Kas ir nekvalificēts mainīgais mūža rente?
Nekvalificēti mainīgie mūža renti ir ar nodokļiem atlikti ieguldījumu instrumenti ar unikālu nodokļu struktūru. Kamēr jūs nesaņemsit nodokļu atskaitījumu par jūsu ieguldīto naudu, jūsu konts aug, nemaksājot nodokļus, līdz brīdim, kad naudu izņemsit, izmantojot izņemšanu vai kā regulārus ienākumus pensijā.
Taustiņu izņemšana
- Nekvalificētas mainīgas rentes nedod jums tiesības uz nodokļa atskaitījumu par jūsu iemaksām, bet jūsu ieguldījums pieaugs ar nodokļiem atliktā apmērā. Ja jūs izņemsit no apgrozības vai sākat veikt regulārus maksājumus no mūža rentes, šī nauda tiks aplikta ar nodokļiem kā parastie ienākumi.Jebkurš Par naudu, kuru jūs izņemsit pirms 59½ gadu vecuma, vairumā gadījumu tiks piemērots arī 10% priekšlaicīgas izņemšanas sods.
Kā darbojas nekvalificēti mainīgie mūža renti
Mainīgas mūža rentes darbojas tāpat kā vairums annuitātes līgumu veidu, ko pārdod apdrošināšanas kompānijas. Apmaiņā pret ieguldīto naudu apdrošinātājs sola jums maksāt regulāru ienākumu plūsmu, bieži sākot ar pensijas vecumu un turpinot visu atlikušo dzīvi.
Kvalificēts mūža rente ir pensijas konta veids, līdzīgi kā tradicionālais IRA, kas parasti dod jums tiesības uz nodokļa atskaitījumu par jūsu iemaksu summu, nepārsniedzot IRS ierobežojumus. No otras puses, nekvalificēta rente nodokļu vajadzībām netiek uzskatīta par norakstīšanas kontu un no jums neveic atskaitījumu - pat ja jūs to izmantojat, lai ietaupītu pensijai.
Jūs veicat iemaksas nekvalificētā mainīgā mūžībā ar dolāriem pēc nodokļu nomaksas, piemēram, pievienojot naudu bankas kontam vai veicot jebkādas investīcijas ārpus pensijas plāna. Pēc tam apdrošinātājs iegulda jūsu iemaksas jūsu izvēlētajos subkontos, kas ir līdzīgi kopfondiem. Gada rentes vērtība mainīsies atkarībā no jūsu izvēlētā ieguldījuma. Turpretī ar fiksētu mūža renti apdrošinātājs izvēlas ieguldījumus un sola jums iepriekš noteiktu atdevi.
Lai gan jūs nesaņemat nekādu nodokļu atvieglojumu ar nekvalificētu ikgadēju pabalstu, jūsu subkontu ieņēmumiem pieaug nodokļu atlikšana. Tā ir šo ikgadējo ienākumu unikālā nodokļu priekšrocība. Citos nekvalificētos kontos, piemēram, brokeru kontos vai kopfondos, procentiem, dividendēm un kapitāla pieauguma sadalei, ko veido jūsu ieguldījumi, tiek uzlikti nodokļi par gadu, kad tos saņemat. Tā ir taisnība neatkarīgi no tā, vai naudu paņemat skaidrā naudā vai vienkārši ieguldāt atkārtoti.
Peļņa mainīgā mūža rentes kontā tiks aplikta ar nodokļiem tikai tad, ja anuitātes izmaksas posmā jūs izņemsit naudu vai saņemat ienākumus no apdrošinātāja. Tajā brīdī nauda, kuru saņemat, tiek aplikta ar nodokļiem pēc tādas pašas likmes kā jūsu parastie ienākumi.
Nodoklis par izņemšanu un ienākumiem
Kad saņemat naudu no nekvalificētas mainīgas rentes, ar nodokli apliek tikai tīro ienākumu - ienākumus no ieguldījumiem. Nauda, kuru jūs iemaksājāt mūža rentei, netiek aplikta ar nodokli, jo jūs to nopelnījāt ar dolāriem pēc nodokļu nomaksas. Tā rezultātā daļa no katra saņemtā maksājuma nodokļu vajadzībām tiek uzskatīta par pamatsummu (tas ir, jūsu ieguldījuma atdošanu līgumā).
Kā to aprēķina? Būtībā katra maksājuma neapliekamo daļu nosaka pēc jūsu ieguldījuma līgumā un konta bilances. Precīzāk, ar nodokli neapliekamās un ar nodokli apliekamās ikgadējās iemaksas tiek aprēķinātas, izmantojot īpašu aprēķinu, kas izskaidrots IRS publikācijā 575.
Apdrošināšanas kompānija ziņos par kopējām gada izmaksām jums un IRS, izmantojot veidlapu 1099-R. Parasti veidlapā tiek parādīta arī jūsu ar nodokli apliekamā summa, lai jums pašam tā nebūtu jāizdomā.
Nodokļi nāvē
Mainīgais mūža rentes līgums var paredzēt, ka jūsu nāves gadījumā persona, kuru jūs nosauksit par pabalsta saņēmēju, saņems vienreizēju nāves pabalstu. Atkarībā no līguma noteikumiem, kad pabalsta saņēmējam jāmaksā nāves pabalsts, var būt jāmaksā daži nodokļi.
Pat ja tas ir mantojums, saņēmējam ir jāmaksā ienākuma nodoklis par maksājuma daļu, kas pārsniedz jūsu atlikušos ieguldījumus līgumā. Šī ir jūsu līguma neatmaksātā daļa, kas palika pēc maksājumiem un izņemšanas, ko saņēmāt dzīves laikā.
Svarīgi ir arī tas, vai saņēmējs ir jūsu laulātais vai kāds cits.
- Laulātā laulātie. Laulātajam, kurš manto nekvalificētu mainīgo mūža renti, parasti ir iespēja turpināt līgumu uz sava vārda; izvēloties šo iespēju, laulātais nemaksā nodokļus, līdz viņi faktiski sāk izņemt nodokļus. Tomēr, ja laulātais nolemj saņemt vienreizēju nāves pabalstu, ienākumi tūlīt tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi. Saņēmēji, kas nav laulātie. Saņēmējiem, kas nav laulātie, atkarībā no līguma noteikumiem parasti ir trīs iespējas: veikt vienreizēju nodokļa aplikšanu ar nodokli (kā minēts iepriekš), izņemt naudu piecu gadu laikā vai veikt sadali, pamatojoties uz saņēmēja dzīves ilgums. Izplatīšana jāsāk gada laikā pēc sākotnējā konta īpašnieka nāves datuma.
Mainīgajiem ikgadējiem maksājumiem bieži ir augsta maksa, ieskaitot nodošanas maksu, ja jums ir nepieciešams pārtraukt līgumu pirms termiņa.
Citi apsvērumi
Papildus nodokļu pamatnoteikumiem ir arī citi jautājumi, kas jāņem vērā attiecībā uz mainīgām ikgadējām izmaksām, neatkarīgi no tā, vai tā ir kvalificēta vai nekvalificēta:
Maksas. Mainīgas ikgadējās izmaksas ir saistītas ar ievērojamām izmaksām apdrošināšanas maksas veidā, kas sedz visus garantētos pabalstus nāves gadījumā, kā arī administratīvo maksu veidā. Šīs maksas ir noteiktas procentos no līguma vērtības, un tās tiek piemērotas gadu no gada; tie var būt vidēji apmēram 2% vai vairāk gadā, atkarībā no apdrošināšanas sabiedrības un citiem faktoriem. Šīs summas nevar atskaitīt kā ieguldījumu izdevumus; tie kļūst par daļu no jūsu izmaksām (ieguldījumiem) līgumā.
Papildu nodokļi. Nodokļu maksātājiem ar lieliem ienākumiem jāaprēķina viņu mainīgā gada ienākuma ar nodokli apliekamā daļa, aprēķinot viņu 3, 8% papildu neto ieguldījumu ienākumu nodokli.
Agrīnās sadales. Tāpat kā citos ar nodokļiem atliktajos kontos, kas paredzēti pensionēšanai, jebkura veida mainīgajai mūža rentes izņemšanai - neatkarīgi no tā, vai tā ir vienreizēja izņemšana vai ikmēneša maksājumu straume - pirms 59½ gadu vecuma piemēro 10% priekšlaicīgas izņemšanas soda no maksājuma ar nodokli apliekamās daļas. Sods netiek piemērots, ja esat pilnībā un pastāvīgi invalīds; tas neattiecas arī uz saņēmēju, kurš saņem maksājumus pēc jūsu nāves, neatkarīgi no tā, vai jūs vai saņēmējs esat jaunāks par 59½ gadu vecumu.
Nodošanas maksa. Ja jūs "nododat" līgumu, kas nozīmē tā iekasēšanu, pirms sākat saņemt mūža rentes maksājumus, jūs varat saskarties ar ievērojamu nodošanas maksu, ko uzliek apdrošinātājs. Naudas daļa, kas atspoguļo jūsu ieguldījumu līgumā, nav apliekama ar nodokli, bet jebkura papildu summa tiek aplikta ar nodokli kā parastie ienākumi. Ja saņemat mazāk naudas nekā iemaksājāt līgumā, pēc nodošanas maksas atskaitīšanas jūs varat zaudēt nodokļus.
Apmaiņa ar citiem mūža rentes līgumiem. Tā vietā, lai veiktu naudas izmaksu mainīgā mūža rente, lai iegādātos vienu ar izdevīgākiem noteikumiem (piemēram, zemākām gada maksām), un tajā laikā maksātu nodokli par jebkādu ieguldījumu pieaugumu, jūs varat pārsūtīt uz citu līgumu tā sauktajā 1035 biržā. Apmaiņa nav apliekama ar nodokli, ja abiem līgumiem ir vienādi īres maksātāji.
Ieturējums. Apdrošināšanas kompānija automātiski ietur nodokļus par jūsu ikgadējā maksājuma apliekamo daļu, pamatojoties uz likmi, kas piemērojama parastajiem ienākumiem, it kā jūs būtu precējies ar trim ieturēšanas pabalstiem (pat ja esat vientuļnieks). Tomēr jūs varat atteikties no ieturēšanas, iesniedzot IRS W-4P veidlapu.
Grunts līnija
Mainīgas ikgadējās pensijas no nodokļu viedokļa var būt pievilcīgas, jo tiek atlikta iezīme, kas ļauj atlikt nodokli par jūsu ieguldījumu pieaugumu. Tomēr kādā brīdī jums vai jūsu labuma guvējiem būs jāmaksā nodoklis par līgumā nopelnītajiem ienākumiem. Turklāt nodoklis tiks aprēķināts pēc jūsu likmes par parastajiem ienākumiem, nevis pēc izdevīgākas kapitāla pieauguma likmes, kuru jūs maksātu, ja tādas pašas investīcijas veiktu parastā ar nodokli apliekamā kontā.
Pirms izņemt no nekvalificētas mainīgas rentes vai, ja jūs mantojat naudu no vienas, ir svarīgi meklēt kompetentu nodokļu konsultāciju. Nepareizi pārvietojoties, var rasties dūšīgs nodokļu rēķins.
