Kas ir dividenžu nodokļa kredīts?
Dividenžu nodokļa kredīts ir summa, kuru Kanādas iedzīvotājs piemēro no savām nodokļu saistībām par dividenžu, kas saņemtas no Kanādas sabiedrībām, noapaļotās daļas. Apliekamā summa un dividenžu nodokļa kredīts ir piemērojams privātpersonām, nevis sabiedrībām.
Kas ir dividende?
Nodokļu kredīta sadalīšana
Atbilstošās dividendes, ko indivīds saņem no Kanādas korporācijām, tiek "palielinātas" par 38%, sākot ar 2018. gadu. Lai dividendes oficiāli atzītu par izmantojamām dividendēm, uzņēmumam, kas izmaksā dividendes, tās ir jānosaka par atbilstošām. Neatbilstošo dividenžu bruto likme no 2018. gada ir 15%. Iedomājieties bruto summu kā palielinājumu, lai ņemtu vērā piemērojamos nodokļus.
Piemēram, ja uzņēmums maksā 20 USD dividendes par akciju, investori saņems USD 20 x 1, 38 = 27, 60 USD par akciju, kas nozīmē, ka viņu dividendes pēc nodokļiem būs 20 USD par akciju. Bruto summa tiek iekļauta nodokļu maksātāja ienākuma nodokļa veidlapā kā ar nodokli apliekamais ienākums. Pēc tam gan Kanādas federālā, gan provinču valdība piešķir indivīdiem nodokļu atlaidi, kas vienāda ar procentiem no bruto summas, kas palīdz samazināt faktiski maksājamo nodokli.
38%
Atbilstošo dividenžu summa, ko indivīds saņem no Kanādas korporācijām, tiek "palielināta" līdz 2018. gadam.
Piemēram, pieņemsim, ka Sūzenai Smitai ir efektīva nodokļu likme 25%. 2018. taksācijas gada laikā viņa saņem USD 250 attaisnotās dividendes un 200 USD nepiemērojamās dividendes. Lai aprēķinātu federālās nodokļu atlaides, viņai jāsaņem kopējās saņemtās dividendes no Kanādas Ieņēmumu aģentūras (CRA) noteiktās procentuālās daļas. Šajā gadījumā procenti ir 38% no dividendēm, kurām piemēro dividendes, un 15%, ja dividendes nav piemērojamas.
= (250 USD x 1, 38) + (200 USD x 1, 15)
= 345 USD + 230 USD
= 575 USD
Tas nozīmē, ka Sjūzena uzrāda USD 575 kā ar nodokli apliekamu ienākumu. Tā kā viņas faktiskā nodokļu likme ir 25%, viņas nodoklis no šiem ienākumiem būs:
= 575 USD x 0, 25
= 143, 75 USD
Federālās nodokļu dividenžu nodokļa atlaide procentos no ar nodokli apliekamajām dividendēm ir 15, 0198% dividendēm un 10, 0313% dividendēm, kuras nav izmantojamas. Viņas dividenžu nodokļa atlaide federālajā līmenī būs šāda:
= (345 ASV dolāri x 0, 150198) + (230 ASV dolāri x 0, 100313)
= 51, 82 USD + 23, 07 USD
= 74, 89 USD
Tādējādi nodokļu atlaide samazina Susanas sākotnējās nodokļu saistības līdz USD 143, 75 - USD 74, 89 = USD 68, 86.
Ņemiet vērā, ka pastāv gan federālās, gan provinces nodokļu atlaides. Piemēram, ja Sjūzena dzīvo Alberta provincē, viņa var pieprasīt provinces nodokļu atlaidi 10% apmērā, kas, piemērojot viņas dividendēm, var vēl vairāk samazināt viņas nodokļu saistības.
Dividenžu nodokļa atlaides ir neatmaksājamas kredīti, kas tiek īstenoti, lai kompensētu nodokļu dubulto uzlikšanu, jo dividendes tiek maksātas akcionāriem ar peļņu pēc nodokļu nomaksas un ar nodokli tiek apliktas arī akcionāru saņemtās dividendes. Dividendes, kas saņemtas no ārvalstu korporācijas, neattiecina uz bruto vērtības palielināšanas un dividenžu nodokļa kredīta mehānismiem. Tāpēc par ārvalstu korporācijas dividendēm maksāsit augstāku nodokļa likmi.
Taustiņu izņemšana
- Kanādas rezidenti nodokļu saistībām piemēro dividenžu nodokļa atlaides no Kanādas korporācijām saņemto dividenžu bruto summai. Nodokļu atlaides “bruto” un “dividendes” attiecas tikai uz fiziskām personām. Bieži vien ir federālās un provinces nodokļu atlaides.
