Kāda ir ārvalstu nodokļu atskaitīšana?
Ārvalstu nodokļu atskaitījums ir viens no sīki aprakstītajiem atskaitījumiem, ko Amerikas nodokļu maksātāji var veikt, lai uzskaitītu nodokļus, kas jau samaksāti ārvalstu valdībai, un parasti tos klasificē kā ieturējuma nodokli. Ārvalstu nodokļu atskaitījums parasti tiek veikts ārvalstu nodokļu kredīta vietā, ja nodokļu maksātājam nodokļu atskaitījums ir izdevīgāks nekā kredīts.
Nodokļu atskaitījumi Vs. Nodokļu kredīti
Ārvalstu nodokļu atskaitīšanas pamati
Ārvalstu nodokļus var atskaitīt no jūsu ASV ienākuma nodokļa deklarācijas tikai tad, ja ārvalstu avotam ir starptautisks nodokļu līgums ar Amerikas Savienotajām Valstīm. Lai izvairītos no dubultas nodokļu uzlikšanas, nodokļu maksātājam ir iespēja jebkuru kvalificētu ārvalstu nodokļu summu, kas gada laikā samaksāta vai uzkrāta, ņemt vērā kā ārvalstu nodokļu kredītu vai kā detalizētu atskaitījumu. Ārvalstu nodokļu atlaide tiek piemērota nodokļu summai, kas nodokļu maksātājam pienākas pēc tam, kad visi nodokļu atskaitītāji ir veikti no viņa / viņas ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, un tas samazina kopējo individuālā dolāra nodokļu rēķinu līdz dolāram.
Ārvalstu nodokļu atskaitījums samazina ar nodokli apliekamo ienākumu personai, kas izvēlas šo metodi. Tas nozīmē, ka ieguvums no nodokļu atskaitīšanas ir vienāds ar ar nodokli apliekamā ienākuma samazinājumu, kas reizināts ar indivīda faktisko nodokļu likmi. Ārvalstu nodokļu atskaitījumiem jābūt sīki uzskaitītiem, tas ir, uzskaitītam nodokļu deklarācijā. Uzskaitīto posteņu summu izmanto, lai samazinātu nodokļu maksātāja koriģēto bruto ienākumu (AGI). Nodokļu maksātājam, kurš izvēlas atskaitīt kvalificētus ārvalstu nodokļus, ir jāatskaita visi tie, un neviens no tiem nevar ņemt kredītu. Detalizēti atskaitījumi ir izdevīgi tikai tad, ja to detalizēto izdevumu kopējā vērtība ir mazāka par pieejamo nodokļu atlaidi.
Ārvalstu nodokļu atskaitīšana var būt izdevīgāka, ja ārvalstu nodokļu likme ir augsta un ir saņemts tikai neliels ārvalstu ienākumu daudzums, salīdzinot ar vietējiem ienākumiem. Turklāt, lai pieprasītu atskaitījumu, ir nepieciešams mazāk dokumentu kā ārvalstu nodokļu kredītam, kam ir jāaizpilda 1116. veidlapa, un tas var būt sarežģīti aizpildāms, atkarībā no tā, cik ārvalstu nodokļu atlaides pieprasītas. Ja tiek veikts ārvalstu nodokļu atskaitījums, tas tiek norādīts 1040. veidlapas A pielikumā.
Taustiņu izņemšana
- Ārvalstu nodokļu atskaitīšana ļauj Amerikas nodokļu maksātājiem samazināt ar nodokli apliekamo ienākumu par daļu no ienākumu nodokļa summas, kas samaksāta ārvalstu valdībām. Mērķis ir novērst, ka pilsoņiem tiek piemērota dubultā nodokļu uzlikšana par tiem pašiem ienākumiem.Ārvalstu nodokļu atskaitījumus parasti veic ārvalstu nodokļu kredīta vietā.
Ārvalstu nodokļu atskaitīšanas piemērs
Vairumā gadījumu ārvalstu nodokļu kredīts sniegs lielākas priekšrocības nekā atskaitījums. Piemēram, pieņemsim, ka indivīds saņem 3000 ASV dolāru dividendes no ārvalstu valdības un maksā 600 ASV dolāru ārvalstu nodokli par ieguldījumu ienākumiem. Ja viņa iekrīt 25% robežnodoklī ASV, viņas nodokļu saistības būs 25% x 3000 USD = 750 USD. Ja viņa ir tiesīga saņemt nodokļu atlaidi 500 ASV dolāru apmērā, viņa var samazināt savu ASV nodokļu rēķinu līdz USD 750 - 500 USD = 250 USD. Ja viņa pieprasa atskaitījumu 500 USD apmērā, viņas ienākumi, kas apliekami ar nodokli, tiks samazināti līdz USD 3000 - 500 USD = 2500 USD, un viņas nodokļu saistības būs 25% x 2500 USD = 625 USD.
Papildinformāciju skatiet IRS publikācijā 514.
