Lielākajai daļai bezpeļņas organizāciju, piemēram, koledžām un universitātēm, reliģiskiem ordeņiem un muzejiem, dotācijas fonda izveidošanai ir izšķiroša nozīme, lai no pašreizējā finansējuma avota radītu dividendes, procentus un kapitāla pieaugumu, ko rada fonda aktīvi. Parasti dotācijas izmaksām, kas saistītas ar piesaistīšanu bezpeļņas organizācijām, netiek uzlikti nodokļi. Tomēr potenciālie nodokļi joprojām pastāv atkarībā no tā, kurš saņem finansējumu un kam tas tiek izmantots.
Dotācijas un dotāciju fondi
Dotācija ir ziedojums, kas parasti nozīmē finanšu aktīvu, kas tiek dāvināts bezpeļņas grupai vai organizācijai. Ziedojumu veido ieguldījumu fondi, nauda vai cits īpašums un aktīvi. Dotācijai var, bet ne vienmēr, katram donora pieprasījumam ir paredzēta noteikta izmantošana. Parasti dotācija ir paredzēta pamatsummas uzturēšanai, labdarības operāciju finansēšanai izmantojot uzkrātās dividendes vai kapitāla pieaugumu.
Dotāciju fonds ir dotāciju un ziedojumu apvienošana, ko bezpeļņas uzņēmums vai organizācija nodibina konkrētam vai plašākam mērķim, regulāri atsaucot ienākumus no ieguldītā kapitāla. Ziedojumi, kas iemaksāti dotāciju fondā, ir atskaitāmi no nodokļiem fiziskām personām vai uzņēmumiem, kas piedāvā ziedojumu.
Nodokļu aprēķināšana nopelnītajiem ienākumiem
Ja saziedotajam fondam tiek uzkrātas dividendes, kapitāla pieaugums un procenti par pakārtotajiem aktīviem, gūtie ienākumi var būt apliekami ar nodokļiem. Tomēr tas gandrīz pilnībā ir atkarīgs no bezpeļņas organizācijas vai iestādes, kas kontrolē dotāciju fondu. Lielākoties dāvinājums ir juridiska persona, piemēram, trasta sabiedrība vai korporācija, kas ir pilnīgi nodalīta no bezpeļņas grupas, kas saņem pabalstu. Ja saņēmēja puse ir organizācija, kas atbrīvo no nodokļiem, dotācijai ir tiesības uz atbrīvojumu no nodokļiem, un tādā gadījumā uzkrātie ienākumi netiek aplikti ar nodokli.
Saņēmēju izmaksas
Lielākā daļa piešķīrumu ir pielādēti ar noteikumiem, kas uzliek vadītājiem pienākumu veikt izmaksas gadā, nepārsniedzot noteikto izmaksu griestu, un atkārtoti ieguldīt jebkādu pārpalikumu, tādējādi palielinot dotācijas pamatsummu. Lai gan uzkrātie ienākumi no fonda parasti nav apliekami ar nodokļiem, izmaksām var būt aplikti ar nodokli, atkarībā no saņēmēja. Piemēram, darbības dotācija, ko bezpeļņas iestādes finansē beznodokļu maksājumiem, jo saņēmēja iestāde ir atbrīvota no ienākuma nodokļa maksājumiem. No otras puses, ja dotācija nodrošina izmaksu, kas papildina peļņas gūšanas uzņēmuma darbības budžetu, uzņēmumam ir jāizskata šī izmaksa kā ar nodokli apliekams ienākums.
Piešķirtā algas alga un citi maksājumi
Dotācijas bieži tiek izmantotas, lai garantētu algu un pabalstu maksājumus, piemēram, profesoru vai universitātes vai koledžas stipendiātu maksājumus. Dotācija maksā katedrai, kurā profesors ir norīkots, bet netiek uzskatīts par profesora darba devēju. Tomēr profesoram kā iestādes darbiniekam ir jāmaksā nodoklis par saviem ienākumiem un pabalstiem, neskatoties uz to, ka dotāciju izmaksa bezpeļņas iestādei nav apliekama ar nodokļiem.
Finansējums, kas piešķirts ar dotācijas starpniecību, kādā brīdī var tikt nodots indivīda rokās. Piemēram, pieņemsim, ka dotācija finansē stipendiju, kas sedz studenta mācību izmaksas, vai arī, ka operatīvā dotācija sedz kopējo pakalpojumu vai palīdzības summu dolāros, ko labdarība piešķir indivīdam. Šīs izmaksas vai līdzekļi tiek aplikti ar nodokli, pamatojoties uz tās valsts spēkā esošajiem likumiem, kurā atrodas vai darbojas dotācija vai bizness. Stipendijas un stipendijas nav apliekamas ar nodokļiem tikai tad, ja tiek ievērotas noteiktās vadlīnijas un ir kvalificēti izglītības izdevumi. Attiecībā uz labdarības labumiem saņēmējs nav samaksājis nodokļus.
Nodoklis kā ieņēmumu straume
Amerikas Savienotajās Valstīs Veidu un līdzekļu komiteja ir atbildīga par noteikumu un noteikumu izstrādi, kas reglamentē nodokļus, tarifus un citus ienākumu gūšanas līdzekļus. Tā kā nodokļi ir tik nozīmīgs valsts ienākumu avots, Komiteja ir konsekventi atcēlusi daudzu iestāžu bezpeļņas statusu un bieži ir ierosinājusi pārskatīt dotāciju nodokļu režīmu.
