Kāda ir neieņemtā 1250. sekcijas peļņa?
Neiekasēts 1250. iedaļas ienākums ir Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) nodokļu noteikums, kurā iepriekš atzītais nolietojums tiek iekļauts ienākumos, kad tiek gūta peļņa no nolietojamā nekustamā īpašuma pārdošanas. Neuzņemtajam 1250. iedaļas ienākumam, sākot no 2019. gada, tiek uzlikta maksimālā nodokļa likme 25% vai dažos gadījumos mazāka. Neuzņemts 1250. sadaļas pieaugums tiek aprēķināts darblapā saskaņā ar D grafika norādījumiem, un tas tiek uzrādīts D sarakstā un tiek pārsūtīts nodokļu maksātāja numuram 1040.
Taustiņu izņemšana
- Neuzņemts 1250. iedaļas ienākums ir ienākuma nodokļa uzkrājums, kas paredzēts, lai atgūtu peļņas daļu, kas saistīta ar iepriekš izmantotajiem nolietojuma uzkrājumiem. Tas attiecas tikai uz nolietojamā nekustamā īpašuma pārdošanu. Neuzņemtajam 1250. iedaļas ienākumam parasti uzliek nodokli ar maksimālo likmi 25%. 1250. sektora guvumus var kompensēt ar 1231 kapitāla zaudējumiem.
Kā darbojas neieņemtā 1250. sadaļa
1231. Iedaļas aktīvos ietilpst visi nolietojamie pamatlīdzekļi, kas nodokļu maksātāja rīcībā ir ilgāki par vienu gadu. 1231. Sadaļa ir jumts aktīviem, kas pieder 1245. Un 1250. Sadaļai, un pēdējā ir tā, kas nosaka nodokļu likmi, lai atgūtu nolietojumu. 1250. sadaļa attiecas tikai uz nekustamo īpašumu, piemēram, ēkām un zemi. Personīgajam īpašumam, piemēram, mašīnām un iekārtām, piemēro amortizāciju kā parasto ienākumu saskaņā ar 1245. iedaļu.
Neuzņemts 1250. sekcijas guvums tiek realizēts tikai tad, ja ir neto 1231 sekcijas guvums. Būtībā visu amortizējamo aktīvu kapitāla zaudējumi kompensē nereģistrēto 1250. iedaļas peļņu no nekustamā īpašuma. Tāpēc kopējais tīrais kapitāla zaudējums samazina neuzņemto 1250. sadaļas ieguvumu līdz nullei.
Neuzņemto 1250. sadaļas ieguvumu var kompensēt ar kapitāla zaudējumiem
Ieguldījums 1250. sadaļā tiek atkārtoti iegūts, pārdodot nolietotu nekustamo īpašumu, tāpat kā ar jebkuru citu aktīvu; vienīgā atšķirība ir nodokļa likme. Ieguvuma pamatojums ir iepriekš izmantoto nolietojuma pabalstu ieguvumu kompensēšana. Kamēr ienākumiem, kas attiecināmi uz uzkrāto nolietojumu, tiek uzlikti nodokļi pēc 1250. sadaļā paredzētās ienākuma gūšanas nodokļa likmes, uz visiem atlikušajiem ienākumiem attiecas tikai ilgtermiņa kapitāla pieauguma likme 15%.
Neuzņemta 1250. sekcijas guvuma piemērs
Ja sākotnēji īpašums tika nopirkts par 150 000 USD un īpašnieks pieprasa nolietojumu 30 000 USD apmērā, tiek uzskatīts, ka koriģētā īpašuma izmaksu bāze ir USD 120 000. Ja īpašums vēlāk tiek pārdots par USD 185 000, īpašnieks ir atzinis kopējo ienākumu USD 65 000 apmērā virs koriģētajām izmaksām. Tā kā īpašums ir pārdots vairāk nekā par summu, kas tika koriģēta pēc nolietojuma, neiekasētā 1250. iedaļas peļņa balstās uz starpību starp koriģēto izmaksu bāzi un sākotnējo pirkuma cenu.
Tas liek pirmajiem 30 000 USD no peļņas pakļaut neiekasētajam 1250. sadaļas ieguvumam, bet atlikušie 35 000 USD tiek aplikti ar nodokli ar regulāru ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Ar šo rezultātu USD 30 000 tiktu piemērota augstāka kapitāla pieauguma nodokļa likme līdz 25%. Atlikušajiem 35 000 USD tiks uzlikti nodokļi pēc ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmes 15%.
Īpaši apsvērumi
Tā kā neuzņemtais 1250. iedaļas pieaugums tiek uzskatīts par kapitāla pieauguma veidu, to var kompensēt ar kapitāla zaudējumiem. Lai to izdarītu, par kapitāla zaudējumiem jāziņo, izmantojot 8949. veidlapu un D pielikumu, un zaudējumu vērtība var mainīties atkarībā no tā, vai tiem ir noteikts īstermiņa vai ilgtermiņa raksturs. Lai kapitāla zaudējumi kompensētu kapitāla pieaugumu, tiem abiem jābūt noteiktiem kā īstermiņa vai ilgtermiņa. Īstermiņa zaudējumi nevar kompensēt ilgtermiņa ieguvumus un otrādi.
