Paplašinoties tiešsaistes un atlaižu brokeru darbībai, cilvēki biržā tirgojas arvien vairāk. Tomēr kā individuāls īpašnieks vai individuālais īpašnieks tirgotāji nevar izmantot daudzās nodokļu priekšrocības un aktīvu aizsardzības stratēģijas, kas ir pieejamas uzņēmumiem. Tirdzniecība tirgū var būt veids, kā gūt papildu ienākumus, vai pat, iespējams, dzīvot pilnu slodzi. Tāpat kā jebkurš bizness, ienākumi, kas gūti no tirdzniecības, tiek aplikti ar nodokli un var radīt ievērojamas nodokļu saistības veiksmīgam tirgotājam.
Fiziskas personas var tirgoties kā privātpersonas vai individuālie īpašnieki, pretendēt uz tirgotāja statusu vai tirgoties ar uzņēmējdarbības vienības starpniecību. Aktīvam tirgotājam likumīga tirdzniecības uzņēmuma izveidošana bieži nodrošinās vislabāko nodokļu režīmu un aktīvu aizsardzību.
Nodokļu jautājumi tirgotājiem
Saskaņā ar IRS, tirdzniecība nav uzņēmējdarbība. Faktiski visus ienākumus no tirdzniecības uzskata par nenopelnītiem vai pasīviem ienākumiem. Tiek pieņemts, ka indivīdi ir investori, un visas tirdzniecības darbības tiek veiktas ilgtermiņa kapitāla uzkrāšanai, nevis tekošo saistību apmaksai. Šī iemesla dēļ, ja vien fiziska persona nevar pretendēt uz tirgotāja statusu, pret viņu vai pret viņu izturēsies tāpat kā pret jebkuru citu nodokļu maksātāju.
Ienākumus no tirdzniecības nevar samazināt, veicot iemaksas IRA vai pensijā. Vienīgā priekšrocība, ko var uzskatīt par pasīvu tirgotāju, ir tāda, ka ienākumiem, kas gūti no tirdzniecības, netiek uzlikti papildu pašnodarbinātības nodokļi. Pēc tam atskaitījumi ir tādi paši, kādus parasti piešķir W-2 algas saņēmējiem, un tie parasti ir tikai hipotēkas procenti, īpašuma nodokļi un labdarības atskaitījumi. Lielākā daļa atskaitījumu ir ierobežoti ar koriģētā bruto ienākuma procentu. Tā kā tirdzniecību neuzskata par uzņēmējdarbības veidu, visi izdevumi, kas nepieciešami tirdzniecībai, tiek izslēgti kā atskaitījumi. Aktīvākajiem tirgotājiem tādu vajadzību kā izglītība, tirdzniecības platforma, programmatūra, piekļuve internetam, datori un tamlīdzīgas izmaksas var būt ievērojamas.
Lielākajai daļai tirgotāju lielākais nodokļu jautājums, ar kuru viņi saskaras, ir atskaitījumi par tirdzniecības zaudējumiem, kas aprobežojas ar ienākumiem. Pēc tam no parastajiem ienākumiem var atskaitīt tikai 3000 USD. Gadā, kad neto kapitāla zaudējumi pārsniedz 3000 USD, indivīdi no nākamajiem ienākumiem var pārnest tikai 3000 USD no šiem zaudējumiem gadā.
Nodokļu aizsardzības līdzekļi
Lai izvairītos no šāda nodokļu režīma, daži aktīvi tirgotāji mēģina pretendēt uz tirgotāja statusu. Kvalificētam tirgotājam ir atļauts iesniegt C sarakstu un atskaitīt parastos un nepieciešamos biznesa izdevumus, kas varētu ietvert izglītību, izklaidi, rezerves procentus un citus ar tirdzniecību saistītos izdevumus. Kvalificēti tirgotāji var arī veikt 179. sadaļas atskaitījumu un norakstīt līdz 19 000 USD gadā par aprīkojumu, ko izmanto tirdzniecības darbībās. Visbeidzot, kvalificēts tirgotājs var ievēlēt 475. Iedaļas f) punktu vai tirgus zīmes (MTM) vēlēšanas.
Kopš deviņdesmito gadu beigām tirgus vērtības uzskaite ir ļāvusi tirgotājiem mainīt kapitāla pieaugumu un zaudējumus uz parastajiem ienākumiem un zaudējumiem. Gada pēdējā dienā tiek pieņemts, ka visas pozīcijas tiek pārdotas pēc tirgus vērtības, un tiek aprēķināts hipotētiskais guvums vai zaudējumi. Nākamajam gadam tiek aprēķināta katras šīs pozīcijas bāze, pieņemot, ka tās arī tika nopirktas pēc tirgus vērtības. Hipotētiskos guvumus un zaudējumus gada beigās pievieno faktiskajiem guvumiem un zaudējumiem nodokļu vajadzībām.
Tā kā guvumi un zaudējumi tiek uzskatīti par parastajiem ienākumiem saskaņā ar MTM, visus zaudējumus atskaita gadā, kurā tie rodas. Saskaņā ar MTM tirgotājiem nav saistošs USD 3000 tīro kapitāla zaudējumu ierobežojums, un viņi var atskaitīt visus zaudējumus tajā gadā, kurā tie rodas, nodrošinot maksimālo nodokļu atvieglojumu kārtējā gadā. Daži tirgotāji arī vēlēsies MTM, lai izvairītos no 30 dienu mazgāšanas pārdošanas likuma, kas diskvalificē zaudējumu atskaitījumus par "būtībā identiskiem" vērtspapīriem, kas nopirkti 30 dienu laikā pirms vai pēc pārdošanas.
Kā IRS nosaka tirgotāju
IRS publikācijā 550 un Ieņēmumu procedūrā 99-17 IRS ir izklāstītas vispārīgas vadlīnijas, kas sniedz norādījumus par darbībām, kuras kvalificē kā uzņēmējdarbību. Lai veiktu uzņēmējdarbību kā vērtspapīru tirgotājs, personai jānodarbojas uz pilnu slodzi un lielākajai daļai savu ienākumu jāgūst dienas tirdzniecība. Saskaņā ar IRS, tirgotājs ir kāds, kurš veic ievērojamu un pastāvīgu tirdzniecību, lai gūtu peļņu no vērtspapīru cenu īstermiņa svārstībām.
Tirgotāji ir personas, kas katru dienu veic vairākus darījumus, lai gūtu labumu no dienas tirgus svārstībām, un to dara nepārtraukti visu gadu. Viņi pavada daudz laika, lai dokumentētu un izpētītu darījumus un stratēģijas, un, veicot savu biznesu, rodas ievērojamas izmaksas. Lai arī tas nav īpaši pieprasīts, viskvalificētākie tirgotāji katru dienu atvērs un slēgs vairākus darījumus un noturēs pozīcijas mazāk nekā 30 dienas.
Aktīviem tirgotājiem kvalifikācijas priekšrocības ir acīmredzamas, taču IRS un tiesas var šīs vadlīnijas interpretēt. Kvalificējas tikai neliels procents, pat daži, kuru vienīgie ienākumi gūti no tirdzniecības.
Legāls tirdzniecības bizness
Vienīgais veids, kā nodrošināt, ka jūs saņemat tādu pašu nodokļu režīmu kā kvalificēts tirgotājs, ir izveidot atsevišķu korporatīvu vienību, kurā tirgoties. Izveidojot sabiedrību ar ierobežotu atbildību (LLC) vai komandītsabiedrību, jūs bez kvalifikācijas varat saņemt tādu pašu nodokļu režīmu kā kvalificētam tirgotājam. Juridiska persona parasti IRS saņem mazāku pārbaudi, jo tiek pieņemts, ka neviens neizturas no nepatikšanām un uzņēmuma dibināšanas izmaksām, ja vien tās nav apņēmušās tirgot kā uzņēmējdarbību. Personām ir ārkārtīgi grūti mainīt vēlēšanas, piemēram, MTM, tiklīdz tās ir izvēlētas. Ja uzņēmumam ir grāmatvedības metožu vai juridiskās struktūras maiņas priekšrocība, uzņēmumu var vienkārši likvidēt un attiecīgi pārveidot.
Vairāk panākumu ir vienāds ar vairākām vienībām
Ļoti veiksmīgiem tirgotājiem daži konsultanti ieteiks struktūras, kurās ir vairākas vienības, lai palielinātu nodokļu un aizsardzības priekšrocības. Pat ja faktisko struktūru nosaka indivīda finanšu mērķi, tā parasti ietver C korporāciju, kas pastāv kā vairāku partnerību ar ierobežotu atbildību ģenerālpartneris vai pārvaldes loceklis. Tādā veidā papildu ienākumus var pārskaitīt korporatīvajam uzņēmumam (parasti līdz 30% no ieņēmumiem), izmantojot līgumā paredzēto pārvaldības maksu, lai izmantotu pieejamo papildu nodokļu stratēģiju.
Piemēram, ģimenes locekļi var kļūt par darbiniekiem, lai finansētu koledžas izdevumus vai piešķirtu bērniem naudu bez nodokļa. Tad korporācija var izmantot atskaitāmās algas un izglītības izdevumus, veidojot sociālā nodrošinājuma un Medicare kontus. Medicīnisko atlīdzību plānus var izveidot, lai finansētu visu veidu plānveida veselības aprūpi un medicīniskās apdrošināšanas prēmijas. Pensijas kontus, piemēram, IRA un 401 (k), var pārskaitīt 401a - ERISA pensiju fondā, kas ļauj veikt iemaksas līdz USD 49 000 gadā un ko nekad nevar uzbrukt kreditori vai izmantojot juridiskas prasības. Tā kā korporācija maksā nodokļus par neto ienākumiem, mērķis ir samaksāt pēc iespējas vairāk izdevumu ar priekšnodokļiem dolāros un samazināt ar nodokli apliekamos ienākumus.
Šis uzņēmējdarbības veids nodrošina arī lielisku aktīvu aizsardzību, jo tas nošķir biznesu no indivīda. Ilgtermiņa aktīvus var turēt citas sabiedrības ar ierobežotu atbildību, kuras var izmantot grāmatvedības metodes, kas labāk piemērotas ieguldījumiem. Visi aktīvi tiek pasargāti no kreditoriem un fizisko personu juridiskajām saistībām, jo tos tur atsevišķas juridiskas personas. Tiesiskās aizsardzības apmēru nosaka valsts likumi. Daudzi konsultanti ierosina izveidot šīs vienības valstīs, kas neļaus izjaukt juridisko struktūru. Lielākā daļa dod priekšroku Nevadai, jo tajā nav korporatīvā pārdošanas nodokļa, elastība mainīt pasūtījumus kā vienīgo kreditoru līdzekli, anonimitāte, kas saistīta ar akcionāru saraksta neesamību, un korporatīvo darbinieku iecelšana.
Secinājums
Lai arī tirdzniecībai, izmantojot sarežģītu juridisko struktūru, ir acīmredzamas priekšrocības, tā arī personiskajām lietām var radīt ievērojamu sarežģītības pakāpi. Tirgotājiem, kuri ir bijuši pastāvīgi rentabli, bet nevar vai nevēlas pretendēt uz tirgotāja statusu, tirdzniecība ar vienkāršu uzņēmējdarbību ir būtiska. Ja vēlaties izveidot pensiju fondu, lai atliktu nodokļus, izmaksātu algas tuviniekiem vai atmaksātu ievērojamus medicīniskos izdevumus bez nodokļa, tad papildu sarežģītība ir pienācīgs kompromiss, lai iegūtu saliktas struktūras priekšrocības. Jebkurā gadījumā, lai iegūtu vislabāko nodokļu režīmu un tiesisko aizsardzību, konsultējieties ar konsultantiem, kuri saprot šo vienību izveidi un darbību tirgotājiem.
