Kas ir apdrošinājuma ņēmēju pārpalikuma attīstība?
Attīstība līdz apdrošinājuma ņēmēja pārpalikumam ir attiecība starp apdrošinātāja zaudējumu rezervi un tās apdrošinājuma ņēmēja pārpalikumu. Attīstības attiecība pret apdrošinājuma ņēmēju pārpalikumu parāda, vai uzņēmums atvēl atbilstošu līdzekļu daudzumu kā zaudējumu rezerves un vai tā apdrošinājuma ņēmēju pārpalikums (apdrošināšanas sabiedrības tīrā vērtība) ir pārspīlēts vai nepietiekams.
ATTĪSTĪBA ATTIECĪBĀ UZ Apdrošinājuma ņēmēju pārpalikumu
Attīstības attiecība pret apdrošinājuma ņēmēja pārpalikumu bieži tiek aprēķināta vairākos laika periodos, lai redzētu, vai apdrošinātājs pastāvīgi pārspīlē vai nenovērtē savas rezerves. Ja gadu no gada palielinās apdrošinājuma ņēmēja pārpalikuma attiecība, tas var liecināt par to, ka apdrošināšanas sabiedrība ar nodomu pastiprina savas zaudējumu rezerves (pārspīlē), savukārt attiecības samazinājums var norādīt uz to, ka tās rezerves ir nepietiekami novērtētas.
Apdrošinājuma ņēmēja pārpalikums attiecas uz apdrošināšanas sabiedrības aktīvu atlikušo daļu pēc visu tās saistību atskaitīšanas, lai varētu sniegt ieguvumus, kas sagaidāmi apdrošinājuma ņēmējiem. Tā ir apdrošinātāja neto vērtība, kā parādīts tā finanšu pārskatos. Tas tiek uzskatīts par finansiālu atbalstu, kas aizsargā apdrošinājuma ņēmējus no neparedzētiem sarežģījumiem. Daži uzņēmumi sava apdrošinājuma ņēmēja pārpalikumā iekļauj šādus kontus:
- Mazākuma līdzdalības akcionāru pašu kapitāls, kas sastāv no pamatkapitāla, citiem ienākumiem, papildus samaksāta kapitāla (APIC) un nesadalītās peļņas; šajā gadījumā pamatkapitālā nedrīkst būt mazākuma līdzdalības. Kapitāla aizstājējs, jo īpaši hibrīda kapitāls
Kāpēc ir svarīgi attīstīt apdrošinājuma ņēmēju pārpalikumu?
Regulatori uzmanīgi novēro apdrošināšanas sabiedrības, lai pārliecinātos, ka tās neriskē kļūt maksātnespējīgas, un viena no metodēm, ko viņi izmanto, lai uzraudzītu lielu skaitu apdrošināšanas kompāniju, ir finanšu rādītāju pārskatīšana. Tādējādi apdrošinātājiem ir stimuls nodrošināt, ka viņu koeficienti netiek uzskatīti par neparastiem, un tāpēc viņi pārvaldīs savas zaudējumu rezerves, lai nepievērstu uzmanību.
Nepietiekamas zaudējumu rezerves radīs lielākus ienākumus no apdrošinājuma ņēmēju pārpalikuma, bet mazākus ienākumus no rezerves. Apdrošināšanas kompānijas zaudējumu rezerves pārvaldīšana palīdz uzņēmumam izlīdzināt ienākumus un pievērš mazāk uzmanības no regulatoriem. Zaudējumu rezerves kļūdas (par zemu un par zemu) ir saistītas ar apdrošināšanas sabiedrības ienākumu darbībām. Apdrošinātājs, kas iesaistīts riskantākās ieguldījumu darbībās, biežāk ziņo par vairākām zaudējumu rezerves kļūdām.
Apdrošināšanas sabiedrības analīze ietver tās finanšu koeficientu pārskatīšanu, lai noteiktu, kā rādītāji laika gaitā ir mainījušies, kā arī to, kā rādītāji tiek salīdzināti ar līdzīgām apdrošināšanas sabiedrībām. Ja uzņēmuma un apdrošinājuma ņēmēja pārpalikuma attiecība ir zema, turpmākā analīzē galvenā uzmanība jāpievērš tam, kuri uzņēmējdarbības virzieni ir visproblemātiskākie. Attiecību var pārrēķināt katrai uzņēmējdarbības jomai.
