Ienākuma nodoklis tiek maksāts par ienākumiem, kas gūti no nodarbinātības, procentiem, dividendēm, autoratlīdzībām vai pašnodarbinātības neatkarīgi no tā, vai tas ir pakalpojumi, nauda vai īpašums. Kapitāla pieauguma nodoklis tiek maksāts par ienākumiem, kas gūti, pārdodot vai mainot aktīvu, piemēram, akciju vai īpašumu, kas tiek klasificēts kā pamatlīdzeklis.
Taustiņu izņemšana
- ASV izmanto progresīvo ienākuma nodokļa sistēmu ar likmēm, kas svārstās no 10% līdz 37% no personas gada apliekamā ienākuma. Likmes palielinās, palielinoties ienākumiem. Kapitāla pieauguma nodoklis tiek uzlikts pēc tām pašām likmēm aktīviem, kas pirms pārdošanas piederēja vienam gadam vai mazāk (tā saucamie īstermiņa kapitāla pieaugumi). Ilgtermiņa kapitāla pieaugumu neiekļauj ar nodokli apliekamajos parastos ienākumos. Viņi tiek aplikti ar nodokļiem atsevišķi pēc savām likmēm, pārsniedzot 20%, kas ir par 17% mazāk nekā augstākā ienākuma nodokļa likme.
Ienākuma nodoklis
Jūsu ienākuma nodokļa procents ir mainīgs, pamatojoties uz jūsu konkrēto nodokļu kategoriju, un tas ir atkarīgs no tā, cik lielus ienākumus gūstat visa kalendārā gada laikā. Nodokļu paketes atšķiras arī atkarībā no tā, vai jūs iesniedzat privātpersonu vai kopā ar dzīvesbiedru. 2019. un 2020. gadā federālā ienākuma nodokļa procenti ir no 10% līdz 37% no personas gada apliekamā ienākuma pēc atskaitījumiem.
ASV izmanto progresīvo nodokļu sistēmu. Zemākiem ienākumiem tiek uzlikti nodokļi ar zemākām likmēm nekā nodokļu maksātājiem ar lielākiem ienākumiem, pieņemot, ka personām ar lielākiem ienākumiem ir lielākas iespējas maksāt vairāk.
Tomēr progresīvā sistēma ir niecīga. Ienākuma segmentiem tiek uzliktas dažādas likmes. Piemēram, pirmie 9 700 USD no vienas personas ienākumiem tiek aplikti ar nodokli 10% apmērā 2019. gadā (līdz USD 9 875 2020. gadā). 2019. gadā ienākumiem, kas pārsniedz 9 700 USD un ir līdz 39 475 USD (2020. gadā no 9 876 USD līdz 40 125 USD), tiek aplikti ar nodokli 12%. Ienākumiem virs 39 475 USD un līdz USD 84 200 (2020. gadā no 40 125 USD līdz 85 525 USD) tiek uzlikti nodokļi 22% apmērā. Turpmākās nodokļu likmes ir 24%, 32%, 35% un augstākā likme 37% no ienākumiem, kas pārsniedz USD 510 300 (2020. gadā - 518 400 USD).
Kapitāla pieauguma nodoklis
Kapitāla pieauguma nodokļa likmes ir atkarīgas no tā, cik ilgi pārdevējam piederēja vai valdīja aktīvs - īstermiņa vai ilgtermiņa. Īstermiņa kapitāla pieaugumam par aktīviem, kas tiek turēti mazāk nekā gadu, uzliek nodokļus pēc tām pašām likmēm kā parastajiem ienākumiem. Jūs maksājat nodokļus pēc ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmes - 0%, 15% vai 20% 2019. un 2020. gadā atkarībā no jūsu kopējiem ienākumiem un pieteikuma statusa - ja jums pieder aktīvs ilgāk nekā gadu pirms pārdošanas. 2019. taksācijas gadā, pieņemot, ka esat vientuļnieks, jūs maksātu 0%, ja jūsu kopējie ienākumi būtu 39 375 USD vai mazāki (40 000 USD 2020. gadā), 15%, ja tie būtu vairāk nekā 39 375 USD un līdz 434 550 USD (līdz 441 500 USD 2020. gadā), un 20%, ja tas bija vairāk nekā 434 550 USD (2020. gadā vairāk nekā 441 500 USD).
Personai jāmaksā nodokļi pēc īstermiņa kapitāla pieauguma likmes, kas ir tāda pati kā parastā ienākuma nodokļa likme, ja aktīvs tiek turēts vienu gadu vai mazāk.
Kā aprēķināt kapitāla pieaugumu
Kapitāla pieauguma summa tiek iegūta, no pārdošanas cenas atņemot pārdošanas cenu, atskaitot nolietojumu, plus plus pārdošanas un uzlabojumu izmaksas (ko sauc par jūsu bāzi). Iespējams, iegādājaties aktīvu par USD 10 000, piemēram, nepieprasiet nolietojumu. īpašumtiesību laikā un ieguldiet papildu USD 1000, lai to pārdotu par pārdošanas cenu 20 000 USD. Jūsu ieguvums ir 9000 USD (20 000 USD mīnus 10 000 USD mīnus 1 000 USD).
Ienākuma nodoklis. salīdzinājumā ar kapitāla pieauguma nodokļa piemēru
Pēc atskaitījumu veikšanas Džo nodokļu maksātāja kopējais ar nodokli apliekamais ienākums 2020. gadā ir USD 80 000. Tas viņu ierindo lielākajā 22% nodokļu kategorijā. Viņš maksā 10% no pirmajiem 9 875 USD (987, 50 USD), 12% no saviem ienākumiem līdz USD 40 125 (3 630 USD) un 22% no ienākumiem līdz USD 80 000 (8 772, 50 USD), par kopējo ienākuma nodokļa saistību summu 13 390 USD. Viņa faktiskā ienākuma nodokļa likme būtu 16, 7% (viņa kopējie nodokļi dalīti ar viņa kopējiem ienākumiem).
Tagad apskatīsim, kas notiek, ja Džo pārdeva aktīvu par īstermiņa kapitāla pieaugumu 5000 USD apmērā, un tas tika iekļauts viņa 80 000 USD ienākumos. Ja viņa parastie ienākumi ir 75 000 USD, pieskaitot ilgtermiņa kapitāla pieaugumu 5000 USD par kopējo summu 80 000 USD, viņš tiek aplikts ar nodokļiem atšķirīgi. Viņa ienākuma nodokļa saistības samazinās līdz USD 12 290, pamatojoties uz ienākuma nodokli no 75 000 USD. Viņš būtu parādā papildu USD 750 par saviem 5000 USD no ilgtermiņa kapitāla pieauguma par kopējo ienākumu un kapitāla pieauguma nodokļa rēķinu 13 040 USD apmērā. Tādējādi Džo ietaupa sev USD 350 kopējās nodokļu saistībās, turot savu aktīvu vismaz vienu dienu ilgāk nekā gadu.
Padomnieka ieskats
Donalds P. Goulds
Gould Asset Management, Klarmonta, Kalifornija.
IRS apliek ar nodokli apliekamo ienākumu divās galvenajās kategorijās: “parastie ienākumi” un “realizētais kapitāla pieaugums”. Parastie ienākumi ietver nopelnītās algas, ienākumus no nomas un procentu ienākumus par aizdevumiem, kompaktdiskiem un obligācijām (izņemot pašvaldību obligācijas). Realizētais kapitāla pieaugums ir nauda, kas iegūta, pārdodot pamatlīdzekli (akciju, nekustamo īpašumu) par cenu, kas ir augstāka nekā tā, par kuru jūs maksājāt. Ja jūsu aktīvam palielinās cena, bet jūs to nepārdodat, jūs neesat “realizējis” savu kapitāla pieaugumu un tāpēc neesat parādā nodokli.
Vissvarīgākais, kas jāsaprot, ir tas, ka ilgtermiņa realizētajam kapitāla pieaugumam tiek piemērota ievērojami zemāka nodokļu likme nekā parastajiem ienākumiem. Tas nozīmē, ka ieguldītājiem ir liels stimuls turēt novērtētos aktīvus vismaz gadu un dienu, kvalificējot tos kā ilgtermiņa un ar preferenciālo likmi.
