Izslēgšanas koeficients ir vienkārši ieguldītāja atdeves procents, kas netiek aplikts ar nodokļiem. Izslēgšanas koeficients ir procents ar dolāra summu, kas vienāda ar sākotnējā ieguldījuma atmaksāšanos. Visi ienākumi, kas pārsniedz izslēgšanas koeficientu, tiek aplikti ar nodokļiem, piemēram, kapitāla pieauguma nodoklis. Lielāko daļu laika izslēgšanas koeficients attiecas uz nekvalificētām ikgadējām izmaksām.
Izslēgšanas attiecības sadalīšana
Izslēgšanas koeficients galvenokārt rodas dažādu veidu nekvalificētu apdrošināšanas anuitāciju veidā.
Saņemot maksājumus no tūlītējas anuitātes vai annuitizācijas, daļa no katra maksājuma, ko annuitants saņem, tiek uzskatīta par pamatsummas atdošanu, kas netiek aplikta ar nodokli. Atlikušo maksājuma daļu veido procentu ienākumi un tai uzliek nodokli. Izslēgšanas koeficients nosaka katra maksājuma daļas, kas apliekamas ar nodokli un nav apliekamas ar nodokli.
Izslēgšanas koeficienta formula ir šāda: Investīcijas līgumā / Paredzamā atdeve.
Izslēgšanas koeficients beigsies, kad būs saņemts viss pamatsumma līgumā (pieņemot, ka jūs to sasniegsit līgumā). Kad visa pamatsumma ir iztērēta, par visu mūža rentes maksājumu tiks uzlikti nodokļi.
Izslēgšanas koeficients var būt efektīvs izpildes rādītājs noteiktiem ieguldījumiem, kuriem nepieciešamas nodokļu stratēģijas vai uzlabotas riska pārvaldības metodes. Daudzi apdrošināšanas produkti tehniski nav finanšu vērtspapīri; tie piedāvā priekšrocības, ko rada mazāk nodokļu, normatīvo un uzraudzības slogu ierobežojumu. Izveicīgi investori var izmantot šos instrumentus, lai izveidotu unikālas ienākumu un atdeves plūsmas, kas citādi nav pieejamas parastajiem finanšu vērtspapīriem. Viens no šādiem paņēmieniem varētu būt nekvalificētu apdrošināšanas annuitāciju izmantošana naudas vietā. Šajā gadījumā izslēgšanas koeficients līguma īpašniekam var piedāvāt ieskatu pamatsummas atgūšanas laikā - pirms kapitāla pieauguma nodokļi kļūst par faktoru.
