Pirmā līmeņa kapitāls pret 2. līmeņa kapitālu: pārskats
Saskaņā ar Bāzeles vienošanos bankai jāuztur noteikts skaidrās naudas vai likvīdo aktīvu līmenis attiecībā pret tās riska svērtiem aktīviem. Bāzeles vienošanās ir trīs banku noteikumu kopums, kas palīdz nodrošināt, ka finanšu iestādēm ir pietiekami daudz kapitāla, lai izpildītu saistības. Accords noteica kapitāla pietiekamības koeficientu (CAR), lai definētu šīs bankas līdzdalības. Saskaņā ar Bāzele III bankas pirmā un otrā līmeņa aktīviem jābūt vismaz 10, 5% no bankas riska svērtiem aktīviem. Bāzele III paaugstināja prasības no 8% Bāzeles II ietvaros.
Bankas kapitālu veido 1. līmeņa kapitāls un 2. līmeņa kapitāls, un divi kapitāla veidi ir atšķirīgi - ir trešais tips, kuru ērti sauc par 3. līmeņa kapitālu.
Pirmā līmeņa kapitāls ir bankas pamatkapitāls, un tajā ietilpst atklātās rezerves, kas parādās bankas finanšu pārskatos, un pamatkapitāls. Šī nauda ir fonds, kuru banka izmanto, lai regulāri darbotos, un tā ir finanšu iestādes stiprās puses pamats.
Otrā līmeņa kapitāls ir bankas papildu kapitāls. Neizslēptās rezerves, subordinētie termiņu parādi, hibrīda finanšu produkti un citi posteņi veido šos līdzekļus.
Bankas kopējais kapitāls tiek aprēķināts, saskaitot tās 1. un 2. līmeņa kapitālu. Regulatori izmanto kapitāla koeficientu, lai noteiktu un klasificētu bankas kapitāla pietiekamību.
1. līmeņa kapitāls
Pirmā līmeņa kapitālu veido akcionāru pašu kapitāls un nesadalītā peļņa, kas norādīta finanšu pārskatos, un tas ir galvenais rādītājs bankas finanšu stāvokļa novērtēšanai. Šie fondi tiek izmantoti gadījumos, kad bankai ir jāsedz zaudējumi, nepārtraucot uzņēmējdarbību. Pirmais līmeņa kapitāls ir bankas galvenais finansējuma avots. Parasti tam pieder gandrīz visi bankas uzkrātie līdzekļi. Šie līdzekļi tiek iegūti īpaši, lai atbalstītu bankas, kad zaudējumi tiek absorbēti, tāpēc parastās biznesa funkcijas nav jāslēdz.
Saskaņā ar Bāzele III minimālā 1. līmeņa kapitāla attiecība ir 10, 5%, ko aprēķina, dalot bankas 1. līmeņa kapitālu ar kopējo riska svērto aktīvu (RWA). RWA mēra bankas pakļautību kredītriskam no aizdevumiem, kurus tā parakstījusi.
Piemēram, pieņemsim, ka finanšu iestādes kopējiem pirmā līmeņa aktīviem ir USD 200 miljardi. Viņiem ir riska svērtā aktīvu vērtība 1, 2 triljoni. Kapitāla attiecības aprēķināšanai viņi dala 200 miljardu USD ar 1, 2 triljoniem USD risku 16, 66% kapitāla attiecībai, kas ir krietni virs Bāzeles III prasībām.
Ir arī papildu prasības attiecībā uz 1. līmeņa līdzekļu avotiem, lai nodrošinātu, ka tie ir pieejami, kad bankai tie ir jāizmanto.
2. līmeņa kapitāls
Otrā līmeņa kapitālā ietilpst neatklāti līdzekļi, kas neparādās bankas finanšu pārskatos, pārvērtēšanas rezerves, hibrīda kapitāla instrumenti, subordinēts termiņa parāds - kas pazīstams arī kā papildu parāda vērtspapīri - un vispārējās aizdevumu zaudējumu vai nesaņemtās rezerves. Pārvērtētās rezerves ir grāmatvedības metode, kas pārrēķina līdzdalības pašreizējo vērtību, kas ir augstāka nekā tā, kas sākotnēji tika reģistrēta kā tāda, piemēram, ar nekustamo īpašumu. Kapitāla hibrīda instrumenti ir vērtspapīri, piemēram, konvertējamas obligācijas, kurām ir gan pašu kapitāla, gan parāda īpašības.
2. līmeņa kapitāls ir papildu kapitāls, jo tas ir mazāk ticams nekā 1. līmeņa kapitāls. To ir grūtāk precīzi izmērīt, jo tam ir grūti likvidējamu aktīvu sastāvs. Bieži bankas sadalīs šos līdzekļus augstākā un zemākā līmeņa portfeļos atkarībā no katra aktīva īpašībām.
2019. gadā saskaņā ar Bāzeles III minimālo kopējo kapitāla koeficientu ir 12, 9%, kas norāda uz minimālo 2. līmeņa kapitāla rādītāju 2% pretstatā 10, 9% 1. līmeņa kapitāla rādītājam. Pieņemsim, ka tā pati banka ziņoja par otrā līmeņa kapitālu 32, 526 miljardu USD apmērā. Tās 2. līmeņa kapitāla attiecība ceturksnī bija 32, 526 miljardi USD / 1, 243 triljoni USD = 2, 62%. Tādējādi tā kopējais kapitāla rādītājs bija 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Bāzeles III ietvaros banka sasniedza minimālo kopējā kapitāla rādītāju 12, 9%.
Galvenās izņemtās preces:
- Saskaņā ar Bāzele III bankas pirmā un otrā līmeņa aktīviem jābūt vismaz 10, 5% no bankas riska svērtiem aktīviem, salīdzinot ar 8% Bāzeles II ietvaros. Pirmais līmeņa kapitāls ir bankas galvenais finansējuma avots. Pirmā līmeņa kapitālu veido pašu kapitāls un nesadalītā peļņa. Otrā līmeņa kapitālā ietilpst pārvērtēšanas rezerves, hibrīda kapitāla instrumenti un subordinētais termiņa parāds, vispārējās aizdevumu zaudējumu rezerves un neizpaužamās rezerves. Otrā līmeņa kapitālu uzskata par mazāk uzticamu nekā 1. līmeņa kapitālu, jo to ir grūtāk precīzi aprēķināt un grūtāk likvidēt.
