Kas ir priekšlaicīga izplatīšana?
Priekšlaicīga sadale (pazīstama arī kā priekšlaicīga izņemšana) ir jebkurš sadalījums, kas ņemts no individuālā pensijas konta (IRA), 401 (k) ieguldījumu konta, no nodokļiem atliktā ikgadējā maksājuma vai cita kvalificēta pensijas uzkrājuma plāna, kas tiek izmaksāts saņēmējam, kurš ir jaunāks par 59, 5 gadiem. Par priekšlaicīgu sadali IRS piemēro 10% priekšlaicīgas izņemšanas soda, lai atturētu noguldītājus no priekšlaicīgas iztērēšanas pensijas aktīviem.
Taustiņu izņemšana
- Priekšlaicīga sadale ir priekšlaicīga izņemšana no kvalificētiem pensiju kontiem, piemēram, IRA vai 401 (k) plāniem.IRS noteikumi paredz, ka par izņemšanu no šiem kontiem, kas ir vecāki par 59 1/2 gadu vecumu, papildus visiem atliktajiem nodokļiem piemēro 10% soda naudu. IRS pieļauj noteiktus izņēmumus grūtībās vai kvalificētā lietošanā, piemēram, iegādājoties pirmo māju, lai priekšlaicīgi izņemtu pensijas naudu bez soda.
Izpratne par priekšlaicīgu izplatīšanu
Ir vairāki gadījumi, kad tiek atcelti priekšlaicīgas sadales soda noteikumi, piemēram, par mājas pircējiem, kas maksā pirmo reizi, par izglītības izdevumiem, medicīniskajiem izdevumiem un 72. panta t) punktu, kurā noteikts, ka nodokļu maksātājs var veikt IRA izņemšanu, pirms tā ir 59, 5, jo ja vien tie veic vismaz piecus faktiski vienādus periodiskos maksājumus (SEPP).
Priekšlaicīga izņemšana attiecas uz nodokļu atliktajiem ieguldījumu kontiem. Divi galvenie piemēri ir tradicionālā IRA un 401 (k). Tradicionālajā individuālā aiziešanas kontā (IRA) indivīdi pirms nodokļu nomaksas novirza ieguldījumus, kas var palielināt nodokļu atlikšanu; kapitāla pieaugumam vai ienākumiem no dividendēm netiek uzlikti nodokļi, līdz tie tiek izņemti. Lai gan darba devēji var sponsorēt IRA, indivīdi tos var iestatīt arī individuāli.
Darba devēja sponsorētā 401. punkta k) apakšpunktā attaisnotie darbinieki var veikt algas atlikšanas iemaksas pēc nodokļu nomaksas un / vai pirms nodokļu nomaksas. Darba devējiem ir iespēja veikt atbilstošas vai neizvēles iemaksas plānā to darbinieku vārdā, kuri ir tiesīgi, un viņi var arī pievienot peļņas sadales funkciju. Tāpat kā IRA gadījumā ieņēmumi no 401 (k) uzkrājas nodokļu atliktā veidā.
Atbrīvojumi no priekšlaicīgas izplatīšanas sodiem
1997. gadā Kongress pieņēma Nodokļu maksātāju atvieglojumu likumu, kas cita starpā ļāva nodokļu maksātājiem izņemt līdz USD 10 000 no nodokļiem aizsargātiem pensiju kontiem, ja šī nauda tiek izmantota mājas pirkšanai pirmo reizi.
Amerikāņu politikas veidotāji deviņdesmitajos gados dedzīgi sāka īstenot politikas, kas veicināja māju īpašumtiesības, jo viņi uzskatīja, ka māju īpašumtiesības ir labākais līdzeklis bagātības uzkrāšanai. Nekustamā īpašuma burbuļa plīšana un tā rezultātā zaudētie ietaupījumi triljoniem dolāru ir apšaubījusi šīs politikas gudrību, taču daudzi šādi nodokļu atvieglojumi māju īpašumtiesībām paliek nodokļu kodeksā.
Studenti var arī izņemt līdzekļus no saviem kvalificētajiem pensionēšanās kontiem priekšlaicīgi, ja ieņēmumus viņi izmanto kvalificētu augstākās izglītības izdevumu segšanai. Kvalificētajos izdevumos ietilpst mācību maksa, piederumi vai grāmatas, kas vajadzīgas, lai apmeklētu akreditētu augstākās izglītības iestādi. Nodokļu maksātāji nevar izmantot līdzekļus, kas priekšlaicīgi izņemti, iztikas izdevumiem. Nodokļu maksātāji var izmantot līdzekļus, kurus viņi ir savlaicīgi izņemjuši, arī medicīniskiem izdevumiem. Jūs varat redzēt IRS apstiprināto medicīnisko izdevumu sarakstu 502. publikācijā.
72. noteikuma t) apakšpunkts ir vēl viena populāra stratēģija, lai izvairītos no IRS iekasētas, priekšlaicīgas izņemšanas maksas. 72. noteikuma t) punkts attiecas uz nodokļu kodeksa sadaļu, kas atbrīvo nodokļu maksātājus no šādām maksām, ja viņi saņem šos maksājumus būtībā vienādos periodiskos maksājumos. Tas nozīmē, ka jums ir jāizņem savi līdzekļi vismaz piecos maksājumos piecu gadu laikā, padarot šo stratēģiju par mazāk ideālu tiem, kuriem uzreiz nepieciešami visi ietaupījumi.
Šajos nodokļu kodeksa izņēmumos Kongress ir ierakstījis nodokļu maksātāju rīcību, ko tas uzskata par sabiedrības interesēm. Lai gan ASV politikas veidotāji uzskata pensijas uzkrājumu veicināšanu par vienu no galvenajām prioritātēm, viņi ir izdarījuši izņēmumus jaunu māju īpašnieku gadījumā vai gadījumos, kad māju īpašnieki ir pārslogoti ar izglītību un medicīnisko aprūpi.
Rezumējot, ja atsaukums atbilst vienam no šiem noteikumiem, to var atbrīvot no soda:
- Līdzekļi ir paredzēti konta īpašnieka vai kvalificēta ģimenes locekļa pirmās mājas pirkšanai vai atjaunošanai (ierobežota līdz USD 10 000 dzīves laikā). Konta īpašnieks tiek atspējots pirms izplatīšanas. Saņēmējs saņem aktīvus pēc konta īpašnieka nāves.Aktīvi tiek izmantoti medicīniskajiem izdevumiem, kas netika atlīdzināti, vai medicīniskajai apdrošināšanai, ja konta īpašnieks zaudē sava darba devēja apdrošināšanu. Izplatīšana ir daļa no SEPP (būtisks vienāds periodiskais maksājums) programmas. To izmanto augstākās izglītības izdevumiem.Aktīvi ir tiek sadalīts IRS nodevas rezultātā. Tā ir ienākums no neatskaitāmajām iemaksām.
Priekšlaicīga izstāšanās un nepieciešamais minimālais sadalījums
Turpretī ar priekšlaicīgas izņemšanas sodiem par priekšlaicīgu sadali pensijas uzkrājēju var sodīt arī vēlāk, ja viņš vai viņa nesāk izņemt līdzekļus noteiktā brīdī. Piemēram, tradicionālajā, SEP vai VIENKĀRŠI IRA kvalificētajā plānā dalībniekiem izstāšanās jāsāk līdz 1. aprīlim pēc gada, kad viņi sasniedz 70 1/2 gadu vecumu. Katru gadu pensionāram ir jāatsauc noteikta summa, pamatojoties uz pašreizējo nepieciešamo minimālā sadalījuma (RMD) aprēķinu. Parasti to nosaka, dalot konta izbeigšanas konta patieso tirgus vērtību iepriekšējā gada beigās ar paredzamo dzīves ilgumu.
