Kas ir atbrīvojums trasta?
Atbrīvošanas trasta ir trasta, kas paredzēta, lai krasi samazinātu vai atceltu federālā īpašuma nodokļus precēta pāra īpašumiem. Šāda veida nekustamā īpašuma plāns tiek izveidots kā neatsaucama trasta rīcība, kurā tiks turēti pāra pirmā locekļa aktīvi. Atbrīvojuma fonds nenodod īpašumus pārdzīvojušajam laulātajam.
Kā norāda nosaukums, neatsaucamu uzticību nevar mainīt vai padarīt nederīgu bez trasta saņēmēja atļaujas. Primārais neatsaucamas trasta ieguvums ir tas, ka tā noņem aktīvus no piešķīrēja ar nodokli apliekamā īpašuma, tādējādi samazinot mantojuma nodokļu saistības. Aktīvi neatsaucamā uzticībā varētu ietvert vienu vai vairākus šādus elementus: skaidru naudu, ieguldījumus, māju, dzīvības apdrošināšanas polises, biznesu, dārgakmeņus, tēlotājmākslu vai senlietas.
Taustiņu izņemšana
- Trasta atbrīvojums palīdz samazināt laulātā pāra īpašuma nodokļus, nododot viņu aktīvus trestam pēc pirmā pāra nāves. Trasta fondi tiek nodibināti kā neatsaucami fondi, tāpēc tos nevar mainīt vai padarīt nederīgus bez trasta saņēmēja atļaujas. pārdzīvojušajam laulātajam joprojām ir noteiktas piekļuves tiesības aktīviem, kaut arī aktīvi tiek turēti trasta ietvaros.
Kā darbojas atbrīvojuma trests
Atbrīvojuma fonds ir populārs īpašuma plānošanas rīks pārtikušiem precētiem pāriem. Atbrīvojuma trasta, kas tiek dēvēta arī par apvedceļu vai kredīta patversmes uzticību, galvenais mērķis ir mazināt pāra federālā īpašuma nodokļa saistības. Ar uzticības atbrīvojumu pārdzīvojušais laulātais nepiemēro pāra pirmā locekļa mantojumu, lai viņš aizietu prom. Tas padara tās noteikumus ļoti atšķirīgus no daudzu testamentu noteikumiem.
Pārdzīvojušais laulātais tiek “apiets”, un mirušā aktīvi tiek turēti trasta pārvaldījumā. Kad pārdzīvojušais laulātais nomirst, īpašumi tiek sadalīti trasta labuma guvējiem (parasti viņu bērniem, ja viņiem tāda bija). Tā kā pārdzīvojušais laulātais mantojis īpašumu ne tieši, pabalsta saņēmēji nav atbildīgi par nekustamā īpašuma nodokļiem, saņemot trasta aktīvus pēc pārdzīvojušā laulātā nāves.
Cits atbrīvojuma trasta ieguvums ir tas, ka pirms pārdzīvojušā laulātā aiziešanas viņi atlikušās dzīves laikā saglabā vairākas piekļuves tiesības trasta aktīviem. Piemēram, pārdzīvojušais laulātais var iekasēt gan trasta ienākumus, gan tā pamatsummu, lai apmaksātu noteiktus medicīnas vai izglītības izdevumus.
2017. gada federālā nodokļu likuma pabalstu atbrīvošanas trasti
Nodokļu likumā, kuru Kongress pieņēma 2017. gada beigās, tiek paaugstināts atbrīvojums no nekustamā īpašuma nodokļiem. Faktiski tas divkāršo naudas vērtības summu, kuru pāri var pārskaitīt, neiekasējot nekustamā īpašuma nodokļus. Iepriekšējā atbrīvojuma summa bija tikai kautrīga - USD 5, 5 miljoni vienai personai. Nodokļu reformas rezultātā atbrīvojums tika palielināts līdz aptuveni USD 11, 2 miljoniem par 2018. nodokļu gadu līdz 2025. gadam.
Tāpēc, ja atbrīvojuma trasta piešķīrēja īpašuma bruto vērtība ir mazāka par USD 11, 2 miljoniem, šī cilvēka nāves gadījumā nav jāmaksā nekustamā īpašuma nodokļi. Pat ja kopējā īpašuma vērtība pārsniedz USD 11, 2 miljonu robežu, ar nodokli tiek aplikta tikai tā summa, kas pārsniedz atbrīvojuma līmeni. Citiem vārdiem sakot, ja īpašuma vērtība ir par 100 000 USD lielāka nekā atbrīvojuma robeža, tiek aplikti tikai 100 000 USD, nevis 11, 2 miljoni USD.
Atbrīvojuma trasta piemērs
Trasta fondi bieži izmanto AB trasta sistēmu, kurā divi fondi, viens pieder katram laulātajam, tiek finansēti aptuveni ar vienādu aktīvu summu un skaitu. Pieņemsim, ka Priya un Krišnans ir izveidojuši trasta atbrīvojumu, izmantojot AB trasta sistēmu. Kad Priya nomirst, viņas aktīvi tiek nodoti uzticības bankai B, un pārsniegums, kas pārsniedz atbrīvojuma limitu (šajā gadījumā aptuveni USD 11, 2 miljoni), tiek finansēts trasta fondā A, lai izvairītos no federālajiem nekustamā īpašuma nodokļiem. Fonds un tā ienākumi Krišnam ir pieejami viņa dzīves laikā. Kad viņš nomirst, 11, 8 miljoni ASV dolāru (kā noteikts federālā atbrīvojuma ierobežojumā) no trasta A tiek aplikti ar nodokļiem bez labuma guvējiem, izmantojot Krišnaņa atbrīvojuma limitu. Atlikušā summa tiek aplikta ar nodokli. Tomēr līdzekļi no trasta B tiek nodoti bez nodokļiem tiešajam saņēmējam.
