Satura rādītājs
- Divkāršs nodoklis mazajiem uzņēmumiem
- Kalifornijas uzņēmējdarbības nodokļa veidi
- C korporācijas
- S korporācijas
- LLC
- Partnerības un īpašumtiesības
Mazo uzņēmumu īpašniekiem ir vairākas atšķirīgas priekšrocības uzņēmējdarbībai Kalifornijā. Štatā atrodas vairākas apdzīvotas, augošas un dinamiskas metropoles teritorijas, tostarp Losandželosa, Sanfrancisko un Sandjego. Šīs pilsētas ir nobriedušas ar talantiem, aizraujas ar augstākas klases un turīgiem iedzīvotājiem, un visās atrodas prestižas universitātes, kas katru pavasari un ziemu izsūc jaunas izglītotu darbinieku klases. Turklāt Kalifornija ir patīkama dzīvesvieta. Valsts lielākajā daļā ziemas nav pārāk aukstas, un vasaras nav pārāk karstas vai mitras. Valsts piedāvā daudzveidīgas ainavas un ainavas, ieskaitot pludmales, tuksnešus, kalnus un ielejas.
Tas nozīmē, ka Kalifornijā mazo uzņēmumu īpašniekiem nav viegli dzīvot. Jo īpaši uzņēmējdarbības nodokļi Kalifornijā ir vieni no nomācošākajiem jebkuras štatā. Augstie nodokļi apvienojumā ar apgrūtinošajiem uzņēmējdarbības noteikumiem, par kuriem ir arī zināma Kalifornija, daudziem biznesa īpašniekiem 21. gadsimtā ir licis bēgt no štata vietām, ko viņi uzskata par draudzīgākiem darbības laukiem, piemēram, Teksasu un Floridu. Nesen Kalifornijas biznesa īpašnieks šo parādību iekapsulēja štata kartē, kuru viņš izplatīja sociālajos medijos; kartes augšpusē viņš iespieda "Labākie ceļi biznesa īpašniekiem Kalifornijā" un pēc tam izcēla visas starpstūris un lielceļus, kas ved ārā no štata.
Taustiņu izņemšana
- Kalifornijas ekonomika ir lielākā ASV, un tā pati par sevi reprezentētu valsts augstāko ekonomiku salīdzinājumā ar pasaules produkcijas izlaidumu. Kalifornijas uzņēmumiem tiek piemērots fiksēts ienākuma nodoklis 8, 84% apmērā, kā arī noteiktos gadījumos franšīzes nodoklis.Kalifornijas uzņēmumi var tiks aplikta ar dubultu aplikšanu ar nodokli, jo zināmas citur pieejamās nepilnības neeksistē, tāpēc CA uzņēmumiem ir jāmaksā gan valsts, gan federālais nodoklis.
Nodokļu dubultā uzlikšana mazajiem uzņēmumiem
Kalifornija uzliek nodokļus, kas pārsniedz vidējo likmi uzņēmējdarbībai un iedzīvotāju ienākumiem. Tomēr šī nav sliktākā daļa. Kalifornija ir viens no nedaudzajiem štatiem, kas maziem uzņēmumu īpašniekiem, kas izveido savu biznesu kā caurlaides vienības, piemēram, S korporācijas vai sabiedrības ar ierobežotu atbildību (LLC), uzliek gan nodokļus, gan uzņēmējdarbību, gan personiskos nodokļus. Uzņēmumi, kas izveidoti, izmantojot šos nosaukumus, izvairās no federālā ienākuma nodokļa, jo nopelnītie ienākumi nonāk uzņēmumu īpašniekiem. Federālā valdība uzskata par dubultu aplikšanu ar nodokli gan uzņēmumu īpašniekiem par ieturētajiem ienākumiem, gan pašam biznesam, tāpēc nodoklis tiek piemērots tikai uzņēmumu īpašniekiem pēc iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmēm. Lai gan vairums štatu ievēro to pašu filozofiju, Kalifornija izceļas ar tādu, kas skar šos biznesa īpašniekus no abām pusēm.
Atkarībā no vairākiem faktoriem, ieskaitot nododamās vienības neto ienākumus un personīgo ienākumu summu, ko īpašnieki gūst no uzņēmējdarbības, šī dubultā nodokļu uzlikšana, ko noteikusi Kalifornija, var dubultot mazā uzņēmuma īpašnieka nodokļu slogu. Ņemot vērā, ka štatam ir arī ļoti augstas dzīves izmaksas, Kalifornijas mazo uzņēmumu nodokļu režīms var apgrūtināt uzņēmēju, lai viņš sāktu uzņēmējdarbību.
Kalifornijas uzņēmējdarbības nodokļu veidi
Kalifornijā uzņēmumiem tiek uzlikti trīs veidu ienākuma nodokļi: uzņēmumu nodoklis, franšīzes nodoklis un alternatīvs minimālais nodoklis. Gandrīz visiem valsts uzņēmumiem tiek piemērots vismaz viens no šiem nodokļiem, un dažreiz vairāk nekā viens nodoklis.
Uzņēmuma nodoklis attiecas uz korporācijām un LLC, kuras izvēlas uzskatīt par korporācijām. Šī nodokļu likme ir nemainīga 8, 84%, kas ir augstāka nekā vidēji Amerikas Savienotajās Valstīs, un tā attiecas uz tīrajiem ar nodokli apliekamajiem ienākumiem no uzņēmējdarbības Kalifornijā. Korporācijas netiek apliktas ar valsts franšīzes nodokli, bet tām tiek piemērots alternatīvais minimālais nodoklis (AMT) 6, 65% apmērā, kas ierobežo biznesa norakstīšanas efektivitāti no ienākumiem, lai pazeminātu uzņēmuma ienākuma nodokļa likmi.
Franšīzes nodoklis attiecas uz S korporācijām, LLC, komandītsabiedrībām (LP) un komandītsabiedrībām (LLP). Turklāt tradicionālajām korporācijām vai C korporācijām, kuras neiegūst pozitīvus tīros ienākumus un kuras tādējādi netiek apliktas ar uzņēmumu nodokli, tā vietā jāmaksā franšīzes nodoklis.
Alternatīvais minimālais nodoklis 6, 65% balstās uz federālajiem AMT noteikumiem un attiecas uz C korporācijām un LLC, kuras izvēlas uzskatīt par korporācijām. Šis ir nodoklis, kas neļauj korporācijām efektīvi norakstīt ienākumus, lai samazinātu uzņēmumu nodokli.
C korporācijas
C korporācijas vai tradicionālās korporācijas maksā uzņēmuma nodokli 8, 84% vai AMT 6, 65% atkarībā no tā, vai viņi pieprasa tīro ar nodokli apliekamo ienākumu. Piemēram, korporācija, kuras tīrais ar nodokli apliekamais ienākums ir 1 miljons ASV dolāru, ir parādā 8, 84% no tā jeb 88 400 ASV dolārus Kalifornijas štata ienākumu nodoklī. Turklāt valsts apliek nodokļus akcionāriem par visiem personīgajiem ienākumiem, ko viņi gūst no korporācijas. Ja šie ienākumi tiek izmaksāti dividenžu veidā, Kalifornija ir īpaši nežēlīga štats. Valsts augstākā nodokļu likme dividendēm - 33% - ir viena no augstākajām ASV
S korporācijas
S korporācijas, kas nodrošina līdzīgu juridisko un finansiālo aizsardzību kā C korporācijas, bet ienākumus gūst uzņēmumu īpašniekiem, maksā franšīzes nodokli 1, 5% no neto ienākumiem. Minimālais franšīzes nodoklis ir USD 800, pat tām S sabiedrībām, kuras pieprasa nulles vai negatīvus neto ienākumus. Tāpēc S korporācijai, kuras neto ienākumi ir 1 miljons ASV dolāru, ir parādi 1, 5% no tā jeb 15 000 ASV dolāru Kalifornijas štata ienākumu nodoklī. Uzņēmuma ienākumi pēc tam nonāk uzņēmumu īpašniekiem, kuriem par tiem jāmaksā valsts ienākuma nodoklis. Kalifornijā ir deviņi iedzīvotāju ienākuma nodokļa iekavās, kuru robežlikmes ir no 1 līdz 12, 3%.
LLC
Arī sabiedrības ar ierobežotu atbildību maksā franšīzes nodokli, taču tas tiek aprēķināts savādāk nekā S korporācijām. Vienotas procentu likmes, kuras pamatā ir neto ienākumi, vietā uzņēmumiem tiek uzlikti nodokļi pēc vienotas dolāru summas, pamatojoties uz bruto ienākumu līmeņiem. Bruto ienākumi no USD 250 000 līdz 499 999 maksā nodokli 900 USD. Bruto ienākumi no USD 500 000 līdz 999 999 maksā nodokli 2500 USD apmērā. Bruto ienākumi no USD 1 līdz 4 999 999 miljoniem maksā nodokli 6 000 USD. Bruto ienākumi USD 5 miljonu vai vairāk maksā nodokli USD 11 790 apmērā. Uzņēmumiem, kuru bruto ienākumi ir mazāki par 250 000 USD, piemēro minimālo franšīzes nodokli 800 USD vērtībā. Tīrie ienākumi no LLC nonāk uzņēmumu īpašniekiem, kuriem jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar robežlikmi no 1 līdz 12, 3%.
Partnerības un individuālie uzņēmumi
Nodokļu režīms partnerībām ir atkarīgs no konkrētā veida. Sabiedrībām ar ierobežotu atbildību (LLP) un LP ir jāmaksā minimālais franšīzes nodoklis USD 800 apmērā, un uzņēmumu īpašniekiem jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis par visiem ienākumiem, kas rodas no personālsabiedrības. Pilnsabiedrībām, kurās ienākumi tiek sadalīti tieši uzņēmumu īpašniekiem, tiek piemērots tikai iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Tas attiecas arī uz individuālajiem uzņēmumiem.
