Satura rādītājs
- Kas ir nejauši izdevumi - IE?
- Uzņēmuma procedūras negadījumiem
- Ēdieni un neparedzēti izdevumi
- Nodokļu piemērošana starpgadījumiem
- Biznesa dāvanas
- Biznesa dāvanu atskaitāmība
- Negadījums vai zādzība
- Negadījuma vai zādzības atskaitāmība
- Zemessardzes un rezerves ceļojumi
- Incidentu nodokļu deklarāciju veidlapas
Kas ir nejauši izdevumi - IE?
Nejauši izdevumi, kas pazīstami arī kā gadījuma rakstura izdevumi, ir piemaksas un citas nelielas nodevas vai izmaksas, kas radušās papildus galvenajam pakalpojumam, priekšmetam vai pasākumam, kas samaksāts uzņēmējdarbības laikā.
Nejauši izdevumi, kas saistīti ar transporta, ēdināšanas un izmitināšanas izmaksām, ir bieži, kad darbinieks dodas komandējumā. Darbiniekam, kurš taksometru ved no lidostas uz viesnīcu, rodas izdevumi par taksometriem un viesnīcām, un, ja tas ir vietēji ierasts, taksometra vadītājam un viesnīcas personālam rodas papildu izdevumi par padomiem, kas saistīti ar taksometriem. tā kā matu griezumus vai tualetes piederumus, visticamāk, klasificēs kā personiskus, jo tie jebkurā gadījumā būtu vajadzīgi un par tiem būtu jāmaksā mājās.
Uzņēmuma procedūras negadījumiem
Nejauši izdevumi un politika un procedūras, kas tos regulē, bieži ir aprakstīti uzņēmuma darbinieku rokasgrāmatā. Tajā neparedzētie izdevumi tiks definēti, klasificēti kā biznesa vai personīgie, un ierobežoti attiecībā uz daudzumu, kvalitāti vai dolāra summu. Vai arī var noteikt dienas naudas likmi, un visas izmaksas, kas pārsniedz to, jāsedz darbiniekam. Uzņēmuma atmaksāšanas procedūrās var būt noteikts, ka neparedzētus izdevumus darbinieki apmaksā no kabatas vai ar uzņēmuma kredītkarti vai nelielu naudu.
Šīm procedūrām būtu jāveicina papildu izdevumu uzskaite grāmatvedības un nodokļu vajadzībām. Darbiniekiem jāveic detalizēta uzskaite par katru pirkumu. Darbiniekiem jāapkopo šie ieraksti izdevumu pārskatā, kas pamatots ar faktiskajiem ieņēmumiem, kas apliecina samaksu, un tie jāiesniedz uzņēmumam.Jautājošie izdevumi, kas samaksāti no personīgajiem līdzekļiem, ir jāatlīdzina ar atsevišķām pārbaudēm, lai būtu skaidrs, ka maksājumi ir atmaksa. nevis ienākumi darbiniekiem.
Ēdieni un neparedzēti izdevumi
Papildu izdevumi ir atskaitāmi, ievērojot 50% robežu, ja tos apmaksā bez atlīdzības saistībā ar komandējumiem uzņēmējdarbībā, par ieguldījumiem vai ienākumus nesošu īpašumu vai kvalificētiem izglītības, medicīniskiem vai labdarības mērķiem.
Ēdināšanas un neparedzēto izmaksu (M&IE) izmaksu aprēķināšanai var izmantot piecas metodes:
- Faktisko izmaksu metodeStandartā maltītes pabalsta metodeDienas naudas pabalsts saskaņā ar atbildīgo plānu metodiAugsti zema metodeTikai neparedzētu izdevumu metode.
Metodes pieejamība ir pilnībā atkarīga no konkrētajiem faktiem un apstākļiem. Pirmā metode - faktiskās izmaksas - nodrošina taisnīgu pamatotu ceļa izdevumu atlīdzināšanu. Pārējās četras metodes nodrošina iekļaujošas dienas naudas likmes noteiktu izmaksu segšanai.
Parastā maltītes pabalsta likme sedz visu ēdienu, apkalpošanu numurā, veļas mazgāšanas, ķīmiskās tīrīšanas un apģērba nospiešanas izmaksas, kā arī nodevas un padomus personām, kuras sniedz pakalpojumus, piemēram, pārtikas servētājus un bagāžas apstrādātājus. federālā dienas naudas likme un viszemākā likme, kas noteikta saskaņā ar IRS noteikto likmi, sedz visas ēdienreizes, naktsmājas un papildu izdevumus. Tikai neparedzēto izdevumu likme USD 5 dienā sedz neparedzētos izdevumus, un to var izmantot tikai tad, ja nav samaksāti vai radušies ēdienreizes izdevumi un netiek izmantots parastais ēdienreizes pabalsts.
Ēdināšanas un neparedzēto izdevumu (M&IE) atskaitīšanas gadījumā neparedzētie izdevumi ir nodevas un padomi, kas tiek sniegti pārvadātājiem, bagāžas pārvadātājiem, viesnīcu darbiniekiem un kuģu personālam. Papildu izdevumos neietilpst izdevumi par veļas mazgāšanu, apģērba tīrīšanu un nospiešanu, izmitināšanas nodokļiem, telegrammu vai telefona zvanu izmaksām, pārvadāšanu starp naktsmītnēm vai uzņēmumu un vietām, kur tiek ņemtas maltītes, kā arī pasta izmaksas par ceļojuma kuponu un darba devēju sponsorētu norēķinu karšu apmaksa.
Nodokļu piemērošana starpgadījumiem
Nodokļu režīms neparedzētiem izdevumiem, ko maksā vai atmaksā uzņēmumi, atšķiras atkarībā no veida un nodokļu maksātāja. Parasti neparedzētus izdevumus var atskaitīt, ja tie ir papildu izdevumi uzņēmējdarbības izdevumiem, kas ir parastie un nepieciešami to attiecīgajai uzņēmējdarbībai, ja tie ir vietēji ierasti un sagaidāmi, un ja tie ir samērīgi.
Biznesa dāvanas
Papildu izdevumi, kas saistīti ar dāvanu izmaksām, ir bieži sastopami gadījumos, kad uzņēmums saviem klientiem pasniedz dāvanas. Uzņēmumam, kas pasniedz šādas dāvanas, papildus pamatā esošo dāvanu izmaksām rodas papildu izdevumi - iesaiņošanas papīrs, lentes, loki un piegāde.
Biznesa dāvanu atskaitāmība
Nosakot biznesa dāvanu atskaitīšanas limitu, biznesa dāvanu gadījuma rakstura izdevumi, piemēram, dāvanu iesaiņošana, gravēšana, iesaiņošana, nosūtīšana, apdrošināšana vai citas saistītās izmaksas, kas dāvanai nepievieno būtisku vērtību, netiek ņemtas vērā. Tā ir laba lieta, jo biznesa dāvanu atskaitījumi ir ierobežoti līdz USD 25 katram saņēmējam katrā taksācijas gadā. Nevar atskaitīt jebkurus izdevumus, kas pārsniedz 25 ASV dolārus par dāvanu, kas tiek piešķirta saņēmējam.
Negadījums vai zādzība
Papildu izdevumi, kas saistīti ar sabojāta vai nozagta īpašuma izmaksām, ir bieži sastopami gadījumos, kad uzņēmumam rodas negadījums vai zādzība. Ja rūpnīca nodeg, uzņēmumam, kura īpašumā tas ir, būs jāmaksā par rūpnīcas remontu vai nomaiņu, un tas varētu arī rasties papildu izdevumi, piemēram, ārstēšanās no miesas bojājumiem, pārcelšanās un uzglabāšanas izmaksas vai pagaidu rūpnīcas telpas īre.
Negadījuma vai zādzības atskaitāmība
Nejauši izdevumi, kas saistīti ar negadījumu vai zādzību, piemēram, medicīniska ārstēšana miesas bojājumu dēļ, pagaidu mājoklis, degviela, pārcelšanās vai īres maksa par pagaidu dzīvesvietu, nav atskaitāmi kā negadījuma zaudējumi.
Zemessardzes un rezerves ceļojumi
Nacionālās gvardes un rezerves locekļi var pieprasīt iepriekšēju atskaitījumu no bruto ienākumiem līdz federālajai dienas naudai par ēdināšanu, izmitināšanu un neparedzētiem izdevumiem par braucienu virs 100 jūdzēm ar nakšņošanu, lai apmeklētu gvardes vai rezerves sanāksmes.
Incidentu nodokļu deklarāciju veidlapas
Darbinieki atskaita ar darbu saistītos ceļa izdevumus 1040, 1040A vai 1040EZ veidlapas A grafikā kā darba izmaksas un dažādus sīki aprakstītus atskaitījumus, ievērojot 2% no AGI Limit. Nacionālās gvardes un rezerves locekļi ziņo par 100 jūdžu ceļa izdevumiem 1040. veidlapas 24. rindā kā iepriekšēju atskaitījumu no bruto ienākumiem.
Pašnodarbinātas personas atskaita ar darbu saistītos ceļa izdevumus kā uzņēmējdarbības izdevumus 1040, 1040A vai 1040EZ veidlapas C grafikā. Uzņēmumi, atkarībā no uzņēmuma klasifikācijas, ceļa izdevumus kā uzņēmējdarbības izdevumus atskaita 1120. vai 1120S. Veidlapā vai 1065. veidlapā.
