Raksturojot savu ira ieguldījumu vai rotas konversiju

Satura rādītājs

Pārrakstīšanas termiņš
Raksturojiet Rota konvertēšanu
Raksturojiet IRA iemaksas
Kā raksturot
Peļņas / zaudējumu aprēķināšana
Aprēķins nav nepieciešams
Pārraksti “natūrā”
Nodokļu deklarēšanas veidlapas
Grunts līnija

Nodokļu maksātāji, kas atkārtoti raksturo Rota konvertāciju un IRA iemaksas, saskaras ar biedējošu uzdevumu aprēķināt ienākumus (vai zaudējumus) no summas, ja šādus pakalpojumus nesniedz viņu IRA turētāji. Pareizs ienākumu / zaudējumu aprēķins ir tikpat svarīgs kā pats atkārtots raksturojums, un pareizas summas neiekļaušana var izraisīt nelabvēlīgas sekas. Šeit mēs izskaidrojam atkārtotu raksturošanu un palīdzam izprast ienākumu vai zaudējumu aprēķināšanas mehānismu summām, kuras vēlaties pārveidot.

Taustiņu izņemšana

Ja jums ir tradicionāla IRA, varat to pārveidot par Roth IRA saskaņā ar procesu, kas pazīstams kā atkārtota raksturošana. Ja jūs to darāt, jūsu jaunajai Roth IRA naudai tiks piemērots nodoklis, un jūs iemaksu veikšanai izmantosit dolārus pēc nodokļu nomaksas. Bet, pārveidojot par Roth, jums būs jāmaksā atliktais ienākuma nodoklis, kas pienākas jūsu tradicionālajai IRA, lai gan jūs nemaksāsit priekšlaicīgu izņemšanas sodu. Mēs veicam aprēķinus, lai redzētu, cik daudz nodokļu jums būtu jāmaksā. Stratēģija vislielākā jēga ir gadā, kad jūs atrodaties zemākā nodokļu kategorijā.

Pārrakstīšanas termiņš

Roth konversijas vai IRA iemaksas atkārtotas raksturošanas termiņš ir jūsu nodokļu iesniegšanas termiņš plus pagarinājumi. Ja nodokļu deklarāciju iesniedzat savlaicīgi (parasti līdz 15. aprīlim), jūs saņemat automātisku pagarinājumu uz sešiem mēnešiem, kas nozīmē, ka 2019. gada iemaksas atkārtotas raksturošanas termiņš ir 2020. gada 15. oktobris.

Raksturojiet Rota konvertēšanu

Privātpersona var izvēlēties pārveidot Rota konvertāciju vairāku iemeslu dēļ: reklāmguvums ir neveiksmīgs vai nepiemērots reklāmguvums, kopš konvertācijas aktīvu vērtība ir samazinājusies, vai arī persona vienkārši ir mainījusi savas domas un vairs nevēlas glabāt aktīvus Roth IRA.

Konvertējot aktīvus, konvertācijas ar nodokli apliekamā summa ir vērtība brīdī, kad summa sākotnēji tiek konvertēta, pat ja aktīvu vērtība ir samazinājusies. Piemēram, ja indivīds konvertēja aktīvus, kuru vērtība bija USD 100 000, un aktīvu vērtība samazinājās līdz USD 50 000, fiziskai personai ir jāmaksā nodoklis no USD 100 000. Tā rezultātā daudzi cilvēki izvēlas pārveidot reklāmguvumus, kuru vērtība ir samazinājusies, tādējādi novēršot visas ar reklāmguvumu saistītās nodokļu saistības.

Raksturojiet IRA iemaksas

Indivīds var izvēlēties pārveidot IRA ieguldījumu, lai mainītu sākotnējo apzīmējumu. Piemēram, persona, kas veic tradicionālās IRA iemaksas, var pārveidot iemaksu Roth IRA, tādējādi mainot iemaksu Roth IRA iemaksai vai otrādi.

Indivīds var izvēlēties pārveidot tradicionālo IRA iemaksu, ja viņš vai viņa nav tiesīgs saņemt atskaitījumu par iemaksu un uzskata, ka tad ir labāk to uzskatīt par Roth IRA iemaksu, kurai ienākumi tiek uzkrāti, uzliekot nodokli bez nodokļiem.

Alternatīvi, indivīds var atkārtot Roth IRA iemaksu tradicionālajā IRA iemaksā, lai pieprasītu nodokļa atskaitījumu par summu vai tāpēc, ka viņš / viņa nav tiesīgs saņemt Roth IRA iemaksu. Protams, indivīds var pārveidot summu tikai tāpēc, ka, viņaprāt, otra IRA ir labāka finanšu izvēle.

Kā raksturot

Lai pārveidotu reklāmguvumu vai ieguldījumu, jums ir jāpārvieto aktīvi no IRA, kas pirmo reizi saņēma iemaksu (vai konvertāciju), uz IRA, kurā vēlaties aktīvus uzturēt. Dažas finanšu iestādes pārstrukturēšanu veiks, vienkārši mainot IRA no viena veida uz otru. Sazinieties ar IRA aizbildni / pilnvaroto par tās procedūru un visām dokumentācijas prasībām atkārtotas raksturošanas apstrādei.

Peļņas / zaudējumu atkārtotas raksturošanas aprēķināšana

IRS nodrošina īpašu formulu ienākumu vai zaudējumu aprēķināšanai par summu, kas tiek rekvizēta.

Šeit ir formula:

Visiem, kas noklusina, tacu $\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ kur: \\ NI = tīrie ienākumi \\ C = ieguldījums \\ AOB = koriģēta sākuma bilance \end{matrix} \ sākt {saskaņots} & \ teksts {NI} = \ \ teksts {C} reizes \ \ frac {( teksts {ACB} - \ \ teksts {AOB})} { teksts {AOB}} \ & \ textbf {kur:} \ & \ teksts {NI} = \ teksts {neto ienākumi} \ & \ teksts {C} = \ teksts {ieguldījums} \ & \ teksts {AOB} = \ teksts {pielāgota atvēršana atlikums} \ & \ teksts {ACB} = \ teksts {koriģēts noslēguma atlikums} beigas {izlīdzināts}$ NI = C × AOB (ACB - AOB), kur: NI = neto ienākumiC = ieguldījumsAOB = koriģētā sākuma bilance

Aprēķina periods sākas tieši pirms iemaksas atkārtotas raksturošanas IRA un beidzas tieši pirms iemaksas atkārtotas raksturošanas. Ja IRA netiek novērtēta katru dienu, par perioda sākumu var izmantot jaunāko pieejamo patieso tirgus vērtību pirms iemaksas, un pēdējā pieejamā patiesā tirgus vērtība pirms atkārtotās raksturošanas ir beigu periods.

Piemēram, sakiet, ka IRA netiek novērtēta katru dienu, un īpašnieks saņem ikmēneša konta izrakstus. Ja īpašnieks mainītu iemaksu 2017. gada martā un iemaksa notiktu 2016. gada decembrī, viņš par sākuma periodu (tirgus vērtību) izmantotu 2016. gada novembra mēneša beigu vērtību (no novembra pārskata) un 2017. gada februāra mēnesi - beigu paziņojums kā beigu patiesā tirgus vērtība.

Šie piemēri ilustrē, kā aprēķināt ienākumus / zaudējumus par summu, kas tiek pārveidota:

Aprēķina piemērs 1

Džīlam jau ir Roth IRA ar bilanci 80 000 USD. 2016. gada novembrī Džila pārveidoja savu tradicionālo IRA, kuras vērtība bija 160 000 USD, par savu esošo Roth IRA. 2017. gada februārī Džila nolemj atkārtot savu tradicionālās IRA konvertēšanu, kas notika 2016. gada novembrī. 2017. gada februārī viņas Roth IRA vērtība ir USD 225 000. Izņemot 160 000 USD konvertāciju, Roth IRA citas kreditēšanas iemaksas vai pārskaitījumi netika ieskaitīti. No Roth IRA izplatīšana nenotika. Jill jāpieskaita visi ienākumi, kas uzkrāti no $ 160, 000 (vai jāatskaita zaudējumi), un jāreizina kopējā summa. Viņa aprēķina ieņēmumus šādi:

Visiem, kas noklusina, tacu $\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = USD 160, 000 \times \frac{(USD 225, 000 -)}{USD 80, 000 + USD 160, 000} \\ NI = USD 160, 000 \times \frac{USD 225, 000 - USD 240, 000}{USD 240, 000} \\ NI = USD 160, 000 \times \frac{- USD 15, 000}{USD 240, 000} \\ NI = USD 160, 000 \times - USD 0.0625 \\ NI = - USD 10, 000 \\ kur: \\ NI = tīrie ienākumi \\ C = ieguldījums \\ ACB = koriģēta beigu bilance \end{matrix} \ sākt {saskaņots} & \ teksts {NI} = \ \ teksts {C} qquad \ qquad \ \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB}) } { text {AOB}} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160 000 \ quad \ times \ \ frac {( $ 225 000 -)} { $ 80 000 \ + \ \ $ 160 000} \\\ & \ teksts {NI} = \ \ $ 160 000 \ quad \ reizes \ qquad \ qquad \ frac { $ 225 000 \ - \ \ 240 000 000} { $ 240 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ 160 000 \ quad \ reizes \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ frac {- \ $ 15 000} { $ 240 000} \\\ & \ teksts {NI} = \ \ $ 160 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 0, 0625 \\\\ & \ teksts {NI} = \ \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 10 000 \\\\ & \ textbf {kur:} \ & \ text {NI } = \ teksts {neto ienākumi} \ & \ teksts {C} = \ teksts {iemaksa} \ & \ teksts {ACB} = \ teksts {koriģēts noslēguma atlikums} \ & \ teksts {AOB} = \ teksts { koriģēta sākuma bilance} beigas {izlīdzinātas}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = $ 160 000 × $ 80 000 + $ 160 000 (USD 225 000−) NI = $ 160 000 × $ 240 000 USD 225 000 - USD 240 000 NI = $ 160 000 × $ 240 000– 15 000 USD NI = 160 000 USD × - 0, 0625NI = - 10 000 USD jebkur: NI = neto ienākumiC = iemaksaACB = koriģēta beigu bilance

Džila tīrie zaudējumi, konvertējot 160 000 USD, ir 10 000 USD. Tāpēc viņai jāpārveido ne vairāk vai mazāk kā 150 000 USD (160 000–10 000 USD).

Aprēķina piemērs 2

Džeks veica iemaksu 1600 USD savā tradicionālajā IRA 2016. gada 1. decembrī. Pirms iemaksas viņa tradicionālās IRA bilance bija 4800 USD. 2017. gada aprīlī, iesniedzot nodokļu deklarāciju, Džeks saprata, ka savā nodokļu deklarācijā viņš var atskaitīt tikai 1200 USD. Tā kā viņš nespēja atskaitīt atlikušos 400 USD (no 1600 USD), Džeks nolēma šo summu ievietot Roth IRA, kurā ienākumi aug, balstoties uz nodokļiem, atšķirībā no ienākumiem tradicionālajā IRA, kas aug no nodokļiem. -pamatots pamats.

Lai 400 USD uzskatītu par Roth IRA iemaksu, Džekam ir jāmaina summa savam Roth IRA un jāiekļauj visi ienākumi vai jāatskaita zaudējumi no $ 400. Džeka tradicionālās IRA vērtība, kad viņš aprīlī atkārtoti reklamēja 400 USD, ir 7600 USD. Citas iemaksas IRA netika veiktas, un no tās netika veiktas nekādas sadales. Džeks aprēķina ieņēmumus / zaudējumus šādi:

Visiem, kas noklusina, tacu $\begin{matrix} NI = Ieguldījums \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = USD 400 \times \frac{(USD 7, 600 -)}{USD 4, 800 + USD 1, 600} \\ NI = USD 400 \times \frac{USD 7, 600 - USD 6, 400}{USD 6, 400} \\ NI = USD 400 \times \frac{USD 1, 200}{USD 6, 400} \\ NI = USD 400 \times USD 0.1875 \\ NI = USD 75 \\ kur: \\ NI = tīrie ienākumi \\ ACB = koriģēta beigu bilance \end{matrix} \ sākt {saskaņots} & \ teksts {NI} = \ \ teksts {Iemaksa} \ reizes \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB }} \\\ & \ teksts {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ \ frac {( $ 7, 600 \ - )} { $ 4800 \ + \ \ 1 600 $} \\\ & \ teksts {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ quad \ \ frac { $ 7, 600 \ - \ \ $ 6, 400} { $ 6400} \\\ & \ text {NI} = = \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ quad \ \ \ frac { $ 1, 200} { $ 6400} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ \ \ \ \ \ \ $ 0.1875 \\\\ & \ teksts {NI} = \ qquad \ quad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ $ 75 \\\\ & \ textbf {kur:} \ & \ teksts {NI} = \ teksts {neto ienākumi} \ & \ teksts {ACB} = \ teksts {koriģēts noslēguma atlikums} \ & \ teksts {AOB} = \ teksts {koriģēts sākuma atlikums} beigas {izlīdzināts}$ NI = Ieguldījums × AOB (ACB - AOB) NI = 400 USD × 4800 USD + 1600 USD (7 600 USD) NI = 400 USD × 6400 USD 7600 - 6 400 NI = 400 USD × 6400 USD 1 200 NI = 400 USD × 0, 1875NI = 75 USD kur: NI = neto ienākumiACB = koriģētā beigu bilance

Ar 400 USD lielu ieguldījumu aprēķina periodā nopelnīja 75 USD. Tādēļ Džekam ir jāmaina 475 USD (400 USD + 75 USD) savam Roth IRA. Nodokļu vajadzībām 400 USD tiks uzskatīti par it kā Roth IRA.

Aprēķins pilnīgai atkārtošanai

Ienākumu vai zaudējumu aprēķins ir nepieciešams tikai tad, ja tiek veikta daļēja pārveidošana. Citiem vārdiem sakot, ja tiek pārveidots pilns IRA atlikums, aprēķins nav jāveic. Piemēram, pieņemsim, ka 2018. gada decembrī esat izveidojis jaunu Roth IRA un finansējis to ar 3000 USD. Līdz 2019. gada oktobrim IRA nopelnīja 500 USD, atlikumu padarot 3500 USD. Lai pieprasītu atskaitījumu par 3000 ASV dolāriem, jūs nolemjat uzskatīt summu par tradicionālu IRA iemaksu. Tā kā Roth IRA nesaņēma nekādas citas iemaksas vai neveica sadales un tā kā IRA nebija atlikuma pirms 3000 USD iemaksas, jūs varat vienkārši no jauna raksturot visu atlikumu tradicionālajai IRA. Tas pats noteikums ir spēkā, ja tiek veikta pilnīga Rotas konvertācijas pārveidošana un no konta vai uz kontu nav veikti citi maksājumi vai pārskaitījumi.

Pārraksti “natūrā”

Pārrakstīšanu var veikt "natūrā", kas nozīmē, ka to var izdarīt ar vērtspapīriem, kas ir kontā, nevis tikai ar skaidru naudu. Galvenais ir nodrošināt, lai pārvērtētie vērtspapīri būtu vienādi ar pārvērtēšanas vērtību.

Piemēram, pieņemsim, ka iepriekš 2. piemērā Džeks izmantoja savu 1600 ASV dolāru ieguldījumu, lai iegādātos 100 Widgets & Budgets (W&B) akcijas. Pārējo viņa IRA atlikumu veidoja nauda un kopējie fondi. Pat ja 1600 USD tika ieguldīti W&B akcijās, Džekam nav nepieciešams pārveidot tikai W&B akciju akcijas. Tā vietā Džeks var izmantot jebkuru no W&B akciju, kopfondu vai skaidras naudas kombinācijām, ar nosacījumu, ka atkārtotās iezīmes vērtība nepārsniedz 475 USD.

Nodokļu deklarēšanas veidlapas

Jūsu IRA turētājbanka ziņos par jūsu IRA iemaksām (jums un IRS), izmantojot IRS 5498. veidlapu. Par šo iemaksu tiks ziņots pat tad, ja tas vēlāk tiks pārveidots, kas nozīmē, ka, ja jūs pārdomājat savu ieguldījumu, jūs saņemsit divas 5498 veidlapas, vienu par sākotnējais ieguldījums un otrais - par summu, kas tiek ieskaitīta citā IRA kā atkārtots raksturojums. Jūs saņemsit arī vienu 1099-R veidlapu IRA, kas pirmo reizi saņēma ieguldījumu. 1099-R veidlapa tiek izmantota, lai ziņotu par sadalījumiem no norēķinu kontiem. Jūsu turētājbanka veidlapas 1099-R 7. ailē izmantos īpašu kodu, lai norādītu, ka darījums ir atkārtots raksturojums un tāpēc nav apliekams ar nodokli.

Par daļēju atkārtotu raksturošanu jāziņo IRS 8606. veidlapā. Veids 8606 ir iesniegts kopā ar nodokļu deklarāciju, taču pilnīgai atkārtotai reklamēšanai nav jāiesniedz 8606 veidlapa.

Grunts līnija

Tā kā jūsu atkārtotās kvalifikācijas aprēķināšana un nepaziņošana var izraisīt sekas, pārliecinieties, ka konsultējaties ar kompetentu nodokļu speciālistu, lai saņemtu palīdzību attiecībā uz jums pareizo izvēli. Pārliecinieties, ka arī pirms noteiktā termiņa iesniedzat savas atkārtotās raksturošanas instrukcijas savam Roth IRA aizbildnim.

Satura rādītājs: