Apgrozāmo līdzekļu jēdziens, ko sauc arī par tīro apgrozāmo kapitālu (NWC), neattiecas uz bankām, jo finanšu iestādēm nav tipisku apgrozāmo līdzekļu un saistību, piemēram, krājumu un kreditoru (AP). Turklāt ir ļoti grūti noteikt banku pašreizējās saistības, jo bankas parasti paļaujas uz noguldījumiem kā sava kapitāla avotu, un nav skaidrs, kad klienti pieprasīs savus noguldījumus atpakaļ.
Apgrozāmo līdzekļu aprēķināšana
Apgrozāmo kapitālu aprēķina kā starpību starp uzņēmuma apgrozāmajiem līdzekļiem un īstermiņa saistībām. Apgrozāmais kapitāls tiek izmantots, lai finansētu uzņēmuma pašreizējās darbības, piemēram, krājumu iegādi, debitoru parādu (AR) iekasēšanu no klientiem, kredīta iegūšanu no pārdevējiem un produktu ražošanu un nosūtīšanu.
Apgrozāmais kapitāls ir uzņēmuma finansiālā stāvokļa rādītājs. Ja uzņēmumam ir negatīvs apgrozāmais kapitāls, kas nozīmē, ka tā saistības ir lielākas par tā aktīviem, uzņēmumam var būt grūtības samaksāt savus īstermiņa parādus. Var nākties aizņemties naudu, lai samaksātu parādus, vai sliktākajā gadījumā tā var bankrotēt. Ja uzņēmumam ir pozitīvs apgrozāmais kapitāls, kas nozīmē, ka tā aktīvi ir lielāki par saistībām, uzņēmumam ir pietiekami daudz naudas, lai samaksātu īstermiņa parādus. Tā ir zīme, ka uzņēmums strādā efektīvi un rentabli.
Taustiņu izņemšana
- Apgrozāmais kapitāls ir uzņēmuma finansiālā stāvokļa rādītājs, un to aprēķina, no apgrozāmajiem līdzekļiem atņemot īstermiņa saistības. Atļauties aprēķināt bankas apgrozāmo kapitālu nav praktiski, jo bankas bilancē netiks iekļauti tipiski apgrozāmie līdzekļi un saistības, piemēram, krājumi un kreditori. (AP). Labāka metrika bankas finanšu stāvokļa aprēķināšanai ir tīrā procentu likme (NIM), kas mēra, cik lielu peļņu banka nopelna procentos, salīdzinot ar summu, ko tā izmaksā noguldītājiem.
Apgrozāmais kapitāls un bankas bilance
Ņemot vērā bankas biznesa būtību, apgrozāmo līdzekļu aprēķināšana ir nepraktiski centieni. Bankas bilancē nav krājumu vai tipisku kreditoru parādu. Bankas neražo fiziskas preces. Tā vietā viņi aizņemas un aizdod līdzekļus. Bankas ienākumi galvenokārt rodas no kapitāla izmaksu un procentu ienākumu starpības, ko tā nopelna, izsniedzot naudu sabiedrībai.
Arī bankām nav pamatlīdzekļu, un tās galvenokārt paļaujas uz aizņēmumiem kā galveno kapitāla avotu. Tas ir īpaši redzams, aplūkojot tipiskas komercbankas bilanci. Tam ir neliels pamatlīdzekļu skaits, kas galvenokārt sastāv no dažādiem armatūras un ēkām.
Vēl viena problēma ar apgrozāmo līdzekļu aprēķināšanu bankām ir aktīvu un pasīvu klasifikācijas trūkums pēc to izpildes termiņiem. Bankas nesakārto savas bilances pēc apgrozāmiem un ilgtermiņa aktīviem un pasīviem, jo to nav iespējams izdarīt. Piemēram, tipiskas bankas saistības sastāv no noguldījumiem, kurus pēc pieprasījuma var izņemt. Tā kā nav iespējams precīzi noteikt, kad tiks pieprasīts noteikts depozīts, bankām nav līdzekļu, lai klasificētu noguldījumus kā īstermiņa vai ilgtermiņa. Tas viss padara nepraktisku aktīvu un pasīvu klasifikāciju pēc to izpildes termiņiem.
Neto procentu marža (NIM) un bankas rentabilitāte
Salīdzinot ar apgrozāmo kapitālu, neto procentu likmes (NIM) aprēķināšana ir tiešāks veids, kā noteikt bankas rentabilitātes un izaugsmes potenciālu. Neto procentu maržas formula ir ieguldījumu atdeve, no kuras atskaitīti ieguldījumu izdevumi, dalot ar vidējiem nopelnītajiem aktīviem.
Bankas un ieguldījumu sabiedrības izmanto tīro procentu likmi kā rādītāju, lai parādītu, cik veiksmīgi viņi gūst procentus no saviem līdzekļiem, salīdzinot ar procentiem, ko viņi maksā noguldītājiem. Pozitīva tīrā procentu likme norāda, ka banka nopelna vairāk naudas no saviem kredītproduktiem (piemēram, hipotēkām un aizdevumiem) nekā procenti, ko tā maksā saviem noguldītāju kontiem (piemēram, uzkrājumi un noguldījumu sertifikāti). Negatīva neto procentu likme nozīmē, ka bankas investīciju izdevumi pārsniedz tās ienākumus no ieguldījumiem - tas norāda, ka uzņēmuma vadība neiegulda savus līdzekļus efektīvi.
