Ko nozīmē nesaistīts ar nodokli apliekams ienākums?
Ar uzņēmējdarbību nesaistīts ar nodokli apliekamais ienākums (UBTI) ir ienākums, ko regulāri gūst uzņēmums, kas atbrīvots no nodokļa, veicot ar nodokli apliekamas darbības. Šie ienākumi nav saistīti ar uzņēmuma galveno funkciju, bet ir nepieciešami, lai gūtu nelielu ienākumu daļu.
Taustiņu izņemšana
- Ar uzņēmējdarbību nesaistīts ar nodokli apliekamais ienākums (UBTI) ir ienākums, kuru ar nodokli apliekamas darbības regulāri gūst uzņēmums, kas atbrīvots no nodokļa. kā dividendes, procentu ienākumus un kapitāla pieaugumu no pamatlīdzekļu pārdošanas vai apmaiņas neuzskata par UBTI.
Uzņēmējdarbības ar nodokli apliekamo ienākumu (UBTI) izpratne
Iekšējo ieņēmumu kodeksa (IRC) 501. nodaļa piešķir nodokļu atbrīvojuma statusu dažādām no nodokļiem atbrīvotām un abpusēji izdevīgām organizācijām, tomēr organizācija, kas atzīta par nodokļu atbrīvojumu, piemēram, bezpeļņas organizācija vai izglītības organizācija, var būt atbildīgs par nodokli, ja tas iesaistās un gūst ienākumus no nesaistītas uzņēmējdarbības. Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) ienākumus, kas gūti no nesaistītām uzņēmējdarbības darbībām, definē kā ienākumus no tirdzniecības vai uzņēmējdarbības, ko regulāri veic, kas faktiski nav saistīts ar mērķi, kas ir organizācijas atbrīvojuma no nodokļa pamatā.
UBTI tika ieviesta 1950. gadā, lai nodrošinātu, ka no nodokļiem atbrīvotie uzņēmumi godīgi konkurē ar uzņēmumiem, kas ir nodokļa maksātāji, peļņu nesošās darbībās.Turklāt UBTI novērš vai ierobežo ar nodokli atbrīvotus uzņēmumus iesaistīties uzņēmējdarbībā, kas nav saistīta ar to galvenajiem mērķiem. Lielāko daļu pasīvo ienākumu veidu, piemēram, dividendes, procentu ienākumus un kapitāla pieaugumu, pārdodot vai mainot pamatlīdzekļus, neuzskata par UBTI.Ja investoram ir Individuālā pensionēšanās vienošanās (IRA), kas vienkārši iegulda tradicionālajos akcijās., kopfondiem un ETF, visticamāk, nepiemēros UBTI noteikumus. Tomēr, ja fonds rada ienākumus, kas kvalificējami kā UBTI, fonds var tikt aplikts ar nodokļiem. Piemēram, ienākumi no restorānu biznesa, kas ienāk IRA, tiek uzskatīti par nodokļiem un apliekami ar UBTI nodokli.
Daži darījumi, kurus var uzskatīt par nesaistītām uzņēmējdarbības darbībām, ir šādi:
- Ievērojama skaita nekustamā īpašuma pirkšana un pārdošana gadā. Darbību veikšana tādos uzņēmumos kā restorāni, veikali, viesu nami, degvielas uzpildes stacijas utt., Kas rada aktīvus ienākumus un tiek pārvaldīti caur caurlaidības vienību, piemēram, sabiedrība ar ierobežotu atbildību (LLC) vai galvenā komandītsabiedrība (MLP), izmantojot rezerves daļu pirkšanai, izmantojot vairākus privātus aizdevumus attiecīgajā gadā
Ienākumiem, kas gūti no ar nodokli apliekamām darbībām, tiek aprēķināts nodoklis līdz 37% no ienākumiem, kas pārsniedz 12 750 USD (sākot ar 2019. gadu). Veidlapa 990-W, “Paredzētais nodoklis par nesaistītām ar nodokli apliekamiem ienākumiem, kas apliekami ar nodokli neapliekamām organizācijām” darba lapa, ko nodrošina IRS, lai noteiktu aprēķināto nepieciešamo nodokļu maksājumu summu. Organizācijai, kas ir atbrīvota no nodokļiem un kurai ir 1000 USD vai vairāk bruto ienākumu no nesaistītas uzņēmējdarbības, ir jāiesniedz papildu nodoklis IRS, izmantojot veidlapu 990-T. Organizācijai ir jāmaksā aprēķinātais nodoklis, ja tā sagaida, ka tā nodoklis gadā būs USD 500 vai vairāk. Visiem, kas noklusina, tacu
