Kas ir naudas budžets?
Naudas budžets ir uzņēmuma naudas plūsmas novērtējums noteiktā laika posmā. Šo budžetu izmanto, lai novērtētu, vai uzņēmumam ir pietiekami daudz naudas, lai darbotos.
Skaidras naudas budžets
Kā darbojas naudas budžets
Uzņēmumi izmanto pārdošanas un ražošanas prognozes, lai izveidotu naudas budžetu, kā arī pieņēmumus par nepieciešamajiem tēriņiem un debitoru parādu piedziņu. Skaidras naudas budžets ir nepieciešams, lai novērtētu, vai uzņēmumam būs pietiekami daudz naudas, lai turpinātu darbību. Ja uzņēmumam nav pietiekami daudz likviditātes, lai darbotos, tam jāiegūst vairāk kapitāla, emitējot krājumus vai uzņemoties lielāku parādu.
Naudas pārnešana uz priekšu aprēķina naudas ieplūdi un aizplūšanu mēnesī, un tā izmanto beigu atlikumu kā nākamā mēneša sākuma bilanci. Šis process ļauj uzņēmumam prognozēt skaidrās naudas vajadzības visa gada garumā, un izmaiņas iepriekšējā finanšu pārskatā koriģē naudas atlikumus visiem nākamajiem mēnešiem.
Naudas budžeta piemērs
Piemēram, pieņemsim, ka ABC Clothing ražo apavus, un tā aplēses ir 300 000 USD pārdošanas apjomi jūnija, jūlija un augusta mēnešos. Par mazumtirdzniecības cenu 60 USD par pāri uzņēmums lēš 5000 apavu pāru pārdošanas mēnesī. ABC prognozē, ka 80% no skaidrās naudas no šiem pārdošanas darījumiem tiks iekasēti nākamajā mēnesī pēc pārdošanas, bet pārējie 20% - iekasēti divus mēnešus pēc pārdošanas. Paredzams, ka sākuma naudas atlikums jūlijā būs USD 20 000, un skaidrās naudas budžets paredz, ka 80% no jūnija pārdošanas apjoma tiks iekasēti jūlijā, kas ir vienāds ar USD 240 000 (80% no USD 300 000). ABC arī prognozē 100 000 ASV dolāru naudas ienākumus no pārdošanas, kas veikti gada sākumā.
Izdevumu pusē ABC ir arī jāaprēķina ražošanas izmaksas, kas vajadzīgas apavu ražošanai un klientu pieprasījuma apmierināšanai. Uzņēmums sagaida, ka sākuma inventarizācijā būs 1000 apavu pāri, kas nozīmē, ka jūlijā jāsagatavo vismaz 4000 pāri. Ja ražošanas izmaksas ir USD 50 par pāri, ABC jūlija mēnesī iztērē USD 200 000 (USD 50 x 4000) pārdoto preču izmaksām, kas ir ražošanas izmaksas. Uzņēmums arī plāno samaksāt 60 000 ASV dolāru izmaksās, kas nav tieši saistītas ar ražošanu, piemēram, apdrošināšanu.
ABC aprēķina naudas ieplūdi, sākuma atlikumam pievienojot jūlija laikā iekasētos debitoru parādus, kas ir USD 360 000 (USD 20 000 jūlija sākuma atlikums + USD 240 000 jūlijā pārdotajos pārdošanas apjomos jūlijā + 100 000 USD naudas ieplūdēs no iepriekšējiem pārdošanas darījumiem). Pēc tam uzņēmums atņem skaidru naudu, kas nepieciešama ražošanas un citu izdevumu apmaksai. Kopējā summa ir 260 000 USD (200 000 USD pārdoto preču izmaksās + 60 000 USD pārējās izmaksās). ABC jūlija beigu naudas bilance ir 100 000 USD vai 360 000 USD naudas ienākumos, no kuriem atņem 260 000 USD naudas izplūdēs.
