Taustiņu izņemšana
- Jauns DOL noteikums atvieglo un lētāku mazo uzņēmumu īpašniekiem piedāvā 401 k punktu saviem darbiniekiem. Pašnodarbināti strādājoši īpašnieki ir tiesīgi piedalīties arī šajos plānos. Šis noteikums rada jauna veida vairāku darba devēju plānu (MEP) sauca par ARP, kas ļauj dažādu nozaru uzņēmumiem pievienoties, lai atvērtu 401 (k) grupu, ja tie atrodas vienā un tajā pašā ģeogrāfiskajā apgabalā. Tās pašas nozares uzņēmumi var atvērt plānu neatkarīgi no tā, kur viņi atrodas.
ARP skaidrojums
ARP ir jauna veida vairāku darba devēju plāns (MEP) - pensijas uzkrājumu plāns, kurā iesaistīti divi vai vairāki nesaistīti darba devēji. Līdz ARP izveidošanai deputāti ierobežoja locekļu skaitu ar darba devējiem ar noteiktiem sakariem, piemēram, kopīpašnieku vai dalību nozares tirdzniecības grupā. Šajā ziņā deputāti tiek uzskatīti par “slēgtiem”. Jaunais noteikums atvieglo mazajiem darba devējiem piedāvāt pensionēšanās plānu darbiniekiem, paplašinot noteikumus, iekļaujot uzņēmumus dažādās nozarēs, kuru fiziskā klātbūtne atrodas tajā pašā ģeogrāfiskajā apgabalā (pilsēta, apgabals, reģionā vai štatā) vai vienas nozares uzņēmumiem, pat ja tie nav tajā pašā ģeogrāfiskajā apgabalā.
DOL izveidoja jauno noteikumu, interpretējot iepriekš neskaidras vadlīnijas saskaņā ar 1974. gada Likumu par darbinieku pensiju ienākumu drošību (ERISA). Ir svarīgi saprast, ka pat ar jauno interpretāciju ARP joprojām nav “atvērts” EP deputāts, kurā vienīgais, kas darba devējiem ir kopīgs, ir dalība plānā. (Skatīt zemāk esošo punktu par DROŠĪBAS likumu attiecībā uz gaidāmajiem tiesību aktiem, kas ļautu “atvērt” deputātiem.)
38 miljoni
Privātā sektora darbinieku skaits ASV bez darba devēja piedāvāta pensijas uzkrājuma plāna.
Jaunā noteikuma pārkāpšana
Saskaņā ar jauno DOL noteikumu ARP var piedāvāt un administrēt “bona fide” grupa vai darba devēju dalībnieku apvienība, piemēram, tirdzniecības palāta, vai profesionāla darba devēju organizācija (PEO). PEO ir cilvēkresursu uzņēmumi, kas uzņemas noteiktus nodarbinātības pienākumus dalībuzņēmumiem. Pašlaik nav atļauts piedalīties bankām, apdrošināšanas sabiedrībām, brokeru tirgotājiem, lietvedības darbiniekiem un uzņēmumiem, kas nodrošina pensijas plāna produktus.
Bona fide grupa jeb PEO darbojas kā viens darba devējs visiem biedru uzņēmumu darbiniekiem ARP sponsorēšanas un administrēšanas nolūkā. Vienīgais atļautais pensijas plānu veids ir noteiktu iemaksu plāni, piemēram, 401 (k). Papildus darbiniekiem un dalībuzņēmumu īpašniekiem ARP var pievienoties arī kvalificēti pašnodarbināti strādājošie īpašnieki.
Bona Fide grupa vai asociācija
Lai organizāciju kvalificētu kā bona fide grupu vai asociāciju, tai jārīkojas dalībnieku uzņēmumu vai strādājošo īpašnieku interesēs un jāvienojas par pabalstu programmas izveidi. Tai jākontrolē grozījumu process un jāplāno izbeigšana un jāveic citas funkcijas dalībnieku vārdā. Tam jābūt arī ciešai ekonomiskai vai citai saistībai, kas nav saistīta ar plānu 401 (k) vai citiem ieguvumiem. Citiem vārdiem sakot, tai jābūt bona fide uzņēmējdarbības organizācijai, kurai ir kopīgas intereses ar dalībuzņēmumiem, kas nav saistīti ar ieguvumiem.
DOL turklāt pieprasa, lai organizācijas darba devēji kontrolētu pabalstu plānu gan formā, gan pēc būtības. Labticīgu organizāciju piemēri ir vietējā tirdzniecības palāta vai cita vietējā, valsts vai valsts profesionālā organizācija vai tirdzniecības grupa.
Darba devēju profesionālā organizācija (PEO)
PEO darbojas klientu uzņēmumu interesēs, lai sniegtu dažādus finanšu un cilvēkresursu pakalpojumus klientu uzņēmumiem, ieskaitot federālo nodokļu ieturēšanu, Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) pārskatu sniegšanu, algas aprēķināšanas funkcijas, nodarbinātības atbildību un daudz ko citu. Daudzi PEO jau piedāvā deputātus. Jaunais DOL noteikums būtībā nodrošina drošu ostu “bona fide” PEO, lai turpinātu vai sāktu uzņemties šo atbildību, virzoties uz priekšu.
Lai personu uzskatītu par “labticīgu”, PIR jāatbilst četrām prasībām: lai tā savu klientu vārdā veiktu būtiskas nodarbinātības funkcijas, tai būtu būtiska kontrole pār EP deputātu vai ARP, nodrošinātu, ka katrā klienta uzņēmumā ir vismaz viens darbinieks, kurš piedalās plānot, un piedāvāt plānu tikai tiem klientiem un viņu darbiniekiem.
Kvalificēti pašnodarbinātie darba īpašnieki
IRS noteikums “Viens slikts ābols”
Viens potenciāls brīdinājums jums un šķērslis dažiem darba devējiem pievienoties ARP ir IRS tā sauktais “viena sliktā ābola” noteikums (oficiāli pazīstams kā “vienota plāna” noteikums), kas soda visus ARP vai MEP uzņēmumus, ja viens uzņēmums veic kļūda, piemēram, nepareizas informācijas sniegšana. Par laimi, IRS ierosinātais izņēmums, ko IRS ierosināja 2019. gada 3. jūlijā, ļautu plānā neievērotajiem pieprasīt atbrīvojumu, ja plāns atbilst noteiktām atbilstības prasībām, plāna administrators paziņo par to pārkāpējam un dod iespēju likumpārkāpējam veikt koriģējošas darbības, administrators ievieš atskaiti, ja likumpārkāpējs nerīkojas, un administrators izpilda jebkuru informācijas pieprasījumu no Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) vai plānu, kas ir izveidots. Kad tas tiks īstenots, tas attieksies uz esošajiem slēgtajiem EP deputātiem, ARP un PEO sponsorētajiem plāniem. Komentāri par priekšlikumu jāsniedz 2019. gada 1. oktobrī.
DROŠĪBAS likums
Pieņemot lēmumu par pievienošanos ARP vai nodarbināt PEO saskaņā ar jauno DOL noteikumu, iespējams, vēlēsities apsvērt arī attiecīgas tiesību aktu daļas, kas pašlaik notiek pirms Kongresa, kas pazīstams kā Likuma noteikšana katrai sabiedrībai pensijas uzlabošanas (DROŠĪBAS) likumam. Šis tiesību akts pārsniegtu jauno DOL noteikumu, ja runa ir par nesaistītu darba devēju piekļuvi EP deputātiem. Faktiski tas radītu “atvērtus” deputātus, kas ļautu uzņēmumiem, kas neatrodas vienā ģeogrāfiskajā apgabalā un nepieder pie vienas tirdzniecības, rūpniecības nozares vai profesijas, pievienoties vienam un tam pašam deputātam. Likums arī ļautu MEPS pārvaldīt “apvienota plāna sniedzējam”, piemēram, finanšu pakalpojumu firmai.
Nodrošinājums par drošību tika pieņemts Parlamentā, bet Senāts par to nav balsojis. Atbalstītāji cer, ka balsošana notiks līdz 2019. gada beigām.
Ko jūs varat darīt tagad
Ja esat darbinieks, runājiet ar savu darba devēju par jauno DOL noteikumu. Neuzņemieties, ka jūsu priekšnieks par to zina. Mazo uzņēmumu īpašniekiem ir daudz šķīvju, un pat tie, kuri vēlas piedāvāt pensijas uzkrāšanas plānu darbiniekiem, nevar katru nomoda brīdi pavadīt, pētot valdības ziņas.
Ja esat darba devējs vai pašnodarbināts “strādājošs īpašnieks”, apsveriet potenciālās esošās organizācijas, kurās jūs piederat, kuras varētu kvalificēt kā bona fide grupu vai apvienību, lai piedāvātu ARP. Sava saraksta augšpusē jābūt vietējai vai valsts tirdzniecības palātai. Tirdzniecības un rūpniecības grupas varētu veidot citas iespējas. Atcerieties, ka vietējās organizācijas var ietvert uzņēmumus vai uzņēmējdarbību jebkurā nozarē. Nacionālajām grupām jābūt saistītām ar jūsu konkrēto nozari.
Tā kā esat maza uzņēmuma īpašnieks (pašnodarbinātie īpašnieki nav tiesīgi), ieteicams apsvērt tādu PEO nomu, kas atbilst jūsu biznesa vajadzībām un piedāvā ARP kā paketes daļu. Lai uzzinātu vairāk par PEO, iepazīstieties ar Nacionālās profesionālo darba devēju organizāciju asociācijas (NAPEO) vadlīnijām par PEO izvēli.
Grunts līnija
Neskatoties uz priekšrocībām, ir iemesli būt piesardzīgiem, apsverot pievienošanos ARP. Kamēr un kamēr netiks ieviests IRS izņēmums attiecībā uz noteikumu “viens slikts ābols”, jūsu uzņēmums var tikt sodīts cita asociācijas locekļa darbības dēļ. Kaut arī nav skaidrs, vai DROŠĪBAS likums kļūs par likumu šogad, tas pārspēj jauno DOL un ir vērts to gaidīt. Visbeidzot, izmantojot jaunas tehnoloģijas un programmatūru, jūs varat atklāt alternatīvas, kas nav ARP, un tas var padarīt jūsu pensijas plāna izveidi lētāku, nekā jūs domājat.
Neskatoties uz to, jaunais DOL noteikums ļauj mazajiem uzņēmumiem piekļūt konkurences priekšrocību paketēm par potenciāli zemākām izmaksām un bez liela apjoma dokumentu kopuma, kas parasti rodas šādos pasākumos. Vismaz ARP varētu būt vērts izpētīt, lai noskaidrotu, vai tas ir jēga jums un jūsu uzņēmumam.
