Kas ir tieša apgāšanās?
Tieša apgāšanās ir kvalificēts atbilstošo aktīvu sadalījums no kvalificēta plāna, 403 (b) plāna vai valdības plāna 457 tradicionālā IRA, kvalificētā plānā, 403 (b) plānā vai valdības plānā 457. Tas var būt arī sadalījums no IRA uz kvalificētu plānu, 403 (b) plānu vai valdības plānu 457. Tieša apgāšanās faktiski ļauj pensijas uzkrājējam pārskaitīt līdzekļus no viena pensijas konta uz citu bez soda un neradot ar nodokli apliekamu notikumu.
Taustiņu izņemšana
- Tieša apgāšanās ļauj pensijas uzkrājējam pārskaitīt līdzekļus no viena kvalificēta konta (piemēram, 401 (k) plāns) tieši uz citu (piemēram, IRA). Sākotnējais līdzekļu turētājs sastādīs čeku vai pārskaitījumu, kas veikts uz jauno konta turētājam, nevis konta turētājam. Pārejas mērķis ir saglabāt šo aktīvu nodokļu atlikto statusu, neradot ar nodokli apliekamu notikumu vai nemaksājot soda naudas.Lai izvairītos no sodiem un nodokļiem, apgrozīšana jāveic 60 dienu laikā pēc līdzekļu izņemšana no sākotnējā konta.
Kā darbojas tiešās apgāšanās
Pāreja notiek, ja no viena piemērota pensijas plāna tiek izņemta nauda vai citi aktīvi un visu vai tā daļu iemaksāts citā piemērotā pensijas plānā. Konta īpašniekam var tikt uzlikts sods, ja darījums nav pabeigts 60 dienu laikā. Pārejas darījums nav apliekams ar nodokli, ja vien apgāšanās notiek Roth IRA, taču IRS pieprasa konta īpašniekiem ziņot par to federālajā nodokļu deklarācijā. Lai izveidotu tiešu apgāšanos, konta īpašniekam jālūdz sava plāna administratoram noformēt čeku un nosūtīt to tieši jaunajam 401 (k) vai IRA. Veicot pārskaitījumus IRA-to-IRA, pilnvarnieks no viena plāna pārsūtīšanas summu pilnvarniekam nosūta no otra plāna. Ja konta īpašnieks saņem čeku no sava esošā IRA vai pensijas konta, viņš vai viņa to var skaidrā naudā un noguldīt līdzekļus jaunajā IRA. Tomēr viņam vai viņai process jāpabeidz 60 dienu laikā, lai izvairītos no ienākuma nodokļa iekasēšanas. Ja viņš vai viņa nokavē 60 dienu termiņu, IRS izturas pret summu tāpat kā ar agrīnu sadali.
Tiešie pārvešanas aktīvi tiek maksāti kvalificēta plāna vai IRA turētājbankai vai pilnvarotajam, nevis privātpersonai. Sadalījumu var izsniegt kā čeku, kas jāiemaksā jaunajā kontā. Piemēram, ja indivīds nolemj mainīt darba devējus un pārvietot savus pensijas aktīvus, kas laika gaitā uzkrāti pirmā darba devēja pensijas plānā, viņai jāsaskaņo ar plāna administratoru, bieži tādu aktīvu pārvaldības firmu kā Fidelity vai Vanguard, lai aizvērtu kontu un uzrakstītu jaunā IRA turētāja konta atlikuma pārbaude.
Daži uzņēmumi iekasē maksu par šo pakalpojumu, lai gan tie parasti nav nozīmīgi. No otras puses, uzņēmumi bieži iekasē nelielu maksu par jaunu kontu atvēršanu. Ja darbinieks sāk jaunu darbu, bieži vien šis jaunais darba devējs uzņemas jaunā pensijas konta izveides izmaksas. Dažreiz darbiniekam būs jāgaida vairāki gadi vai pienākuma termiņš, pirms viņa varētu būt tiesīga atvērt jaunu pensijas kontu un likt darba devējam sākt veikt iemaksas.
Tieša apgāšanās un kvalificēti pensionēšanās plāni
Kā minēts iepriekš, uz kvalificētiem pensionēšanās plāniem attiecas tieša pagarināšana. Tie ir plāni, kas atbilst noteiktiem kritērijiem, piemēram, nediskriminācijai starp darbiniekiem, lai varētu pretendēt uz noteiktiem nodokļu atvieglojumiem. Tajos ietilpst darba devējs, kas veic nodokļu atskaitījumu par iemaksām, ko viņi veic plānā, darbinieki, kas veic nodokļu atskaitījumu par savām iemaksām, un ienākumi no visām iemaksām, kas tiek atlikti ar nodokļiem, līdz tiek atsaukti.
Divi galvenie kvalificētu plānu veidi ir noteiktu pabalstu plāni un noteiktu iemaksu plāni. Noteiktu pabalstu plāns ir tradicionālāks pensiju plāns, kurā pabalsti balstās uz īpašu formulu, bieži iekļaujot darbinieku nostrādāto gadu skaitu reizinot ar algas koeficientu. Noteiktu iemaksu plāni piešķir naudu dalībnieku plānošanai, pamatojoties uz katra darbinieka nopelnīto procentu. Jo ilgāk darbinieks piedalās plānā, jo augstāks ir konta atlikums, pamatojoties arī uz ienākumiem no ieguldījumiem.
