Kas ir zaudējumu rezerve
Zaudējumu rezerve ir apdrošinātāja saistību aplēse no nākotnes prasībām. Parasti zaudējumu rezerves, kas sastāv no likvīdiem aktīviem, ļauj apdrošinātājam segt prasības pret polisēm, kuras tas apdrošina. Saistību novērtēšana var būt sarežģīts uzdevums. Apdrošinātājiem jāņem vērā apdrošināšanas līguma ilgums, piedāvātās apdrošināšanas veids un iespējas ātri atrisināt prasību. Apdrošinātājiem ir jāpielāgo zaudējumu rezerves aprēķini, mainoties apstākļiem.
Kad apdrošinātājs paraksta jaunu polisi, tas reģistrē debitoru prēmijas (kas ir aktīvs) un prasījuma saistības (kas ir saistības). Šīs saistības tiek uzskatītas par daļu no neapmaksātajiem zaudējumiem, kas atspoguļo zaudējumu rezervi.
ZAUDĒJUMU REZERVĒŠANA
Zaudējumu rezervju uzskaite ietver sarežģītus aprēķinus, jo zaudējumi var rasties jebkurā laikā, ieskaitot gadus uz ceļa. Piemēram, lai galīgi nokārtotu tiesvedību ar prasītāju, var būt nepieciešama vairāku gadu cīņa tiesā.
Apdrošinātāji, aprēķinot atlīdzību, dod priekšroku pašreizējai vērtībai, jo tā viņiem ļauj ņemt vērā procentus. Tomēr regulatori pieprasa, lai prasības reģistrētu zaudējumu faktiskajā vērtībā - to nominālvērtībā. Ne diskontēto zaudējumu rezerve būs lielāka nekā diskontēto zaudējumu rezerve. Šīs normatīvās prasības rada lielākas uzrādītās saistības.
Regulatori nosaka apdrošinātāja ar nodokli apliekamo ienākumu, no gada prēmiju summas atņemot zaudējumu rezervju pieaugumu. Šo aprēķinu sauc par zaudējumu rezerves atskaitījumu. Ienākumos, kas ir apdrošinātāja parakstīšanas ienākumi, ietilpst zaudējumu rezerves atskaitījums, pieskaitot ienākumus no ieguldījumiem.
Apdrošināšanas kompānijas ienākumu izlīdzināšanai var izmantot zaudējumu rezervi. Pretenziju iesniegšanas process var būt sarežģīts; lai noteiktu, vai apdrošinātājs izmanto zaudējumu rezerves ienākumu izlīdzināšanai, ir jāpārbauda izmaiņas apdrošinātāja zaudējumu rezerves kļūdās attiecībā pret iepriekšējiem ienākumiem no ieguldījumiem.
Zaudējumu rezerves un aizdevumi
Kreditēšanas iestādes arī izmanto zaudējumu rezerves, lai pārvaldītu savas grāmatas.
Piemēram, apsveriet Bank ABC, kas dažādiem uzņēmumiem un privātpersonām piešķīra aizdevumus USD 10 000 000 vērtībā. Lai arī Bank ABC ļoti smagi strādā, lai kvalificētu cilvēkus, kuriem tā piešķir aizdevumus, daži neizbēgami neizpilda saistības vai atpaliek no tiem, un par dažiem aizdevumiem būs jāvienojas no jauna.
Banka ABC izprot šo realitāti un tādējādi lēš, ka 2 procenti no tās aizdevumiem jeb 200 000 ASV dolāru, iespējams, nekad netiks atmaksāti. Šī 200 000 USD aplēse ir Bank ABC aizdevumu zaudējumu rezerve, un tā šo rezervi reģistrē kā negatīvu skaitli tās bilances aktīvu daļā.
Ja banka ABC nolemj norakstīt visu aizdevuma daļu vai daļu no tās, tā noņems aizdevumu no tā aktīvu atlikuma un norakstītā summu noņems arī no aizdevuma zaudējumu rezerves. Summa, kas atskaitīta no aizdevuma zaudējumu rezerves, var būt no nodokļa atskaitāma Bank ABC.
