-
Kopējais samaksātais nodoklis var būt mazāks mazākas sadalījuma dēļ ilgā laika posmā, nevis vienreizējā maksājuma dēļ.
-
Stiepšanās deva vairāk laika aktīviem augt bez nodokļiem - tas palielināja saņēmēju saņemto summu.
Mīnusi
-
Iespējams, ka saņēmējs nedzīvo normālu dzīves ilgumu.
-
Likumu vai noteikumu izmaiņas varētu kaitēt īpašniekam vai labuma guvējiem - tieši tas, kas notika ar Drošības likuma pieņemšanu un parakstīšanu 2019. gada 20. decembrī.
-
Ja saņēmējs ir nepilngadīgs, jums, iespējams, būs jāizveido aizturēšanas konts vai aizbildnība.
Grunts līnija
IRA posmu parasti izmantoja cilvēki, kuri nodokļu ziņā efektīvā veidā vēlējās nodot mantojumu saviem mantiniekiem. Pēc DROŠĪBAS likuma pieņemšanas IRA posms vairs nav atļauts, ja sākotnējais konta īpašnieks nomirst pēc 2019. gada 31. decembra.
Raksta avoti
Investopedia pieprasa, lai rakstnieki sava darba atbalstam izmantotu primāros avotus. Tie ietver baltās grāmatas, valdības datus, sākotnējos ziņojumus un intervijas ar nozares ekspertiem. Attiecīgā gadījumā mēs atsaucamies arī uz citu cienījamu izdevēju oriģinālajiem pētījumiem. Mūsu redakcijas politikā varat uzzināt vairāk par standartiem, kurus ievērojam, veidojot precīzu un objektīvu saturu.-
Nacionālais tiesību žurnāls. "Ir noteikts posms nozīmīgam pensijas likumprojektam, kas paiet gada beigās." Pieejams 2019. gada 23. decembrī.
Saistītie raksti
IRA
Vai IRA saņēmējs, kas nav laulātais, var noskaidrot saņēmēja pēcteci?
Rots IRA
Roth IRA saņēmēja noteikumi
Rots IRA
Roth IRA nepieciešamais minimālais izplatījums (RMD)
Rots IRA
Izvairieties no šīm 4 Roth IRA kļūdām īpašuma plānošanā
Rots IRA
IRA mantošana: nodokļu noteikumi, kas jums jāzina
IRA
Vai es varu sava laulātā IRA ieskaitīt savā kontā?
Partneru saitesSaistītie noteikumi
Kā darbojas IRA strečings IRA ir nekustamā īpašuma plānošanas stratēģija, kas paplašina mantotās IRA nodokļu atliktā statusu, kad tā tiek nodota saņēmējam, kurš nav laulātais. vairāk Ikvienas kopienas izveidošana pensijas uzlabošanai (DROŠS) Akts par katras kopienas izveidošanu pensijas uzlabošanai (DROŠS) ir divpusējs likumprojekts, kas izstrādāts, lai atbalstītu amerikāņu iespējas ietaupīt pensijai. vairāk Vai jūs zināt, kurš ir jūsu nākamais no Kiniem? Nākamais radinieks ir cilvēka tuvākais dzīvais asinsradinieks, kāds, kam var būt mantojuma tiesības un pienākumi, kā noteikts valsts likumos. vairāk Pilns Roth IRA ceļvedis Roth IRA ir pensijas uzkrājumu konts, kas ļauj jums izņemt naudu no nodokļa. Uzziniet, kāpēc Roth IRA dažiem pensionēšanās noguldītājiem var būt labāka izvēle nekā tradicionālā IRA. vairāk Pagarināta IRA Paplašināta IRA ļauj otrās paaudzes saņēmējam turpināt aktīvu saņemšanu dzīves laikā, ko izmanto pirmās paaudzes saņēmējs. vairāk saņēmējs Labuma guvējs ir jebkura persona, kas iegūst priekšrocības un / vai gūst labumu no kaut kā parasti tiem, ko viņiem atstājusi cita persona. vairāk