Daudziem investoriem ir jautājumi par labāko veidu, kā aprēķināt nodokļus par kopfondiem. Veids, kā jūsu kopīgais fonds tiek apstrādāts nodokļu vajadzībām, ir daudz saistīts ar ieguldījumu veidiem fonda portfelī.
Parasti lielākā daļa sadaļu, ko saņemat no kopfonda, ir jādeklarē kā ienākumi no ieguldījumiem no jūsu gada nodokļiem. Tomēr saņemtās sadales veids, ieguldījumu turēšanas ilgums un ieguldījuma veids ir svarīgi faktori, kas nosaka, cik lielu ienākuma nodokli jūs maksājat par katru sadales dolāru.
Dažos gadījumos sadalījumiem tiek piemērota jūsu parastā ienākuma nodokļa likme, kas ir augstākā likme. Citos gadījumos jums var būt tiesības maksāt zemāku kapitāla pieauguma nodokļa likmi. Citas sadales var būt pilnīgi bez nodokļiem.
Parastie ienākumi pret kapitāla pieaugumu
Atšķirība starp parastajiem ienākumiem un ienākumiem no kapitāla pieauguma var ievērojami mainīt jūsu nodokļu rēķinu. Īsāk sakot, tikai kapitāla ienākumi no ieguldījumiem, kurus jūs gūstat no ieguldījumiem, kas tiek turēti gadu vai ilgāk, tiek uzskatīti par kapitāla pieaugumu.
Šī koncepcija ir diezgan vienkārša, ja runa ir par ieguldījumiem atsevišķos akcijās. Kopfondu pasaule tomēr ir nedaudz sarežģītāka.
Ieguldījumu fondi ir ieguldījumu sabiedrības, kas iegulda savu tūkstošu akcionāru kolektīvās iemaksas daudzos vērtspapīros, ko sauc par portfeļiem. Runājot par sadali, atšķirībai starp parastajiem ienākumiem un kapitāla pieaugumu nav nekā kopīga ar to, cik ilgi jums ir piederējušas kopfonda akcijas, bet gan ar to, cik ilgi šim fondam ir bijis individuāls ieguldījums tā portfeļa ietvaros.
Kāpēc tas ir svarīgi?
Starpība starp parasto ienākuma nodokļa likmi un atbilstošo ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmi var būt diezgan liela. Tāpēc ir svarīgi sekot, kuriem ienākumiem piemēro zemāko likmi. 2019. gadam tiem, kas ietilpst 10% un 12% ienākuma nodokļa kategorijā, nav jāmaksā ienākuma nodoklis par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Personām, kas ietilpst nodokļu likmēs no 22% līdz 35%, jāmaksā 15% nodoklis par kapitāla pieaugumu. Tie, kuriem ir visaugstākais ienākumu nodokļa līmenis - 37%, tiek aplikti ar 20% kapitāla pieauguma nodokli.
Jūsu ieguvumu un zaudējumu norādīšana
Lai noteiktu, cik liela daļa no jūsu ieguldījumu ienākumiem ir peļņa vai zaudējumi, vispirms jāzina, cik maksājāt par likvidētajām akcijām. To sauc par pamatu. Tā kā kopfondu akcijas bieži pērk dažādos laikos, dažādās summās un par dažādām cenām, dažreiz ir grūti noteikt, cik maksājāt par konkrēto akciju.
Izmaksu un vidējais pamats
Ir divi veidi, kā IRS nodokļu maksātājiem ļauj noteikt ienākumu no ieguldījumiem bāzi: izmaksu un vidējo.
Līdzīgi kā ienākumi no jebkura cita ieguldījuma pārdošanas, ja kopfonda akcijas jums ir piederējušas gadu vai ilgāku gadu, jebkura peļņa vai zaudējumi, kas radušies, pārdodot šīs akcijas, tiek aplikti ar nodokli kā ilgtermiņa kapitāla pieaugums. Pretējā gadījumā to uzskata par parastajiem ienākumiem.
Dividenžu sadale
Papildus ienākumu sadalei, kas gūti no aktīvu pārdošanas, ieguldījumu fondi veic arī dividenžu sadali, kad bāzes aktīvi maksā peļņu vai procentus. Kopējie fondi ir tiešie ieguldījumi, kas nozīmē, ka visi ienākumi, ko tie saņem, ir jāsadala akcionāriem. Tas visbiežāk notiek, ja fondā ir dividendes nesošās akcijas vai obligācijas, kuras parasti maksā regulāru procentu summu gadā, ko sauc par kuponu.
Kad uzņēmums paziņo dividendes, tas paziņo arī bijušo dividenžu datumu un ieraksta datumu. Ierakstīšanas datums ir datums, kurā uzņēmums pārskata savu akcionāru sarakstu, kurš saņems dividenžu izmaksu. Tā kā akciju tirdzniecība ir novēlota, jebkāda akciju pārdošana, kas notiek mazāk nekā trīs dienas pirms ieraksta datuma, netiek reģistrēta, un akcionāru sarakstā joprojām ir norādīts pārdevēja, kas pārdod, vārds. Datums trīs dienas pirms ieraksta datuma ir ex-dividenžu datums.
Kā tiek aplikti nodokļi dividendēm?
Parasti ienākumi no dividendēm tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi. Ja jūsu kopīgais fonds bieži pērk un pārdod dividenžu akcijas, tad vairāk nekā iespējams, ka visas saņemtās dividendes tiek apliktas ar nodokli kā parastie ienākumi. Piemēram, pieņemsim, ka no sava aktīvi pārvaldītā fonda jūs saņemat USD 1000 dividenžu maksājumos. Ja atrodaties 24% ienākuma nodokļa kategorijā, nodokļu maksāšanas laikā jūs maksājat 240 USD.
Tomēr ir divi ļoti svarīgi izņēmumi: kvalificētas dividendes un beznodokļu procenti.
Kvalificētas dividendes
No jūsu kopfonda saņemtajām dividenžu izmaksām var uzlikt kapitāla pieauguma nodokli, ja IRS tās uzskata par kvalificētām dividendēm. Lai saņemtu kvalifikāciju, dividendes jāmaksā no akcijām, kuras izdevusi ASV vai kvalificēta ārvalstu korporācija. Turklāt jūsu kopfondam ir jābūt krājumiem vairāk nekā 60 dienas 121 dienu laikā, kas sākas 60 dienas pirms ex-dividenžu datuma.
Ex-dividenžu datums ir datums, pēc kura jauniegādāto akciju īpašniekiem nav tiesību uz dividenžu izmaksu. Ja, piemēram, dividenžu izdošanas datums ir, piemēram, 12. aprīlis, ieguldītāji, kas iegādājas akcijas šajā datumā vai vēlāk, nesaņem gaidāmās dividendes.
Tas var likties mulsinoši, bet būtībā tas nozīmē, ka fondam jābūt akcijām 60 dienas pirms ex-dividenžu datuma vai dienu kombinācijai pirms un pēc, apvienojot vismaz 60 dienas. Šīs sarežģītās prasības mērķis ir atturēt investorus no līdzekļu iegādes ar dividendēm nesošiem akcijām tieši pirms maksājumiem un pēc tam tos atkal pārdot, lai saņemtu dividendes. Ja jūsu fonds izmaksā kvalificētas dividendes, par šīm dividendēm jums paziņo, izmantojot veidlapu 1099-DIV.
Beznodokļu procenti
Otrs veids, kā samazināt ienākuma nodokļa rēķinu, ir ieguldīt tā sauktajos beznodokļu kopfondos. Šie fondi iegulda valdības un pašvaldību obligācijās, kuras sauc arī par “munis” un kuras maksā beznodokļu procentus. Naudas tirgus kopfondi, piemēram, galvenokārt iegulda īstermiņa valdības obligācijās, un tos plaši uzskata par stabiliem un drošiem ieguldījumiem.
Tomēr, lai gan pašvaldību obligācijas maksā procentus, kas ir atbrīvoti no federālā ienākuma nodokļa, tie, iespējams, netiks atbrīvoti no jūsu valsts ienākuma nodokļa vai vietējiem ienākuma nodokļiem. Dažos gadījumos procenti, kas tiek maksāti par obligācijām, kuras izdod valdības jūsu pastāvīgās dzīvesvietas valstī, var būt trīskārši bez nodokļiem, ti, obligācijas ir atbrīvotas no visiem ienākuma nodokļiem. Tomēr pārbaudiet ar savu fondu, kuras obligācijas tā portfelī ir bez nodokļiem un kādā mērā, lai izvairītos no neparedzētas nodokļu uzlikšanas.
Grunts līnija
Aprēķināt nodokļus, kas jums jāmaksā par kopfondu ienākumiem un sadali, var būt ārkārtīgi sarežģīti, pat vispieredzējušākajam investoram. Ja jums nepieder tikai dažas akcijas un nav rūpīgas uzskaites, jums var būt izdevīgi konsultēties ar nodokļu speciālistu, lai pārliecinātos, ka jūs pareizi uzrādāt visus savus ienākumus no ieguldījumiem.
