Kā atšķiras naudas plūsma un ieņēmumi?
Ieņēmumi ir nauda, ko uzņēmums nopelna no savu produktu un pakalpojumu pārdošanas. Naudas plūsma ir skaidras naudas summa, kas tiek pārskaitīta uz uzņēmumu un no tā. Ieņēmumi ir uzņēmuma pārdošanas un mārketinga efektivitātes rādītājs, turpretī naudas plūsma vairāk ir likviditātes rādītājs. Gan ieņēmumi, gan naudas plūsma tiek izmantoti, lai palīdzētu investoriem un analītiķiem novērtēt uzņēmuma finansiālo stāvokli.
Taustiņu izņemšana
- Ieņēmumi ir nauda, ko uzņēmums nopelna no savu produktu un pakalpojumu pārdošanas. Naudas plūsma ir skaidras naudas summa, kas tiek pārskaitīta uz uzņēmumu un no tā. Ieņēmumi ir uzņēmuma pārdošanas un mārketinga efektivitātes rādītājs, turpretī naudas plūsma vairāk ir likviditātes rādītājs.
Izpratne par ieņēmumiem
Ieņēmumi ir kopējā ienākumu summa, kas gūta, pārdodot preces vai pakalpojumus, kas saistīti ar uzņēmuma pamatdarbību. Ieņēmumus bieži sauc par augšējo līniju, jo tie atrodas ienākumu pārskata augšpusē. Ieņēmumi atspoguļo kopējos uzņēmuma nopelnītos ienākumus pirms izdevumu atskaitīšanas.
Lai arī ieņēmumus pārdošanas nolūkos bieži izmanto aizvietojami, abi termini ir izteikti atšķirīgi. Ieņēmumi ir visaptveroši, kas ietver visa veida ienākumus, piemēram, naudu, kas nopelnīta no ieguldījumiem bankā, vai procentu ienākumus no obligācijām. Un otrādi - pārdošana ir naudas summa, kas rodas, pārdodot preci vai pakalpojumu.
Tomēr uzņēmumi var ziņot par saviem ieņēmumiem atšķirīgi atkarībā no izmantotās grāmatvedības metodes un nozares. Piemēram, mazumtirdzniecības nozares uzņēmumi parasti uzrāda neto apgrozījumu, nevis ieņēmumus, jo neto apgrozījums atspoguļo pārdošanas ieņēmumus pēc preču atgriešanās.
Ieņēmumus var sadalīt un uzskaitīt kā atsevišķus posteņus uzņēmuma ienākumu deklarācijā, pamatojoties uz ieņēmumu veidu. Piemēram, daudzi uzņēmumi atsevišķi uzskaita pamatdarbības ienākumus, kas ir nauda, kas nopelnīta no uzņēmuma pamatdarbības. Turpretī ieņēmumi, kas nedarbojas, ir nauda, kas nopelnīta no sekundāriem avotiem, kas varētu būt ienākumi no ieguldījumiem vai ieņēmumi no aktīva pārdošanas.
Uzkrātie ieņēmumi
Uzkrātie ieņēmumi ir ieņēmumi, ko uzņēmums nopelnījis par preču piegādi vai pakalpojumu sniegšanu, kas klientam vēl jāmaksā. Uzkrājumu grāmatvedībā ieņēmumus uzrāda brīdī, kad notiek pārdošanas darījums, un tie ne vienmēr atspoguļo naudu kasē. Ieņēmumi galu galā ietekmē naudas plūsmas rādītājus, bet automātiski tos nekavējoties neietekmē.
Nenopelnītie ieņēmumi
Neiegūtos ieņēmumus var uzskatīt par pretēju uzkrātajiem ieņēmumiem, jo nenopelnotie ieņēmumi ir nauda, kuru klients ir samaksājis par precēm vai pakalpojumiem, kuri vēl nav piegādāti. Ja uzņēmums ir saņēmis priekšapmaksu par savām precēm, tas atzīst ieņēmumus kā nenopelnītus, bet neatzīst ieņēmumus savā ienākumu deklarācijā līdz periodam, par kuru preces vai pakalpojumi tika piegādāti.
Ieņēmumu avoti
Dažām organizācijām ieņēmumus var gūt no citiem avotiem, nevis tikai no produkta vai pakalpojuma pārdošanas. Ieņēmumu veidi un to avoti ir atkarīgi no iesaistītā uzņēmuma vai organizācijas.
Nekustamā īpašuma investori varētu gūt ienākumus no īres ienākumiem. Ieņēmumi federālajām un pašvaldībām, visticamāk, būs nodokļu ieņēmumi no īpašuma vai ienākuma nodokļiem. Valdības var nopelnīt arī ieņēmumus no aktīvu pārdošanas vai procentu ienākumus no obligācijas.
Labdarības organizācijas un bezpeļņas organizācijas parasti saņem ienākumus no ziedojumiem un dotācijām. Universitātes varētu gūt ienākumus gan no mācību maksas iekasēšanas, gan arī no ieguldījumu pieauguma savā dotāciju fondā.
Izpratne par naudas plūsmu
Naudas plūsma ir skaidras naudas un tās ekvivalentu tīrā summa, kas tiek pārskaitīta uzņēmumam un no tā. Pozitīva naudas plūsma norāda uz to, ka uzņēmuma likvīdi aktīvi palielinās, dodot tai iespēju nokārtot parādus, atkārtoti ieguldīt savā biznesā, atdot naudu akcionāriem, samaksāt izdevumus un nodrošināt rezervi nākotnes finanšu izaicinājumiem.
Naudas plūsma atšķiras no ieņēmumiem, jo tā nav uzkrāta. Tā vietā naudas plūsma izseko faktiskajai naudai kasē un naudai, kas ienāk un iziet no uzņēmuma. Naudas plūsmas kritiskā nozīme ir uzņēmuma spējā saglabāt funkcionalitāti; tai vienmēr jābūt pietiekamai skaidras naudas summai īstermiņa finanšu saistību izpildei.
Naudas plūsmas pārskats
Naudas plūsma tiek uzrādīta naudas plūsmas pārskatā (CFS), kas parāda skaidrās naudas avotus, kā arī to, kā nauda tiek tērēta. Naudas plūsmas pārskata augšējā līnija sākas ar perioda neto ienākumiem vai peļņu, ko pārnes no peļņas vai zaudējumu aprēķina. Ja jūs atceraties, ieņēmumi atrodas peļņas vai zaudējumu aprēķina augšdaļā, un pēc visu izmaksu un izmaksu atņemšanas tīrie ienākumi ir rezultāts un atrodas peļņas vai zaudējumu aprēķina apakšā. Vietas ir iemesls, kāpēc ieņēmumus bieži sauc par augšējās līnijas numuru, bet neto ienākumus vai peļņu sauc par apakšējās līnijas numuru.
Neto ienākumi ir uzņēmuma naudas plūsmas analīzes sākumpunkts. Visas skaidrās naudas darbības, kurās iesaistīts bizness, tiek pieskaitītas vai atņemtas no uzņēmuma neto ienākumiem. Šīs darbības naudas plūsmas pārskatā ir sadalītas trīs daļās.
Naudas plūsma no pamatdarbības
Apgrozāmo līdzekļu un īstermiņa saistību skaidrās naudas izmaiņas, kas satur īstermiņa posteņus, tiek uzskaitītas pamatdarbības naudas plūsmā. Debitoru parādi, kas ir iekasētā klientu parādā esošā nauda, šajā sadaļā tiek ierakstīti kā nauda. Arī parādi kreditoriem, kas ir finansiālas saistības pret piegādātājiem, tiek uzskaitīti kā pamatdarbības, kad tie ir samaksāti.
Naudas plūsma no investīciju darbībām
Jebkura nauda, kas radīta vai samaksāta no ilgtermiņa aktīviem, tiek ierakstīta ieguldījumu darbību sadaļā. Piemēram, šeit ieraksta rūpnīcas, īpašuma un aprīkojuma, piemēram, jaunas ražošanas ēkas, pirkumus. Šīs darbības ietver arī transporta līdzekļu, biroja mēbeļu un zemes pirkšanu. Kredīti investīciju darbībām parasti rodas no aktīvu pārdošanas, piemēram, ēkas pārdošanas vai uzņēmuma sadalīšanas. Īsāk sakot, jebkurš ilgtermiņa ieguldījumu pirkums vai pārdošana, kas ietekmē naudu, tiek reģistrēts kā ieguldījumu darbības.
Naudas plūsma no finansēšanas darbībām
Uzņēmumi parasti finansē savu biznesu vienā no diviem veidiem: parāda vai kapitāla finansēšana. Naudu, kas saņemta, emitējot akcijas, obligācijas vai aizņēmumus no bankas, reģistrē kā naudas plūsmu no finansēšanas darbībām. Skaidras naudas aizplūšana šajā sadaļā var ietvert dividenžu izmaksu, akciju atpirkšanu, aizdevuma vai obligācijas apmaksu.
Ieņēmumi jāsaprot arī kā naudas vienvirziena ieplūšana uzņēmumā, savukārt naudas plūsma atspoguļo naudas ieplūšanu un aizplūšanu. Tāpēc atšķirībā no ieņēmumiem naudas plūsmai ir negatīvs skaitlis.
Piemēri, kā atšķiras ieņēmumi un naudas plūsma
Zemāk ir Apple Inc. ienākumu un naudas plūsmas pārskats, kā ziņots 10Q 2019. gada 29. jūnijā.
- Neto apgrozījums (ieņēmumi) šajā periodā bija 196 miljardi USD. Apple uzskaita ieņēmumus kā neto apgrozījumu, jo uzņēmumam parasti ir preču atdeve, kas tiek atņemta no ieņēmumu summas. Periodā tika reģistrēti neto ienākumi 41, 5 miljardu USD apjomā, un tie atrodas peļņas vai zaudējumu aprēķina apakšā.Visi uzskaitītie vienumi ir vai nu pievienoti vai atņemti no ieņēmumiem (augšējā līnija), lai iegūtu tīros ienākumus (apakšējā līnija).
Ienākumu deklarācija. Investopedia
Naudas plūsmas pārskats uzņēmumam Apple Inc. ir parādīts zemāk.
- Tīro ienākumu summa 41, 5 miljardu USD apmērā tiek pārnesta no peļņas vai zaudējumu aprēķina un tiek pievienota naudai un tās ekvivalentiem, lai izveidotu CFS sākumpunktu. Trīs pārskata sadaļas ir izceltas zilā krāsā un ietver darbības, investīciju un finansēšanas darbības.. CFS apakšā visas ienākošās un izejošās naudas tiek atliktas, lai iegūtu skaidras naudas stāvokli 52 miljardu USD apmērā par periodu.
Naudas plūsmas pārskats Apple Inc. Investopedia
Mēs redzam, ka naudas plūsmas pārskatā tiek parādīti debeti un kredīti uzņēmuma kasē. Tomēr ieņēmumi ir nauda, kas nopelnīta no pārdošanas un citām dažādām ienākumus radošām darbībām.
Ir svarīgi atzīmēt, ka uzņēmumam varētu būt ievērojama naudas plūsma, bet ieņēmumu gūšana ir vāja. Piemēram, ja uzņēmums uzņemtos jaunu parādu, tas būtu skaidrā naudā, bet neietekmētu ieņēmumus. Un otrādi, uzņēmums varētu gūt daudz ieņēmumu, bet sadedzina skaidru naudu, jo uzņēmuma vadīšanas izmaksas ir pārāk augstas. Arī uzņēmumiem, kas maksā daudz parādu, parasti ir slikta naudas plūsma, neraugoties uz miljardu ieņēmumu gūšanu.
Gan ienākumi, gan naudas plūsma jāanalizē kopā, lai iegūtu visaptverošu pārskatu par uzņēmuma finansiālo stāvokli.
