Kas ir pasīvie ienākumi?
Pasīvie ienākumi ir ienākumi, kas gūti no īres īpašuma, komandītsabiedrības vai cita uzņēmuma, kurā persona nav aktīvi iesaistījusies. Tāpat kā ar aktīviem ienākumiem, arī pasīvajiem ienākumiem parasti uzliek nodokļus. Tomēr Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) to bieži izturas atšķirīgi. Daži analītiķi portfeļa ienākumus uzskata par pasīviem ienākumiem, tāpēc dividendes un procenti tiek uzskatīti par pasīviem. Tomēr IRS ne vienmēr piekrīt, ka ienākumi no portfeļa ir pasīvi, tāpēc ir prātīgi par to uzzināt nodokļu speciālistam.
Pasīvie ienākumi
Izpratne par pasīvajiem ienākumiem
Ir trīs galvenās ienākumu kategorijas: aktīvi ienākumi, pasīvi ienākumi un portfeļa ienākumi. Pasīvie ienākumi pēdējos gados ir bijuši salīdzinoši maz izmantoti. Sarunās to izmanto, lai definētu, ka nauda tiek nopelnīta regulāri ar nelielu naudas piepūli vai bez piepūles no personas, kura to saņem. Pie populāriem pasīvo ienākumu veidiem pieder nekustamais īpašums, vienādranga aizdevumi (P2P) un dividenžu krājumi. Pasīvo ienākumu nopelnītāji parasti veicina darbu, strādājot no mājām, un esat pats-boss - profesionāls dzīvesveids. Peļņas veids, ar kuru cilvēki parasti to saista, ir uzkrājumi akcijām, procenti, pensijas maksājumi, loterijas laimesti, darbs tiešsaistē un kapitāla pieaugums.
Kaut arī šīs darbības atbilst populārajai pasīvo ienākumu definīcijai, tās neatbilst tehniskajai definīcijai, kas aprakstīta IRS pasīvās darbības zaudējumos - nekustamā īpašuma nodokļa padomos. Pasīvos ienākumus, ja tos izmanto kā tehnisku terminu, definē kā “neto nomas ienākumus” vai “ienākumus no uzņēmējdarbības, kurā nodokļu maksātājs faktiski nepiedalās”, un dažos gadījumos tie var ietvert procentus, ko iekasē pats. Turpinās teikt, ka pasīvie ienākumi “neietver algas, portfeļu vai ienākumus no ieguldījumiem”.
Taustiņu izņemšana
- Pasīvie ienākumi ir ienākumi, ko nopelna no nomas īpašuma vai uzņēmuma, kurā ieguldītājs nav aktīvi iesaistīts. Pasīvo ienākumu veido dažādi avoti, sākot no aizdevumiem ārvalstu korporācijai līdz īpašumam.
Pasīvo ienākumu veidi
Pašnodarbinātie procenti
Kad nauda tiek aizdota personālsabiedrībai vai S-korporācijai, kas darbojas kā caurskatāms uzņēmums (būtībā bizness, kura mērķis ir samazināt dubultās aplikšanas ar nodokļiem sekas), ko veic šī uzņēmuma īpašnieks, procentu ienākumi no šī aizdevuma uz portfeļa ienākumiem var kvalificēt kā pasīvus ienākumus. Saskaņā ar IRS: "Noteiktus pašnodarbinātus procentu ienākumus vai atskaitījumus var uzskatīt par pasīvās aktivitātes bruto ienākumiem vai pasīvās aktivitātes atskaitījumiem, ja aizdevuma ieņēmumi tiek izmantoti pasīvā darbībā."
Īpašums
Īres īpašumi tiek definēti kā pasīvi ienākumi ar dažiem izņēmumiem. Ja esat profesionāls nekustamā īpašuma uzņēmums, visi ienākumi, ko gūstat īri, tiek uzskatīti par aktīviem ienākumiem. Ja jūs “īrējat pats”, kas nozīmē, ka jums pieder telpa un jūs to izīrējat korporācijai vai partnerībai, kurā veicat uzņēmējdarbību, tas nenozīmē pasīvus ienākumus, ja vien šī īre nav parakstīta pirms 1988. gada, tādā gadījumā jūs esat zaudējis vecāku pārliecību, ka šie ienākumi tiek definēti kā pasīvi. Saskaņā ar IRS pasīvās darbības un riska noteikumiem: “Nav nozīmes tam, vai izmantošana notiek nomas, pakalpojumu līguma vai cita veida ietvaros.”
Tomēr ienākumus no zemes nomas nevar kvalificēt kā pasīvus ienākumus. Neskatoties uz to, zemes īpašnieks var gūt labumu no pasīvo ienākumu zaudēšanas noteikumiem, ja īpašumam ir zaudējumi taksācijas gada laikā. Ciktāl tur zemi investīcijām, visi ienākumi tiks uzskatīti par aktīviem.
“Bez būtiskas dalības” biznesā
IRS ir materiāli līdzdalības standarti, kas ietver:
- Ja esat veltījis vairāk nekā 500 stundas uzņēmumam vai aktivitātei, no kuras jūs gūstat labumu, tā ir materiāla līdzdalība.Ja jūsu dalība darbībā ir bijusi “faktiski visa” dalība tajā taksācijas gadā, tā ir materiālā dalība.Ja jūs esat piedalījies līdz 100 stundām un tas ir vismaz tikpat daudz kā jebkurai citai aktivitātē iesaistītai personai, to arī definē kā materiālo līdzdalību.
Īpaši apsvērumi
Reģistrējot pasīvās darbības zaudējumus, tikai pasīvās darbības peļņas atskaitījumi tiek kompensēti, nevis ienākumi kopumā. Būtu saprātīgi nodrošināt, ka visas jūsu pasīvās darbības tiek klasificētas šādā veidā, lai maksimāli izmantotu nodokļu atskaitījumus. Šie atskaitījumi tiek piešķirti nākamajam taksācijas gadam un tiek piemēroti saprātīgā veidā, ņemot vērā nākamā gada ieņēmumus vai zaudējumus.
Lai ietaupītu laiku un pūles, divas vai vairākas pasīvās aktivitātes var grupēt vienā lielākā aktivitātē, ja jūs izveidojat “atbilstošu ekonomisku vienību” saskaņā ar pasīvās aktivitātes un riska noteikumiem. Kad jūs to darāt, tā vietā lai nodrošinātu materiālu līdzdalību vairākās aktivitātēs, jums tas jāparedz tikai aktivitātei kopumā. Turklāt, ja vienā grupā iekļaujat vairākas aktivitātes un jums ir jāatstāj viena no šīm darbībām, jūs esat paveikuši tikai daļu no lielākām aktivitātēm, nevis visām mazākām.
Šīs grupas organizēšanas princips ir samērā vienkāršs: ja aktivitātes notiek tajā pašā ģeogrāfiskajā apgabalā; ja darbībām ir līdzības uzņēmējdarbības veidos; vai ja darbības ir kaut kādā veidā savstarpēji saistītas, piemēram, ja tām ir vieni un tie paši klienti, darbinieki vai grāmatvedībā tiek izmantots viens grāmatu komplekts.
Ja jums pieder kliņģeru veikals un kedas veikals, kas atrodas centros gan Monterejā, Kalifornijā, gan Amarillo, Teksasā, jums būtu četras iespējas, kā grupēt viņu pasīvos ienākumus:
- Sagrupēti vienā darbībā (visi uzņēmumi atradās tirdzniecības centros); sagrupēti pēc ģeogrāfijas (Montereja un Amarillo); sagrupēti pēc uzņēmējdarbības veida (kliņģeru un apavu mazumtirdzniecība); vai arī tie varētu palikt nesagrupēti.
