Noteiktu pabalstu pensiju plāni ir kvalificēti pensijas plāni, kas nodrošina fiksētus un iepriekš noteiktus pabalstus plāna dalībniekiem, kad viņi aiziet pensijā. Plāni ir iecienīti darba ņēmēju vidū, kuriem pensionēšanās laikā patīk fiksēto pabalstu drošība, taču tie nav izjutuši labvēlību pret darba devējiem, kuri tagad savā vietā atbalsta noteiktu iemaksu plānus, jo tie darba devējiem nemaksā tik daudz naudas.
Neskatoties uz to, noteikto pabalstu plāni vēl nav pilnībā gājuši uz priekšu. Un tā kā tie var būt sarežģīti, ir svarīgi saprast noteikumus, kurus pilnvarojis Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS), un federālo nodokļu kodeksu.
Taustiņu izņemšana
- Noteiktu pabalstu pensiju plānus finansē darba devējs no uzņēmuma peļņas, un tiem parasti nav vajadzīgas darbinieku iemaksas. Katras personas pabalstu apmērs parasti ir saistīts ar viņu algu, vecumu un darba stāžu uzņēmumā. Lai varētu saņemt pabalstus, darbiniekam ir jābūt nostrādātam noteiktu laika periodu uzņēmumam, kas piedāvā plānu. Vairumā gadījumu darbinieks katru mēnesi saņem fiksētu pabalstu līdz nāvei, kad maksājumi vai nu apstājas, vai arī tiek piešķirti samazinātā apmērā darbinieka laulātajam, atkarībā no plāna.
Kā darbojas noteiktu pabalstu pensiju plāns
Noteiktu pabalstu pensiju plānā darba devējam ir jāveic ikgadējas iemaksas darbinieka pensionēšanās kontā. Plāna administratori pieņem darbā aktuāru, lai aprēķinātu nākotnes pabalstus, kas plānam jāmaksā darbiniekam, un summu, kas darba devējam jāveic, lai nodrošinātu šos pabalstus. Turpmākās priekšrocības parasti atbilst tam, cik ilgi darbinieks ir strādājis uzņēmumā, kā arī darbinieka algai un vecumam. Parasti plānā piedalās tikai darba devējs, taču dažos plānos var būt nepieciešama arī darbinieka iemaksa.
Lai saņemtu labumus no plāna, darbiniekam parasti jāpaliek uzņēmumā noteiktu gadu skaitu. Šis nepieciešamais nodarbinātības periods ir pazīstams kā tiesību iegūšanas periods. Darbinieki, kuri aiziet no uzņēmuma pirms tiesību iegūšanas perioda beigām, var saņemt tikai daļu no pabalstiem. Kad darbinieks sasniedz pensijas vecumu, kas noteikts plānā, viņš vai viņa parasti saņem mūža renti. Parasti konta īpašnieks saņem maksājumu katru mēnesi, līdz viņš nomirst.
Uzņēmumi nevar ar atpakaļejošu datumu samazināt pabalstu summas noteikto pabalstu pensiju plāniem, bet tas nenozīmē, ka šie plāni ir pasargāti no bankrota.
Noteiktu pabalstu pensiju plānu piemēri
Viena veida noteiktu pabalstu plāns varētu maksāt mēneša ienākumus, kas ir vienādi ar 25% no vidējās mēneša kompensācijas, ko darbinieks nopelnījis, strādājot uzņēmumā. Saskaņā ar šo plānu darbinieks, kurš nopelnīja vidēji USD 60 000 gadā, saņems 15 000 USD ikgadējus pabalstus jeb 1 250 USD katru mēnesi, sākot no pensijas vecuma (noteikts plānā) un beidzot ar šīs personas nāvi.
Cita veida plāns var aprēķināt ieguvumus, pamatojoties uz darbinieka pakalpojumu uzņēmumā. Šajā scenārijā strādnieks var saņemt 100 USD mēnesī par katru nostrādāto gadu uzņēmumā. Kāds, kurš strādāja 25 gadus, pensijas vecumā saņemtu 2500 USD mēnesī.
Pabalstu izmaksu variācijas
Katrā plānā ir savi noteikumi par to, kā darbinieki saņem pabalstus. Piemēram, taisnīgas mūža rentes laikā darbinieks saņem fiksētus ikmēneša pabalstus, sākot ar pensionēšanos un beidzot ar nāvi. Pārdzīvojušie vairs nesaņem maksājumus. Kvalificētā kopīgā un apgādnieka zaudējuma pabalsta gadījumā darbinieks saņem fiksētus ikmēneša maksājumus līdz mirst, un šajā brīdī pārdzīvojušais laulātais turpina saņemt pabalstus, kas ir vienādi vismaz 50% no darbinieka pabalstiem, līdz laulātais nomirst.
Dažos plānos tiek piedāvāts vienreizējs maksājums, kad darbinieks pensionēšanās brīdī saņem visu plāna vērtību un darbiniekam vai apgādnieka zaudējuma gadījumā netiek veikti papildu maksājumi. Neatkarīgi no tā, kāds ir pabalstu veids, darbinieki par tiem maksā nodokļus, savukārt darba devējs saņem nodokļu atvieglojumu par iemaksu veikšanu plānā.
Noteiktu ieguvumu un noteiktu iemaksu plāni
Noteiktu iemaksu plānā darbinieki finansē plānu no savas naudas un uzņemas ieguldījumu riskus. Turpretī noteiktu pabalstu plāni nav atkarīgi no ieguldījumu atdeves. Darbinieki zina, cik daudz viņi var sagaidīt pensijā. Saskaņā ar Pensiju pabalstu garantiju korporācijas (PBGC) federālā valdība neapdrošina noteiktu iemaksu plānus, taču šobrīd tā apdrošina noteiktu pabalstu plānu procentuālo daļu.
Federālās nodokļu prasības
IRS ir izveidojusi noteikumus un prasības darba devējiem, lai izveidotu noteiktu pabalstu plānus. Jebkura lieluma uzņēmums var sastādīt plānu, taču tam katru gadu jāiesniedz 5500 veidlapa ar B grafiku. Turklāt uzņēmumam ir jāalgo reģistrēts aktuārs, lai noteiktu plāna finansējuma līmeni un parakstītu B grafiku. Turklāt uzņēmumi nevar ar atpakaļejošu datumu samazināt pabalstus. Uzņēmumiem, kas vai nu neveic minimālās iemaksas savos plānos, vai arī tie veic papildu iemaksas, ir jāmaksā federālie akcīzes nodokļi. IRS arī atzīmē, ka noteiktu pabalstu plāni parasti nedrīkst veikt izmaksu sadalījumu dalībniekiem pirms 62 gadu vecuma, taču šādi plāni var aizdot naudu dalībniekiem.
