Kas ir kompensējošais atlikums?
Kompensācijas bilance ir minimālais atlikums, kas jāsaglabā bankas kontā un ko izmanto, lai kompensētu izmaksas, kas bankai radušās, izveidojot aizdevumu.
Kompensācijas bilance nav pieejama uzņēmuma vajadzībām, un tā, iespējams, būs jāatklāj aizņēmēja finanšu pārskatu piezīmēs. Banka var brīvi aizdot kompensācijas atlikumu citiem aizņēmējiem un gūt peļņu no atšķirībām starp procentu likmēm.
Kā darbojas kompensējošie svari
Kompensācijas atlikumus var turēt privātpersonas, bet tas visbiežāk notiek ar korporatīvajiem aizdevumiem. Ja aizņēmējs piekrīt turēt kompensējošo atlikumu, tas apsola aizdevējam saglabāt minimālo atlikumu kontā.
Kompensācijas bilance, kas nepieciešama aizdevējam, parasti ir procentuālā daļa no aizdevuma atlikuma. Līdzekļi parasti tiek turēti depozīta kontā, piemēram, norēķinu vai krājkontā, depozīta sertifikātā (CD) vai citā turēšanas kontā.
Pieprasot naudas iemaksu, lai kompensētu dažas aizdevuma izmaksas, banka var pagarināt citus aizdevumus un izmantot citas investīciju iespējas, savukārt biznesam tiek piemērota zemāka aizdevuma procentu likme. Tas arī palielina kapitāla izmaksas aizņēmējam. Tas notiek tāpēc, ka aizņēmējam nav piekļuves pilnai aizdevuma summai, bet par to joprojām tiek iekasēti procenti par visu atlikumu.
Var būt dažādi iemesli, kāpēc aizdevējs pieprasa aizņēmējam pirms aizdevuma izsniegšanas turēt kompensācijas bilanci. Patērētājam var būt zems vai slikts kredītreitings, vai arī uzņēmumam var būt finanšu spiediens. Jebkurā gadījumā kompensējošā bilance samazina risku aizdevējam, kā arī nodrošina garantiju, ka daļu līdzekļu var atgūt, ja aizņēmējs nepilda aizdevumu.
Kompensējošo atlikumu atklāšana
Grāmatvedības noteikumi pieprasa, lai kompensācijas atlikumi tiktu uzrādīti atsevišķi no naudas līdzekļu atlikumiem kredītņēmēju finanšu pārskatos, ja kompensācijas bilances summa ir būtiska. Materiālā summa ir dolāra summa, kas ir pietiekami liela, lai ietekmētu personas, kas lasa finanšu pārskatu, viedokli.
Kompensējošie atlikumi jāuzrāda atsevišķi no naudas līdzekļu atlikumiem aizņēmēja finanšu pārskatos.
Kompensējošos atlikumus finanšu pārskatos parasti uzrāda kā ierobežotu skaidru naudu. Ierobežota nauda ir nauda, ko uzņēmums glabā noteiktam mērķim, un tāpēc tā nav pieejama tūlītējai vai vispārējai uzņēmējdarbībai.
Taustiņu izņemšana
- Kompensācijas bilance ir minimālais atlikums bankas kontā, lai kompensētu bankai radušās izmaksas, lai izveidotu aizdevumu. Atlikumu uzņēmums nevar izmantot, lai gan aizdevējs to var aizdot citiem. Kompensācijas bilance parasti ir procentos Šī bilance samazina aizdevuma izmaksas, bet var palielināt aizņēmēja kapitāla izmaksas. Aizņēmējam kompensācijas bilance finanšu pārskatos jāuzrāda atsevišķi no citiem naudas līdzekļu atlikumiem, parasti kā ierobežota nauda.
Faktorings krājumu pirkumos
Pieņemsim, ka apģērbu veikalam ir nepieciešama USD 100 000 kredītlīnija (LOC), lai pārvaldītu savu darbības naudas plūsmu katru mēnesi. Veikals plāno izmantot LOC, lai mēneša sākumā veiktu inventāra pirkumus, un pēc tam samaksāt atlikumu, jo veikals rada pārdošanas apjomus. Banka piekrīt iekasēt zemāku procentu likmi no LOC, ja apģērbu veikals iemaksā kompensācijas atlikumu USD 30 000 apmērā. Banka aizdod apģērbu veikala kompensējošo atlikumu citiem kredītņēmējiem un peļņu no starpības starp nopelnītajiem procentiem un zemāko procentu likmi, kas samaksāta apģērbu veikalā.
Skaidras naudas pārvaldības piemēri
Kad LOC ir izveidota, apģērbu veikalā jāpārvalda naudas plūsma, lai bizness varētu samazināt procentu izdevumus, kas samaksāti par LOC aizņēmumiem. Pieņemsim, ka, piemēram, LOC procentu likme ir gada likme 6%, un veikals mēnesi sāk ar 20 000 USD naudas atlikumu. Veikals lēš, ka pārdošanas apjomi mēnesī būs 50 000 USD, un, lai apmierinātu klientu pieprasījumu, krājumos ir jāiegādājas 40 000 USD.
Tā kā veikalam ir nepieciešama 20 000 USD naudas atlikums citiem izdevumiem, īpašnieks no LOC aizņemas 40 000 USD inventāra iegādei. Gandrīz visi klienti maksā skaidrā naudā vai ar kredītkarti, tāpēc veikals ātri savāc skaidru naudu, un LOC tiek izmaksāta mēneša pēdējā nedēļā. Veikalam rodas procentu izdevumi par gada likmi 6% no USD 40 000, un īpašnieks turpina aizņemties no LOC katra mēneša sākumā, lai iegādātos krājumus.
